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公司下列稅務處理正確的有（ ）
注會稅法多選題
某公司（一般納稅人）2019年5月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬元，另委托某一般納稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票注明運費1.2萬元。6月份將加工收回貨物制成的產品用于集體福利，賬面成本80萬元（無同類產品售價），8月份支付加工費及稅款（假設該公司5月至7月沒有其他銷售業(yè)務），該公司下列稅務處理正確的有（ ）。
A.5月份委托加工業(yè)務進項稅13.4萬元
B.5月運費可以抵扣的進項稅為0.11萬元
C.6月銷項稅為11.44萬元
D.8月份進項稅為13.4萬元
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
5月份委托加工業(yè)務，取得專用發(fā)票則可以抵扣進項稅，則進項稅為13.4萬元；運費可以抵扣的進項稅=1.2×9%=0.11（萬元），6月份將委托加工收回貨物用于集體福利，要視同銷售計算增值稅。銷項稅=80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）。8月份支付加工費，由于已經在5月抵扣進項稅，所以8月份不再考慮進項稅。
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