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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》答疑精華:債券發(fā)行

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2019/11/27 15:25:28  字體:

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)答疑精華

(四)向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行債券的條件

1.發(fā)行人“最近3年”無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí);

2.發(fā)行人“最近3年的平均可分配利潤(rùn)”不少于債券一年利息的“1.5 倍”;

3.債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到“AAA級(jí)”。

【記憶提示】想向公眾發(fā)行債券,要有白鼠實(shí)驗(yàn)3年,付息能力極強(qiáng),信用極高。

【注意1】滿(mǎn)足上述條件,發(fā)行人可自行選擇向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行,或僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行。

【注意2】(滿(mǎn)足上述條件且選擇)僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。

提問(wèn):

老師,是不是每次只能選擇一種發(fā)行方式,合格投資者或者是社會(huì)公眾,而不能混著來(lái)吧

回復(fù):

是的。

公開(kāi)發(fā)行包括向合格投資者的公開(kāi)發(fā)行,也包括向社會(huì)公眾的公開(kāi)發(fā)行。

滿(mǎn)足向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行條件的,可以選擇向社會(huì)公眾或者是合格投資者公開(kāi)發(fā)行。

不滿(mǎn)足的,只能選擇向合格投資者公開(kāi)發(fā)行。

如果向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的條件也不滿(mǎn)足的話(huà),就屬于不得公開(kāi)發(fā)行的情形。

注: 以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。(網(wǎng)校答疑板使用攻略) 

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