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公司下列稅務處理正確的有( )

來源: 正保會計網校 編輯:牧童 2020/09/17 11:49:49  字體:

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注會稅法多選題

某公司(一般納稅人)2019年5月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工,5月份加工完畢并驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬元,另委托某一般納稅人運輸企業(yè)提供運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票注明運費1.2萬元。6月份將加工收回貨物制成的產品用于集體福利,賬面成本80萬元(無同類產品售價),8月份支付加工費及稅款(假設該公司5月至7月沒有其他銷售業(yè)務),該公司下列稅務處理正確的有( )。

A.5月份委托加工業(yè)務進項稅13.4萬元

B.5月運費可以抵扣的進項稅為0.11萬元

C.6月銷項稅為11.44萬元

D.8月份進項稅為13.4萬元

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

5月份委托加工業(yè)務,取得專用發(fā)票則可以抵扣進項稅,則進項稅為13.4萬元;運費可以抵扣的進項稅=1.2×9%=0.11(萬元),6月份將委托加工收回貨物用于集體福利,要視同銷售計算增值稅。銷項稅=80×(1+10%)×13%=11.44(萬元)。8月份支付加工費,由于已經在5月抵扣進項稅,所以8月份不再考慮進項稅。

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