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注會考試《會計》第十三章練習(xí)題:會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2013/11/15 13:52:04  字體:

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  2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,中華會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習(xí)題,希望對廣大考生有所幫助。

  多項選擇題:

  甲公司所得稅稅率為25%。2011年財務(wù)會計報告于2012年4月20日批準(zhǔn)報出,2011年度所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。

 ?。?)甲公司2011年12月31日涉及一項訴訟案件,甲公司的法律顧問認為,估計敗訴的可能性為60%,如敗訴,賠償金額估計為100萬元。甲公司實際確認預(yù)計負債100萬元。

  (2)2012年3月14日法院作出判決,甲公司應(yīng)支付賠償140萬元,另支付訴訟費用10萬元。

 ?。?)假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實際支出時允許稅前扣除。

  (4)假定甲公司各年稅前會計利潤為5 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整。

  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

  <1> 、假定甲公司不再上訴,賠償已經(jīng)支付。則甲公司正確的會計處理有(?。?。

  A、2011年末確認營業(yè)外支出100萬元,同時確認預(yù)計負債100萬元

  B、2011年末確認所得稅費用1 250萬元,同時確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

  C、2011年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2011年營業(yè)外支出40萬元和管理費用10萬元

  D、2011年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前,不調(diào)整2011年應(yīng)交所得稅

  E、2011年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前,調(diào)整減少2011年遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

  <2> 、假定甲公司不服并上訴至上一級法院。甲公司的法律顧問認為,二審判決很可能維持一審判決。則甲公司正確的會計處理有(?。?。

  A、2011年末確認預(yù)計負債100萬元,確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

  B、2011年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前,通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2011年營業(yè)外支出40萬元和管理費用10萬元

  C、2011年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前,繼續(xù)確認2011年預(yù)計負債50萬元

  D、2011年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前,不調(diào)整2011年應(yīng)交所得稅

  E、2011年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前,調(diào)整增加2011年遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元

    

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