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知識點:利潤總額,凈利潤和所得稅費用
總領公式
1.凈利潤=利潤總額-所得稅費用
2.所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
公式展開
應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率
遞延所得稅=(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率
因此,所得稅費用=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率+(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率=(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率
所以,凈利潤=利潤總額-所得稅費用=利潤總額-(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率
如果不存在非暫時性差異,那么凈利潤就=利潤總額-利潤總額×適用稅率=利潤總額×75%,也就是此時所得稅費用=利潤總額×25%。
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