2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（五十一）

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：牧羊姑娘 2019/10/08 09:32:18　字體：大小

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師

1.單選題

下列有關(guān)信息系統(tǒng)一般性控制的說法中，不正確的是（?。?。

A、一般控制的范圍涉及到整個(gè)信息系統(tǒng)內(nèi)部

B、一般控制的目的是保證信息系統(tǒng)的安全

C、一般控制的控制措施對(duì)于所有的應(yīng)用或模塊具有普遍影響

D、一般控制不應(yīng)包括對(duì)于信息系統(tǒng)外部各種環(huán)境要素的控制

【答案】

【解析】

一般性控制的范圍包括整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素。

2.單選題

下列各項(xiàng)中，不屬于信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)用控制的內(nèi)容是（?。?。

A、程序和數(shù)據(jù)的訪問

B、輸出控制

C、輸入控制

D、處理控制

【答案】

【解析】

信息技術(shù)應(yīng)用控制包括輸入、處理和輸出等環(huán)節(jié)。

3.多選題

下列關(guān)于公司層面的信息技術(shù)控制的相關(guān)說法中，正確的有（?。?/p>

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)公司層面信息技術(shù)控制進(jìn)行審計(jì)，來決定信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的審計(jì)重點(diǎn)

B、信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定屬于一種常見的公司層面信息技術(shù)控制

C、公司層面信息技術(shù)控制，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

D、目前審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)公司層面信息技術(shù)控制往往會(huì)執(zhí)行單獨(dú)的審計(jì)

【答案】

ABCD

【解析】

目前審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)公司層面信息技術(shù)控制往往會(huì)執(zhí)行單獨(dú)的審計(jì)，以評(píng)估企業(yè)信息技的整體控制環(huán)境，來決定信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的審計(jì)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、審計(jì)測(cè)試方法等。所以選項(xiàng)A是正確的。

4.單選題

下列選項(xiàng)中不屬于自動(dòng)控制能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來的好處的是（?。?。

A、自動(dòng)控制比較不容易被繞過

B、自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性并使信息變得容易獲取

C、自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平

D、自動(dòng)控制可以更有效地應(yīng)對(duì)不常出現(xiàn)的或需要職業(yè)判斷的業(yè)務(wù)

【答案】

【解析】

自動(dòng)控制主要應(yīng)對(duì)一些大流量交易及數(shù)據(jù)，對(duì)于常見的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，對(duì)于不常見的或者需要職業(yè)判斷的業(yè)務(wù)更適合采用人工控制。

5.單選題

下列有關(guān)一般控制和應(yīng)用控制的描述中，不正確的是（　）。

A、應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

B、信息技術(shù)一般控制只會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制、自動(dòng)會(huì)計(jì)程序或依賴系統(tǒng)生成信息的控制時(shí)，就需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

D、所有的自動(dòng)應(yīng)用控制都會(huì)有一個(gè)人工控制與之相對(duì)應(yīng)

【答案】

【解析】

選項(xiàng)B，信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)，有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出直接貢獻(xiàn)。

6.多選題

下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制的說法中，正確的有（?。?。

A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，就需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

B、公司層面信息技術(shù)控制是公司的信息技術(shù)控制整體環(huán)境

C、信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性

【答案】

ABC

【解析】

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性。

7.單選題

在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是（?。?。