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2023稅務師《涉稅服務實務》易錯題點評:“應交增值稅”明細科目(綜合)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2023/11/14 10:02:05  字體:

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練習時間:2023-11-06 做題次數(shù):1213 準確率: 26.59%

1、(2020年)下列屬于在“應交稅費—應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有(?。?。

A、轉(zhuǎn)出多交增值稅

B、減免稅款

C、出口退稅

D、轉(zhuǎn)出未交增值稅

E、銷項稅額抵減

查看答案解析
【答案】
BDE
【解析】

應交稅費屬于負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,選項 AC都代表增值稅增加,屬于“應交稅費—應交增值稅”的貸方專欄。應交稅費——應交增值稅賬戶中的借方專欄包括:“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄?!军c評】應交增值稅(一般計稅方式下計算增值稅稅額,最終轉(zhuǎn)入未交增值稅;下設(shè)10個專欄)

借方專欄(減少應交稅費)貸方專欄(增加應交稅費)
進項稅額銷項稅額
銷項稅額抵減(減少銷項)出口退稅
已交稅金進項稅額轉(zhuǎn)出(減少進項)
減免稅款轉(zhuǎn)出多交增值稅
(期末結(jié)轉(zhuǎn),借:應交稅費——未交增值稅)
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 
轉(zhuǎn)出未交增值稅
(期末結(jié)轉(zhuǎn),貸:應交稅費——未交增值稅)
 

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