2020中級會計實務(wù)知識點：所得稅會計通用解題思路

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/03/24 14:08:48　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學(xué)

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

照片一鍵處理

會計人證件照

考試提醒

考試節(jié)點全知曉

考試提醒

想要在2020年中級會計職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。為了幫助大家能夠高效備考，網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點。趕快來學(xué)今天的中級會計實務(wù)知識點吧！

中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點

知識點：所得稅會計通用解題思路

（目標(biāo)是利潤表所得稅費用，所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅）

1.對企業(yè)當(dāng)期利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整→將其調(diào)整為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額→乘以適用的所得稅稅率→計算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅→作為當(dāng)期所得稅

2.從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)→比較資產(chǎn)（負(fù)債）賬面價值和計稅基礎(chǔ)→確定應(yīng)納稅暫時性差異（可抵扣暫時性差異）→根據(jù)期末應(yīng)有余額和期初余額計算應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)金額→作為遞延所得稅

◇值得注意的是，與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的所得稅以及與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅，不計入所得稅費用

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費用	借：所得稅費用　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債	借：所得稅費用（商譽、資本公積或其他綜合收益）　　貸：遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)	借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用（商譽、資本公積或其他綜合收益）

2020年中級會計職稱考試的備考之戰(zhàn)已然打響。還沒有開始準(zhǔn)備嗎？沒有頭緒，沒有時間，沒有精力？加入網(wǎng)校和眾多的學(xué)員一起學(xué)習(xí)呀~課程詳情>> 購課學(xué)習(xí)>> 所有的不愉快都交給我們吧，你只負(fù)責(zé)走上人生巔峰就好了。拿下中級會計職稱考試，你就是人生贏家！

相關(guān)推薦：

各地2020年中級會計職稱報名時間&報名條件

2019年中級會計職稱試題及答案

打卡學(xué)習(xí)贏好課 2020中級會計職稱云自習(xí)挑戰(zhàn)開始啦！

【學(xué)員說】網(wǎng)校考生自述中級會計備考秘籍 >