道道經(jīng)典！中級經(jīng)濟(jì)法精選典型例題100道——公益性捐贈支出

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2021/07/28 14:09:25　字體：大小

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中級經(jīng)濟(jì)法精選典型例題

【單選題】（2020年）

甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（　）萬元。

A.45

B.55

C.60

D.65

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。本題公益性捐贈支出扣除限額=500×12%=60（萬元）。上年結(jié)轉(zhuǎn)的10萬元準(zhǔn)予全額扣除，本年發(fā)生的捐贈支出準(zhǔn)予扣除=60-10=50（萬元），準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出合計(jì)=10+50=60（萬元）。

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