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2016年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華:手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/03/11 12:00:25  字體:

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二、相關(guān)規(guī)定:

1.除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

2.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用。

3.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

4.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額,并如實(shí)入賬。

2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《稅法二》第一章“手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

 稅務(wù)師:手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除

詳細(xì)問題描述:

為什么說企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除?

答疑老師回復(fù):

企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除,因?yàn)槠髽I(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)從溢價中扣除。

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對于企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等于權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價發(fā)行收入中扣除,即沖資本公積,權(quán)益性證券的溢價不足沖減的,應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤。

這里會計(jì)處理和稅務(wù)處理是一致的。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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