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單選題
A企業(yè)20×1年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出共計500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為50萬元,符合資本化條件后發(fā)生的支出為350萬元,20×1年底該無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途,形成的無形資產(chǎn),預(yù)計使用年限為5年,采用直線法攤銷,稅法與會計規(guī)定的使用年限和攤銷方法相同。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定該項無形資產(chǎn)從20×2年1月開始攤銷,20×2年稅前會計利潤為2 000萬元,適用的所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項,則下列說法正確的是( )。
A、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為473.75萬元,不存在遞延所得稅的處理
B、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為491.25萬元,不存在遞延所得稅的處理
C、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為500萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬元
D、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為491.25萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬元
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2016年注冊會計師的備考工作正在進行,為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性,正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《會計》科目的練習(xí)題,希望對大家有所幫助,祝大家備考愉快,夢想成真!=
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