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中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華：暫時性差異
中級會計職稱備考過程中總會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效的備考2018中級會計職稱考試，正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級會計職稱學員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑。以下是關(guān)于《中級會計實務》中“暫時性差異”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
提問：
老師什么時候用可抵扣差異，什么時候用應納稅差異？
回復：
暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
某些不符合資產(chǎn)、負債的確認條件，未作為財務報告中資產(chǎn)、負債列示的項目，
如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也構(gòu)成暫時性差異。
（一）應納稅暫時性差異
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎
2.負債的賬面價值小于其計稅基礎
（二）可抵扣暫時性差異
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
2.負債的賬面價值大于其計稅基礎
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