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商業(yè)信用——經(jīng)營性負債(自動性債務)
(一)商業(yè)信用的形式
1. 應付賬款
①放棄現(xiàn)金折扣的信用成本與折扣百分比大小、折扣期長短正相關(guān)——折扣條件越優(yōu)惠,享受現(xiàn)金折扣的利益越大,則放棄現(xiàn)金折扣的代價越大;
②放棄現(xiàn)金折扣的信用成本與付款期長短負相關(guān);
③在放棄折扣的情況下,推遲付款的時間越長,信用成本越小,但信譽將會惡化;
④放棄現(xiàn)金折扣的信用成本與貨款額和折扣額無關(guān)。
(2)放棄現(xiàn)金折扣的信用決策
①如果企業(yè)將應付賬款額用于短期投資,所獲得的投資報酬率高于放棄現(xiàn)金折扣的成本,則應當放棄現(xiàn)金折扣。
②如果貸款的利息率低于放棄現(xiàn)金折扣的成本,則應該向銀行借錢支付貨款,享受現(xiàn)金折扣。
2. 應付票據(jù):企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結(jié)算中,因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而產(chǎn)生的商業(yè)信用。
3. 預收貨款
(1)購貨方給予銷售方的信用。
(2)適用:緊俏商品(購貨方的意愿);生產(chǎn)周期長、造價較高的商品(銷售方的意愿)。
4. 應計未付款
(1)內(nèi)容:生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配過程中已經(jīng)計提但尚未以貨幣支付的款項,如:應付職工薪酬、應交稅金、應付利潤或應付股利等。
(2)隨著企業(yè)規(guī)模擴大而增加,使用這些自然形成的資金無需付出任何代價。
(3)企業(yè)不是總能控制這些款項,因其支付有時間。
(二)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點
優(yōu)點(自然性融資) | 缺點 |
(1)容易獲得 (2)企業(yè)有較大的機動權(quán) (3)一般不用提供擔保 | (1)籌資成本(放棄現(xiàn)金折扣的機會成本)高 (2)容易惡化企業(yè)的信用水平 (3)受外部環(huán)境影響較大,穩(wěn)定性較差 |
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