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2016注冊會計師《會計》知識點:所得稅費用

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/03/23 11:07:14  字體:

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  知識點:利潤總額,凈利潤和所得稅費用

  總領公式

  1.凈利潤=利潤總額-所得稅費用

  2.所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅

  公式展開

  應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率

  遞延所得稅=(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率

  因此,所得稅費用=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率+(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率=(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率

  所以,凈利潤=利潤總額-所得稅費用=利潤總額-(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率

  如果不存在非暫時性差異,那么凈利潤就=利潤總額-利潤總額×適用稅率=利潤總額×75%,也就是此時所得稅費用=利潤總額×25%。

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  2016年注冊會計師的備考工作正在進行,為了使大家的復習更有針對性,正保會計網(wǎng)校學員在論壇中分享了注會《會計》科目的知識點,希望對大家有所幫助,祝大家備考愉快,夢想成真!

注冊會計師報考全攻略

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