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稅務師：企業(yè)所得稅
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2016年稅務師考試《稅法二》答疑精華：企業(yè)所得稅
【試題內容】
5.超過規(guī)定標準的捐贈支出。
6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。
7.未經核定的準備金支出，指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。
9.與取得收入無關的其他支出。
2016年稅務師備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《稅法二》第一章“企業(yè)所得稅”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細問題描述： 1、企業(yè)間支付的管理費和總機構分攤的費用有區(qū)別嗎？為什么前者不得扣除，后者符合條件準予扣除？ 2、這里非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付得利息和前面非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款有什么不同？為什么前者不得抵扣，后者準予部分扣除？ 答疑老師回復： 1.是不同的，前者是指總機構和分支機構之間的管理費用，后者則是指獨立企業(yè)之間的管理費。 2.“非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息,不得扣除”是指的同一企業(yè)法人內部的不同的營業(yè)機構。比如： 甲公司分別設立兩個分公司乙丙，乙分公司向丙分公司借款100萬元，支付5萬元利息。那么甲在計算企業(yè)所得稅時，不能扣除乙支付給丙的5萬元利息。 “準予扣除的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息，可以扣除”。“非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息，不是關聯企業(yè)的話，在不超同期銀行貸款利率的前提下是可以扣除的”屬于法人之間發(fā)生的業(yè)務。 祝您學習愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://sinada.com.cn），不得轉載！
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