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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：資金需要量預(yù)測
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●財務(wù)管理知識點：資金需要量預(yù)測
一、因素分析法
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測期銷售增長率）×（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）
| 特點 | 計算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確。 |
| 適用 | 品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。 |
二、銷售百分比法
1.確定隨銷售額而變動的資產(chǎn)和負債項目（敏感資產(chǎn)和敏感負債）
【提示】敏感資產(chǎn)與敏感負債與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系
【提示】經(jīng)營性負債不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。
| 經(jīng)營性資產(chǎn) | 庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項目 |
| 經(jīng)營性負債 | 應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項目 |
2.確定有關(guān)項目與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系
3.根據(jù)增加的銷售額、預(yù)計銷售收入、銷售凈利率和收益留存率，確定需要增加的籌資數(shù)量。
【提示】如果存在非敏感資產(chǎn)的增加，計算外部融資需求量時，公式還需要加上Δ非敏感資產(chǎn)。
三、資金習(xí)性預(yù)測法
注意高低點法的運用
最高收入期資金占用量＝a＋b×最高銷售收入
最低收入期資金占用量＝a＋b×最低銷售收入
【提示】在題目給定的資料中，高點（銷售收入最大）的資金占用量不一定最大；低點（銷售收入最?。┑馁Y金占用量不一定最小。高低點在選擇的時候是選擇自變量的最高點和最低點。
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