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2018年稅務師考試備考要趁早,考生們一定提早進入備考狀態(tài),自學能力強的考生可以使用2018年稅務師考試教材學習,但更建議大家參加稅務師考試培訓,能幫助大家少走彎路。另外學習除了勤奮,還要講究學習方法,比如多做多看稅務師歷年試題、多找稅務師考試題庫進行練習等。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法一》科目的練習題精選,幫助大家鞏固學習,順利備考!
多選題
下列各項中,屬于土地增值稅免稅或不征稅的有( )。
A、國家依法征用、收回的房地產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用,且產(chǎn)權未發(fā)生轉移
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資
D、合作建房建成后分房自用的
E、企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項C,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產(chǎn),征收土地增值稅。
此題在應試指南212頁。
多選題
下列稅務處理中,符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。
A、納稅人在主管稅務機關規(guī)定的期限內清算補繳的土地增值稅,不加收滯納金
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費,不得扣除
C、回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價,應作為當期的收入
D、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目,各期清算的方式應保持一致
E、對于應進行土地增值稅清算的項目,納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項C,回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價,應抵減本項目拆遷補償費。
此題在應試指南212頁。
單選題
2016年3月1日,某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目,設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元,海關規(guī)定的監(jiān)管期為5年;2018年2月28日,公司研發(fā)項目完成以后,將已提折舊200萬元的免稅設備出售給另一家企業(yè),已知海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關稅稅率為20%。該公司應補繳的關稅為( )萬元。
A、96
B、56
C、140
D、180
【正確答案】 A
【答案解析】 減稅或免稅進口的貨物需補稅時,應當以海關審定的該貨物原進口時的價格,扣除折舊部分作為完稅價格,其計算公式為:完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已進口的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)];應補繳的關稅=800×20%×(1-24÷60)=96(萬元)。
此題在應試指南224頁。
多選題
關于關稅的減免稅,下列表述正確的有( )。
A、無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關稅
B、在海關放行前損失的貨物免征關稅
C、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關稅
D、關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅
E、因品質或規(guī)格原因,出口貨物自出口之日起超過6個月原狀復運進境的,一律照章征收進口關稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 選項A,無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關稅;選項E,因品質或規(guī)格原因,出口貨物自出口之日起1年內原狀復運進境的,不征收進口關稅。
此題在應試指南225頁。
單選題
下列項目中,不計入關稅的進口完稅價格的是( )。
A、貨物價款
B、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
C、進口關稅、其他國內稅
D、進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費
【正確答案】 C
【答案解析】 下列費用,如能與該貨物實付或者應付價格區(qū)分,不得計入完稅價格:
(1)廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用;
(2)貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用;
(3)進口關稅及其他國內稅;
(4)為在境內復制進口貨物而支付的費用;
(5)境內外技術培訓及境外考察費用。
此題在應試指南229頁。
單選題
甲公司將購買的一批原材料運往國外加工電子設備,出境時已向海關報明并在海關規(guī)定的期限內復運進境。該批原材料價值100萬元,境外加工費20萬元、料件費15萬元,復運進境支付的運費及相關費用、保險費合計15萬元,進口時關稅稅率為10%。甲公司應繳納關稅( )萬元。
A、15.00
B、3.50
C、5.00
D、13.50
【正確答案】 C
【答案解析】 運往境外加工的貨物,出境時已向海關報明,并在海關規(guī)定期限內復運進境的,應當以境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。甲公司應納的進口關稅=(20+15+15)×10%=5(萬元)。
此題在應試指南229頁。
單選題
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2017年9月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用,取得汽車貿易公司的增值稅普通發(fā)票,注明銷售額250000元;另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元;支付控購部門控購費35000元,并取得控購部門的收款收據(jù); 汽車貿易公司提供系列服務,代辦各種手續(xù)并收取一定的費用,代收費用9500元,并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票。該企業(yè)應納車輛購置稅( )元。
A、22894.21
B、22871.79
C、27240.00
D、30260.00
【正確答案】 B
【答案解析】 控購費屬于行政事業(yè)收費,不屬于車輛購置稅計稅依據(jù)。
應納車輛購置稅=(250000+8100+9500)÷(1+17%)×10%=22871.79(元)
此題在經(jīng)典題解259頁。
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