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2014年中級會計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年中級會計(jì)職稱考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識,提高備考效果,正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計(jì)職稱考試各科目知識點(diǎn),希望對廣大考生有所幫助。
目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定之隨機(jī)模型(米勒-奧爾模型)
思路:企業(yè)可以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要,測算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍,即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限,將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)。當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限(H)時,用現(xiàn)金購入有價(jià)證券,使現(xiàn)金持有量下降到(R)。當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限(L)時,則拋售有價(jià)證券換回現(xiàn)金,使現(xiàn)金持有量回升到(R)。若現(xiàn)金量在控制的上下限之內(nèi),便不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換,保持它們各自的現(xiàn)有存量。
公式:
式中:b——證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本;
δ——公司每日現(xiàn)金流變動的標(biāo)準(zhǔn)差;
i——以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會成本。
最高控制線H的計(jì)算公式為:H=3R-2L
適用對象:現(xiàn)金流入、流出不穩(wěn)定情況下確定現(xiàn)金最優(yōu)持有量。
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