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中級會計(jì)職稱考試知識點(diǎn)《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》:運(yùn)費(fèi)(08.14)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/08/14 09:10:21  字體:

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考試提醒

  中級會計(jì)職稱考試知識點(diǎn):

  關(guān)于“運(yùn)費(fèi)”相關(guān)增值稅處理的總結(jié)

  1、支付的運(yùn)費(fèi):分情況確定進(jìn)項(xiàng)稅額

 ?。?)營改增之后:取得貨運(yùn)專票,發(fā)票注明稅額,發(fā)票注明金額*11%或發(fā)票注明金額*3%或支付(價稅)金額/(1+11%、3%)*11%、3%

 ?。?)營改增之前:取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù),計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=(支付運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金)*7%

  2、收取運(yùn)費(fèi):

 ?。?)提供運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi),繳增值稅,收取運(yùn)費(fèi)/(1+11%)*11%

 ?。?)委托運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi),按代墊運(yùn)費(fèi)處理,支付運(yùn)費(fèi),按進(jìn)項(xiàng)稅額處理

  3、代墊運(yùn)費(fèi):

 ?。?)符合代墊運(yùn)費(fèi)條件的——銷售方不作為價外費(fèi)用,不計(jì)銷項(xiàng)稅額

 ?。?)不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件的——銷售方作為價外費(fèi)用,計(jì)算銷項(xiàng)稅額=代墊運(yùn)費(fèi)/(1+貨物稅率)*貨物稅率

  以上內(nèi)容是正保會計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員分享的2015年中級會計(jì)職稱知識點(diǎn),希望對大家有所幫助。2015年中級會計(jì)職稱考試的備考時間已經(jīng)不多了,你準(zhǔn)備好了嗎?祝您夢想成真!

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