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●財務管理知識點:資金需要量預測
一、因素分析法
資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)
特點 | 計算簡便,容易掌握,但預測結果不太精確。 |
適用 | 品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。 |
二、銷售百分比法
1.確定隨銷售額而變動的資產和負債項目(敏感資產和敏感負債)
【提示】敏感資產與敏感負債與銷售額保持穩(wěn)定的比例關系
【提示】經營性負債不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。
經營性資產 | 庫存現金、應收賬款、存貨等項目 |
經營性負債 | 應付票據、應付賬款等項目 |
2.確定有關項目與銷售額的穩(wěn)定比例關系
3.根據增加的銷售額、預計銷售收入、銷售凈利率和收益留存率,確定需要增加的籌資數量。
【提示】如果存在非敏感資產的增加,計算外部融資需求量時,公式還需要加上Δ非敏感資產。
三、資金習性預測法
注意高低點法的運用
最高收入期資金占用量=a+b×最高銷售收入
最低收入期資金占用量=a+b×最低銷售收入
【提示】在題目給定的資料中,高點(銷售收入最大)的資金占用量不一定最大;低點(銷售收入最?。┑馁Y金占用量不一定最小。高低點在選擇的時候是選擇自變量的最高點和最低點。
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