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2017年注會《審計》知識點：內(nèi)控的特定風險
知識點：內(nèi)部控制的人工和自動化成分
自動化控制的特定風險
注冊會計師應(yīng)當從下列方面了解信息技術(shù)對內(nèi)部控制產(chǎn)生的特定風險：
1.所依賴的系統(tǒng)或程序不能正確處理數(shù)據(jù)，或處理了不正確的數(shù)據(jù)，或兩種情況并存；
2.未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)的毀損或?qū)?shù)據(jù)不恰當?shù)男薷模ㄓ涗浳唇?jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄了交易，多個用戶同時訪問同一數(shù)據(jù)庫可能造成特定風險；
3.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，因此，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責分工；
4.未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù)；
5.未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序；
6.未能對系統(tǒng)或程序作出必要的修改；
7.不恰當?shù)娜藶楦深A(yù)；
8.可能丟失數(shù)據(jù)或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)。
2017年注冊會計師的備考工作已經(jīng)開始，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性，正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《審計》科目的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
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