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知識點(diǎn):內(nèi)部信息傳遞
一、內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.內(nèi)部信息系統(tǒng)缺失,功能不健全、內(nèi)容不完整,可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行。
2.內(nèi)部信息傳遞不通暢,不及時(shí),可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策難以落實(shí)。
3.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,可能削弱企業(yè)核心競爭力。
二、內(nèi)部控制要求與措施
(一)內(nèi)部報(bào)告的形成
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績考核要求,科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系,采用經(jīng)營快報(bào)等多種形式,全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告流程,充分利用信息技術(shù),強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享,將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺,構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò) 體系。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場環(huán)境,政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響。廣泛收集、分析整理外部信息,并通過內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓展內(nèi)部報(bào)告渠道,通過落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式,廣泛收集合理化建議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè),通過設(shè)立員工信箱,投訴叔熱線等方式鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。
(二)內(nèi)部報(bào)告的使用
1.企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),及時(shí)反映全面預(yù)算執(zhí)行情況,協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和個(gè)單位的運(yùn)營進(jìn)度,嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究,確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)向評估,企業(yè)對于內(nèi)部報(bào)告反映出額問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決;涉及突出問題和重大風(fēng)險(xiǎn)的,應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格內(nèi)部報(bào)告的保密制度,明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍,防止泄露商業(yè)秘密。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評估制度,定期對內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評估,重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性。
2017年注冊會計(jì)師的備考工作正在進(jìn)行,為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性,正保會計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的知識點(diǎn),希望對大家有所幫助,祝大家備考愉快,夢想成真!
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