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（一）應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎
2.負債的賬面價值小于其計稅基礎
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用/其他綜合收益等
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用/其他綜合收益等
（二）可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
2.負債的賬面價值大于其計稅基礎
借：所得稅費用/其他綜合收益等
貸：遞延所得稅負債
借：所得稅費用/其他綜合收益等
貸：遞延所得稅負債
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