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注會考試《會計》第十九章練習題：遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額
為了幫助2013注冊會計師考試的學員鞏固知識點，中華會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的練習題，希望對廣大考生有幫助。
單項選擇題：
甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）為上市公司，20×7年適用的所得稅稅率為33%。根據(jù)20×7年頒布的新稅法規(guī)定，自20×8年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。甲公司有關資料如下：
?。?）甲公司20×7年1月1日開業(yè)，20×7年和20×8年免征企業(yè)所得稅，從20×9年起，開始適用的所得稅稅率為25%。
（2）20×7年12月31日，甲公司20×7年開始計提折舊的一臺設備的賬面價值為3 000萬元，計稅基礎為4 000萬元。本年不存在其他納稅調整項目。
?。?）甲公司20×8年12月31日，上述設備賬面價值為1 800萬元，計稅基礎為3 000萬元。本年不存在其他納稅調整項目。
?。?）甲公司20×9年相關業(yè)務如下：
①20×9年12月31日上述設備賬面價值為1 200萬元，計稅基礎為2 000萬元。
?、?0×9年發(fā)生業(yè)務招待費為80萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，且扣除總額全年最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
③20×9年甲公司發(fā)生的4 000萬元廣告費用已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。
?、?0×9年實現(xiàn)銷售收入20 000萬元，會計利潤為10 000萬元。
?。?）假定資產(chǎn)負債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、20×7年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額為（ ）萬元。
A.0
B.250（借方）
C.330（借方）
D.50（貸方）
<2>、20×7年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額為（ ）萬元。
A.0
B.250（借方）
C.330（借方）
D.50（貸方）
<3>、20×8年確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（ ）萬元。
A.0
B.30（貸方）
C.66（借方）
D.50（借方）
<4>、20×9年確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（ ）萬元。
A.150（借方）
B.100（貸方）
C.450（借方）
D.250（借方）
<5>、20×9年確認所得稅費用的金額為（ ）萬元。
A.2 651.2
B.2 650
C.2 500
D.2 508
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