2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：所得稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/08/26 16:30:50　字體：大小

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單選題

A企業(yè)20×1年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為50萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生的支出為350萬(wàn)元，20×1年底該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途，形成的無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的使用年限和攤銷(xiāo)方法相同。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)。假定該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)從20×2年1月開(kāi)始攤銷(xiāo)，20×2年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則下列說(shuō)法正確的是（）。

A、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為473.75萬(wàn)元，不存在遞延所得稅的處理

B、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為491.25萬(wàn)元，不存在遞延所得稅的處理

C、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為500萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬(wàn)元

D、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為491.25萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬(wàn)元

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