2017年注會(huì)《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2017/01/04 15:08:21　字體：大小

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　　知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

內(nèi)部控制要素2- 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所采取的應(yīng)對(duì)措施。

2.可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情形

（1）監(jiān)管及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化；

（2）新員工的加入；

（3）新信息系統(tǒng)的使用或?qū)υ到y(tǒng)進(jìn)行升級(jí)；

（4）業(yè)務(wù)快速發(fā)展；

（5）新技術(shù)的采用；

（6）新的生產(chǎn)型號(hào)、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)；

（7）企業(yè)重組；

（8）發(fā)展海外經(jīng)營(yíng)；

（9）執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的了解與評(píng)價(jià)

（1）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，可通過(guò)向管理層詢(xún)問(wèn)和檢查有關(guān)文件確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險(xiǎn)；

（2）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出管理層未能識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程為何沒(méi)有識(shí)別出這些風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估過(guò)程是否適合于具體環(huán)境。

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師的備考工作已經(jīng)開(kāi)始，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對(duì)性，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會(huì)《審計(jì)》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

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