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注冊會計師考試《會計》第十九章練習(xí)題:負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2013/10/18 14:36:20  字體:

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  為了幫助2013注冊會計師考試的學(xué)員鞏固知識點,中華會計網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的練習(xí)題,希望對廣大考生有幫助。

  多項選擇題:

  下列有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定中,正確的有( )。

  A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債。則該預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0

  B.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1 000萬元,則該項預(yù)計負(fù)債的賬面價值為l 000萬元,計稅基礎(chǔ)也是l 000萬元

  C.企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元,因不符合收入確認(rèn)條件,會計上作為預(yù)收賬款反映,但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件,該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元,計稅基礎(chǔ)為0

  D.企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元,因不符合收入確認(rèn)條件,會計上作為預(yù)收賬款反映,如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則保持一致,則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元,計稅基礎(chǔ)也是80萬元

  E.某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計200萬元,尚未支付。按照稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為170萬元。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價值為200萬元,計稅基礎(chǔ)也是200萬元

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