2017稅務(wù)師《稅法二》易錯題專家點(diǎn)評：利息費(fèi)用扣除

下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/08/15 14:00:30　字體：大小

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學(xué)

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫

海量題目等你練

免費(fèi)題庫

會計(jì)人證件照

省時省力又省錢

會計(jì)人證件照

報(bào)名提醒

備考省心又安心

報(bào)名提醒

2017稅務(wù)師《稅法二》易錯題專家點(diǎn)評

多選題：

下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的說法中正確的有（）。

A.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨(dú)立交易原則的，不需要計(jì)算債資比例，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時均準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)視為股息分配，不能稅前扣除

D.企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

E.企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，一律按2:1的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C，符合規(guī)定的條件，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出可以所得稅前扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算；沒有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按前述有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出，按2:1的比例計(jì)算。

【正確率】19.86%

【點(diǎn)評】本題的正確率19.86%，關(guān)于利息費(fèi)用扣除的知識點(diǎn)是一項(xiàng)需要理解記憶的內(nèi)容，考試的時候會以多種形式進(jìn)行考核，在學(xué)習(xí)過程中應(yīng)該不斷練習(xí)加深對知識點(diǎn)的理解。

注：以上習(xí)題來源于正保會計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進(jìn)行點(diǎn)評。

注：本文為正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。