在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題

下列處置資產(chǎn)的行為中，應當繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

B、將資產(chǎn)移送他人

C、改變資產(chǎn)形狀、結構或性能

D、將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構及其分支機構之間轉(zhuǎn)移

【正確答案】B

【答案解析】選項A、C、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應繳納所得稅。

單選題

下列選項不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法的是（）。

A、先進先出法

B、加權平均法

C、個別計價法

D、后進先出法

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

多選題

對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有（ ）。

A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其賬面原值計算折舊時扣除

B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎以賬面原值確定

C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其賬面凈值計算折舊扣除

D、劃入方企業(yè)不確認所得

E、劃出方企業(yè)不確認所得

【正確答案】CDE

【答案解析】劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎以賬面凈值確定。

單選題

下列關于融資租入的固定資產(chǎn)計稅基礎的表述中，正確的是（ ）。

A、租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用

B、資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用

C、租賃合同約定的付款總額

D、資產(chǎn)的公允價值

【正確答案】A

【答案解析】融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。

多選題

企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，主要有（ ）。

A、政府搬遷文件或公告

B、搬遷重置總體規(guī)劃

C、拆遷補償協(xié)議

D、資產(chǎn)處置計劃

E、稅務登記證原件

【正確答案】ABCD

【答案解析】企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷重置總體規(guī)劃；

（3）拆遷補償協(xié)議；

（4）資產(chǎn)處置計劃；

（5）其他與搬遷相關的事項。

單選題

甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資250萬元、股權持有到2016年12月31日。2011年當年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企2016年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2016年的應納稅所得額為（ ）萬元。

A、275

B、68.75

C、86

D、112.5

【正確答案】C

【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應納稅所得額為250×70%＝175（萬元）。應納稅所得額＝450-189－175＝86（萬元）。

單選題

享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的比例不得低于（ ）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、70%

【正確答案】C

【答案解析】享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術產(chǎn)品（服務）收入占總收入的比例不得低于60%。

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