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注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：一般控制與應用控制
為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學員，中華會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
| 類型 | 具體類型 | 描述 |
| 一般 控制 |
（1）人員控 制 | 涉及到人員招募、訓練和監(jiān)督的人員控制必須確保程序和數(shù)據(jù)職責完成。人員控制包括部門內(nèi)部職責的分離和數(shù)據(jù)處理部門的分離。例如，企業(yè)應立即停止已離開公司職員所有的訪問權(quán)限。 |
| （2）邏輯訪問控 制 | 邏輯訪問控制對未經(jīng)授權(quán)的訪問提供了安全保護。最普遍的安全訪問是通過密碼，可對密碼定義其格式、長度、加密和常規(guī)的變化?！?/td> | |
| （3）設(shè)備控 制 | 設(shè)備控制是對計算機設(shè)備進行物理保護，如把他們鎖在一間保護室或保護柜中，并使用報警系統(tǒng)，如果計算機從其位置上發(fā)生移動，報警系統(tǒng)將被激活?！?/td> | |
| （4）業(yè)務(wù)連續(xù)性 | 在系統(tǒng)故障、設(shè)備操作系統(tǒng)、程序或數(shù)據(jù)丟失或毀壞的情況下，業(yè)務(wù)持續(xù)性或災難恢復計劃可從信息系統(tǒng)中恢復關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息。 | |
| 應用 控制 |
（1）輸 入 控 制 |
①交易前的數(shù)據(jù)錄入，如在發(fā)票與收到的貨物，文件和采購訂單相匹配后，核準供應商的發(fā)票。 ②數(shù)據(jù)輸入屏幕的規(guī)定格式令使用者不得跳過強制輸入字段。 ③輸入體系內(nèi)容的合理檢查，如檢查給予顧客的折扣是否在允許的限度內(nèi)?！?/td> |
| （2）過 程 控 制 |
過程控制確程的發(fā)生按照公司的要求進行，沒有被忽略或處理不當?shù)慕灰装l(fā)生。最常見的控制是交易記錄、分批平衡和總量控制系統(tǒng)?！?/td> | |
| （3）輸 出 控 制 |
輸出控制確保輸入和處理活動已經(jīng)被執(zhí)行，而且生成的信息可靠并分發(fā)給用戶。主要的輸出控制形式是交易清單和例外報告等?！?/td> |
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