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知識點(diǎn):商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
資產(chǎn)項(xiàng)目 | 賬面價(jià)值 | 計(jì)稅基礎(chǔ) |
商譽(yù)(應(yīng)稅合并) | 初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ) | |
商譽(yù)初始成本-商譽(yù)減值準(zhǔn)備(會計(jì)) | 商譽(yù)初始成本-攤銷(稅法) | |
商譽(yù)(免稅合并) | 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅 | |
后續(xù)計(jì)量不產(chǎn)生遞延所得稅 |
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