知識點：內(nèi)部信息傳遞

一、內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風險

1.內(nèi)部信息系統(tǒng)缺失，功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序進行。

2.內(nèi)部信息傳遞不通暢，不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策難以落實。

3.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

二、內(nèi)部控制要求與措施

（一）內(nèi)部報告的形成

1.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，風險控制和業(yè)績考核要求，科學規(guī)范不同級次內(nèi)部報告指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。

2.企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò) 體系。

3.企業(yè)應(yīng)當關(guān)注市場環(huán)境，政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響。廣泛收集、分析整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級。

4.企業(yè)應(yīng)當拓展內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。企業(yè)應(yīng)當重視和加強反舞弊機制建設(shè)，通過設(shè)立員工信箱，投訴叔熱線等方式鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。

（二）內(nèi)部報告的使用

1.企業(yè)各級管理人員應(yīng)當充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和個單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標。

2.企業(yè)應(yīng)當有效利用內(nèi)部報告進行風向評估，企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出額問題應(yīng)當及時解決；涉及突出問題和重大風險的，應(yīng)當啟動應(yīng)急預(yù)案。

3.企業(yè)應(yīng)當制定嚴格內(nèi)部報告的保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。

4.企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性。       

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