2020年中級會計實務知識點：特殊項目的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/06/01 20:54:02　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務知識點

知識點：特殊項目的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異

特殊項目	賬面價值	計稅基礎(chǔ)
廣告費業(yè)務宣傳費支出	計入當期損益，賬面價值＝0（尚未支付時做負債考慮）	不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；計稅基礎(chǔ)＞0
可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減	由于根據(jù)稅法規(guī)定，使企業(yè)將來可以少繳稅，因此雖然無稅會差異，但是視同可抵扣暫時性差異

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