2015年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考點：內(nèi)部控制評價

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/07/28 11:51:43　字體：大小

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　　我們一起來學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考點：內(nèi)部控制評價。本考點屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第七章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制的內(nèi)容。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　1.內(nèi)部控制評價

　　2.審計委員會在內(nèi)部控制中的作用

　　【考頻分析】

　　考頻：★★★★

　　復(fù)習(xí)程度：熟悉本考點。本考點主觀題和客觀題都是可能出現(xiàn)的。

　　【主要考點】內(nèi)部控制評價

　　1.內(nèi)部控制評價

　　內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則

注冊會計師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理考點

　　內(nèi)部控制評價的程序

　　（1）制定評價控制方案。

　?。?）組成評價工作組。

　　評價工作組成員應(yīng)具備獨立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)及吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加。

　?。?）實施評價工作與測試。

　　評價方法：①個別訪談；②調(diào)查問卷；③專題討論；④穿行測試；⑤實地查驗；⑥抽樣；⑦比較分析；⑧審閱與檢查。

　?。?）匯總評價結(jié)果。

　　內(nèi)部控制缺陷的認定——內(nèi)部控制缺陷的分類