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●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)單選題
S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,所得稅稅率為25%,該企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 800萬(wàn)元,當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元,當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元,因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元,當(dāng)期列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額未包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬(wàn)元。則2012年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為(?。┤f(wàn)元。
A、423.5
B、441.5
C、414.5
D、417.5
稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅,應(yīng)納稅調(diào)減;當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元,說(shuō)明會(huì)計(jì)上認(rèn)可的費(fèi)用比稅法多,因此要納稅調(diào)增;違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元不能稅前扣除,應(yīng)納稅調(diào)增;列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額低于稅法允許扣除的金額,應(yīng)扣除36萬(wàn)元,納稅調(diào)減;所以S企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=1 800-135+60+5-36=1 694(萬(wàn)元),應(yīng)交所得稅=1 694×25%=423.5(萬(wàn)元)。
耕耘者最信得過(guò)自己的汗水,每一滴都孕育著一顆希望的種子。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來(lái),為2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試交一份滿(mǎn)意的答卷吧!
每一個(gè)成功者都有一個(gè)開(kāi)始。勇于開(kāi)始,才能找到成功的路。還在等什么,快開(kāi)始2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的備考吧!很多事情努力了未必有結(jié)果,但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。
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