注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》第十九章練習(xí)題：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2013/10/18 14:36:20　字體：大小

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　　為了幫助2013注冊會計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識點(diǎn)，中華會計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計(jì)師考試各科目里的練習(xí)題，希望對廣大考生有幫助。

　　多項(xiàng)選擇題：

　　下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（）。

　　A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值為l 000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是l 000萬元

　　C.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　D.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點(diǎn)與會計(jì)準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是80萬元

　　E.某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)200萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為170萬元。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是200萬元

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