2014注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：流程圖分析法

來源: 正保會計網校編輯： 2014/03/12 17:32:32　字體：大小

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知識點：流程圖分析法（FLOWCHARTSANAL YSIS）

流程圖分析法是對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進行調查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風險，找出導致風險發(fā)生的因素，分析風險產生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。

（一）適用范圍

通過業(yè)務流程圖方法，對企業(yè)生產或經營中的風險及其成因進行定性分析。

（二）實施步驟

1.根據(jù)企業(yè)實際繪制業(yè)務流程圖；

2.識別流程圖上各業(yè)務節(jié)點的風險因素，并予以重點關注；

3.針對風險及產生原因，提出監(jiān)控和預防的方法。

【案例】財務費用報銷流程中各環(huán)節(jié)及其風險審核點。

流程圖	風險審核點	權責部門
	報銷人員根據(jù)公司費用報銷制度要求，整理好需要報銷的發(fā)票或單據(jù)，并進行整齊粘貼。根據(jù)報銷內容填寫《費用報銷單》	報銷人員
	報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色的筆填寫，并附上相關的報銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費用報銷，必須附上經過批準簽字的《差旅費報銷單》。采購物品報銷需附上總經理簽字確認的《采購申請表》	報銷人員
	《費用報銷單》及相關單據(jù)準備完成后，報銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進行審核：　　1）費用產生開支的原因及真實性；　　2）費用的標準性及合理性；　　3）費用的控制等。　　若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關報銷人員重新整理提報	相關部門領導

（三）主要優(yōu)點和局限性

【主要優(yōu)點】流程圖分析是識別風險最常用的方法之一。

其主要優(yōu)點是清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。通過業(yè)務流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風險點，從而為防范風險提供支持。

【局限性】主要是該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平。

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