中級會計師財務管理知識點：營運資金的基礎(chǔ)知識

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：任任任 2020/02/07 17:47:50　字體：大小

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很多朋友已經(jīng)立好了2020年中級會計職稱Flag，并已經(jīng)按照計劃開始聽課學習了，還有許多還在觀望的朋友都在問，中級會計師財務管理知識點每怎么練？天搞定一個中級會計職稱財務管理知識點，慢慢積累會有屬于自己的一本書。中級會計師財務管理知識點：營運資金的基礎(chǔ)知識給大家整理！

中級會計職稱知識點解析

中級會計師財務管理——營運資金的基礎(chǔ)知識：

營運資金＝流動資產(chǎn)－流動負債

流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。

流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。

流動資產(chǎn)	占用形態(tài)不同	現(xiàn)金、以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應收及預付款項和存貨
流動資產(chǎn)	在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	生產(chǎn)領(lǐng)域、流通領(lǐng)域以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)
流動負債	應付金額是否確定	應付金額確定的流動負債、應付金額不確定的流動負債
流動負債	是否支付利息	有息流動負債、無息流動負債

	流動負債的形成	自然性流動負債	不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債；
		人為性流動負債	由財務人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債
特點	來源多樣性；數(shù)量波動性；周轉(zhuǎn)短期性；實物形態(tài)變動性和易變現(xiàn)性。
管理原則	滿足合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。【提示】必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。