公司下列稅務(wù)處理正確的有（）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：牧童 2020/09/17 11:49:49　字體：大小

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注會稅法多選題

某公司（一般納稅人）2019年5月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬元，另委托某一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1.2萬元。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于集體福利，賬面成本80萬元（無同類產(chǎn)品售價），8月份支付加工費(fèi)及稅款（假設(shè)該公司5月至7月沒有其他銷售業(yè)務(wù)），該公司下列稅務(wù)處理正確的有（）。

A.5月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬元

B.5月運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為0.11萬元

C.6月銷項(xiàng)稅為11.44萬元

D.8月份進(jìn)項(xiàng)稅為13.4萬元

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

5月份委托加工業(yè)務(wù)，取得專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則進(jìn)項(xiàng)稅為13.4萬元；運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.2×9%=0.11（萬元），6月份將委托加工收回貨物用于集體福利，要視同銷售計算增值稅。銷項(xiàng)稅=80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）。8月份支付加工費(fèi)，由于已經(jīng)在5月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以8月份不再考慮進(jìn)項(xiàng)稅。

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