新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2016注冊會計師《會計》知識點：所得稅費用
知識點：利潤總額，凈利潤和所得稅費用
總領(lǐng)公式
1.凈利潤＝利潤總額－所得稅費用
2.所得稅費用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅
公式展開
應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（利潤總額－應(yīng)納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率
遞延所得稅＝（應(yīng)納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率
因此，所得稅費用＝（利潤總額－應(yīng)納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率＋（應(yīng)納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率＝（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率
所以，凈利潤＝利潤總額－所得稅費用＝利潤總額－（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率
如果不存在非暫時性差異，那么凈利潤就＝利潤總額－利潤總額×適用稅率＝利潤總額×75%，也就是此時所得稅費用＝利潤總額×25%。
2016年注冊會計師的備考工作正在進(jìn)行，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性，正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《會計》科目的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
學(xué)員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號