中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：資金需要量預(yù)測(cè)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：喵喵怪 2020/03/17 15:23:32　字體：大小

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財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)

●財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：資金需要量預(yù)測(cè)

一、因素分析法

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率）×（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率）

特點(diǎn)	計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。
適用	品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

二、銷售百分比法

1.確定隨銷售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目（敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債）

【提示】敏感資產(chǎn)與敏感負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系

【提示】經(jīng)營(yíng)性負(fù)債不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)	庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目
經(jīng)營(yíng)性負(fù)債	應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目

2.確定有關(guān)項(xiàng)目與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系

3.根據(jù)增加的銷售額、預(yù)計(jì)銷售收入、銷售凈利率和收益留存率，確定需要增加的籌資數(shù)量。

【提示】如果存在非敏感資產(chǎn)的增加，計(jì)算外部融資需求量時(shí)，公式還需要加上Δ非敏感資產(chǎn)。

三、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

注意高低點(diǎn)法的運(yùn)用

最高收入期資金占用量＝a＋b×最高銷售收入

最低收入期資金占用量＝a＋b×最低銷售收入

【提示】在題目給定的資料中，高點(diǎn)（銷售收入最大）的資金占用量不一定最大；低點(diǎn)（銷售收入最?。┑馁Y金占用量不一定最小。高低點(diǎn)在選擇的時(shí)候是選擇自變量的最高點(diǎn)和最低點(diǎn)。

生命不是要超越別人，而是要超越自己。在這個(gè)過(guò)程中，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)一直陪伴您。為了能順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，盡早備考哦！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課正火熱招生中，三科聯(lián)報(bào)狠劃算，千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)！2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課詳情>