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知識點(diǎn):風(fēng)險評估過程
內(nèi)部控制要素2- 風(fēng)險評估過程
1.風(fēng)險評估過程包括識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險,以及針對經(jīng)營風(fēng)險所采取的應(yīng)對措施。
2.可能產(chǎn)生風(fēng)險的事項(xiàng)和情形
(1)監(jiān)管及經(jīng)營環(huán)境的變化;
(2)新員工的加入;
(3)新信息系統(tǒng)的使用或?qū)υ到y(tǒng)進(jìn)行升級;
(4)業(yè)務(wù)快速發(fā)展;
(5)新技術(shù)的采用;
(6)新的生產(chǎn)型號、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動;
(7)企業(yè)重組;
(8)發(fā)展海外經(jīng)營;
(9)執(zhí)行新的會計(jì)準(zhǔn)則。
3.對風(fēng)險評估過程的了解與評價
(1)如果注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)了與財務(wù)報表有關(guān)的風(fēng)險因素,可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計(jì)單位的風(fēng)險評估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險;
(2)如果注冊會計(jì)師識別出管理層未能識別的重大錯報風(fēng)險,應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險評估過程為何沒有識別出這些風(fēng)險,以及評估過程是否適合于具體環(huán)境。
2017年注冊會計(jì)師的備考工作已經(jīng)開始,為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性,正保會計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《審計(jì)》科目的知識點(diǎn),希望對大家有所幫助,祝大家備考愉快,夢想成真!
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