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2016注冊會計師《會計》知識點：所得稅費用
知識點：利潤總額，凈利潤和所得稅費用
總領公式
1.凈利潤＝利潤總額－所得稅費用
2.所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅
公式展開
應交所得稅＝應納稅所得額×適用稅率＝（利潤總額－應納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率
遞延所得稅＝（應納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率
因此，所得稅費用＝（利潤總額－應納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率＋（應納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率＝（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率
所以，凈利潤＝利潤總額－所得稅費用＝利潤總額－（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率
如果不存在非暫時性差異，那么凈利潤就＝利潤總額－利潤總額×適用稅率＝利潤總額×75%，也就是此時所得稅費用＝利潤總額×25%。
2016年注冊會計師的備考工作正在進行，為了使大家的復習更有針對性，正保會計網(wǎng)校學員在論壇中分享了注會《會計》科目的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
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