【答案】ABC

【解析】

風險評估要素應當堅持以下原則：
     （1）企業(yè)制定足夠清晰的目標，以便識別和評估有關(guān)目標所涉及的風險。
     （2）企業(yè)從整個企業(yè)的角度來識別實現(xiàn)目標所涉及的風險，分析風險，并據(jù)此決定應如何管理這些風險。
     （3）企業(yè)在評估影響目標實現(xiàn)的風險時，考慮潛在的舞弊行為。
     （4）企業(yè)識別并評估可能會對內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更。

2.單選題

某綜合型私立醫(yī)院為了解決突發(fā)事件發(fā)生導致的患者人數(shù)驟增問題，與附近的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)合作，達成了一致的應急預案。從內(nèi)部控制的角度來看，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制要素中的（?。?。

A、內(nèi)部環(huán)境 

B、風險評估 

C、控制活動 

D、內(nèi)部監(jiān)督 

3.多選題

下列關(guān)于COSO內(nèi)部控制框架中信息與溝通要素要求的說法中，正確的有（?。?。

A、公允的信息必須被確認、捕獲并以一定形式及時傳遞，以便員工履行職責 

B、有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞 

C、所有員工必須從管理層得到清楚的信息，認真履行控制職責 

D、員工必須有向上傳遞重要信息的途徑 

4.單選題

2018年，甲公司進行重大戰(zhàn)略調(diào)整，重整公司原有業(yè)務，并宣布進軍新領(lǐng)域。甲公司的股東要求戰(zhàn)略調(diào)整后對內(nèi)部控制中的一些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查，以確保戰(zhàn)略調(diào)整后，企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。甲公司股東的要求體現(xiàn)的內(nèi)部控制要素是（?。?。

A、控制環(huán)境 

B、控制活動 

C、信息與溝通 

D、內(nèi)部監(jiān)督 

【答案】D

5.多選題

下列關(guān)于損失融資的說法正確的有（?。?。

A、是從風險理財?shù)慕嵌冗M行損失事件的事前管理 

B、是損失事件管理中最有共性也是最重要的部分 

C、損失事件融資分為預期損失融資和非預期損失融資 

D、預期損失融資一般作為運營資本的一部分 

6.單選題

甲公司每年最低運營資本是10億元，但是有5%的可能性需要12億元維持運營。該公司籌集了12億元，將其生存概率提高到95%。甲公司管理損失事件的方法是（?。?

A、風險資本 

B、損失融資 

C、保險 

D、專業(yè)自保 

7.多選題

下列關(guān)于風險應對措施中，說法正確的有（?。?。

A、M公司為了應對可能的自然災害帶來的損失而購買巨額保險，屬于“風險轉(zhuǎn)移” 

B、N公司為應對國際貿(mào)易中的利率波動帶來的損失，使用了期貨進行套期保值，屬于“風險對沖” 

C、H公司為擴大銷售，降低了客戶信用標準，屬于“風險轉(zhuǎn)換” 

D、J公司為了應付可能發(fā)生的災害性事件，與銀行簽訂應急資本協(xié)議，屬于“風險轉(zhuǎn)移”