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2×19年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（?。?。
注會會計單選題
某公司2×19年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2×19年12月31日，該項罰款尚未支付。甲公司適用所得稅稅率為25%。2×19年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（?。?。
A、0
B、100萬元
C、－100萬元
D、25萬元
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【答案】
A
【解析】
因按照稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款和滯納金不允許稅前扣除，即該項負(fù)債在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的金額為0，則其計稅基礎(chǔ)＝賬面價值100－未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0＝100（萬元）。該項負(fù)債的賬面價值100萬元與其計稅基礎(chǔ)100萬元相同，不形成暫時性差異。
現(xiàn)在吃的每個苦，都是給未來添磚加瓦。2020年注冊會計師備考火熱進(jìn)行中，時間轉(zhuǎn)瞬流逝，正在備考注會的小伙伴們趕緊來看??！以上的注冊會計師《會計》精選練習(xí)題，快來學(xué)習(xí)吧！
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