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2020年注會《財管》易錯題解析：離散程度（十一）
不做“說話的巨人，行動的矮子”。說再多的漂亮話，也不如做一件實實在在的漂亮事，行動永遠是邁向成功的第一步，想永遠只會在原地踏步。對于注冊會計師考試而言亦是如此，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考就會更容易一點點。以下是正保會計網校根據學員答題情況，精選上一周《財管》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
【單選題】
下列關于離散程度的表述中，不正確的是（ ）。
A.如果相對于A證券而言，B證券的標準差較大，則B證券的離散程度比A證券大
B.如果相對于A證券而言，B證券的變異系數(shù)較大，則B的絕對風險比A證券大
C.標準差不可能小于0
D.如果標準差等于0，則說明既沒有絕對風險也沒有相對風險
查看答案解析
【答案】
B【解析】
表示隨機變量離散程度的指標，最常用的是方差和標準差，它們的數(shù)值越大，說明離散程度越大，所以，選項A的說法正確；根據計算公式可知，標準差的最小值為0，所以，選項C的說法正確；標準差是一個絕對數(shù)指標，用來衡量絕對風險，變異系數(shù)（標準差/預期值）是一個相對數(shù)指標，用來衡量相對風險。選項B的說法不正確，正確結論應該是“B證券的相對風險比A證券大”。如果標準差等于0，則變異系數(shù)也等于0，所以，說明既沒有絕對風險也沒有相對風險，選項D的說法正確。
點評：
本題考查的是單項投資的風險與報酬。標準差、方差和變異系數(shù)都能夠衡量風險，不同的是，標準差和方差衡量的是絕對風險，變異系數(shù)衡量的是相對風險，同學們要準確區(qū)分把握。
在做題過程中出現(xiàn)的問題，大家可以再次回歸到教材或者課程中進行復習，或者大家也可以在網校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，為以后的深入學習做好充分的準備。
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