2018年稅務(wù)師試題《稅法二》試題和答案：企業(yè)所得稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2019/07/24 11:56:41　字體：大小

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17.2021年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（?。┤f元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【正確答案】D

【答案解析】委托加工收回高檔化妝品為原料繼續(xù)加工生產(chǎn)高檔化妝品，可以扣除已納的消費稅?？梢钥鄢南M稅稅額＝期初庫存+當(dāng)期收回-期末庫存=30+10-20=20（萬元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=280×15%-20=22（萬元）。

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