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中級經濟師考試備考知識:財政收入
(一) 財政收入及其分類
1. 財政收入是指政府為履行其職能,實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集一切資金的總和。
2. 國際貨幣基金組織的分類:稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。
3. 我國的分類:稅收收入;非稅收入;債務收入;轉移性收入。
4. 小口徑是最常用的一個財政收入口徑,我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入就是這個口徑。
5. 財政集中度(宏觀稅負):國家通過各種形式,從國民經濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經濟總量的比重。
(二)稅收
1. 內涵:①征稅主體:國家;②征收目的:滿足國家實現(xiàn)職能的需要;③征收依據(jù):法律,政治力量;④征稅過程:物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D移給國家;⑤征收結果:取得財政收入。
2. 基本特征:強制性;無償性(稅收本質的體現(xiàn),區(qū)分于其他財政收入形式的重要特征);固定性。
3. 拉弗曲線描述稅率與稅收收入或經濟增長之間的關系。提示:各國政府:征稅有“禁區(qū)”,要注意涵養(yǎng)稅源。
(三)稅負轉嫁
1. 轉嫁方式:前轉(最典型、最普遍)、后轉(一般消費品)、混轉、消轉、旁轉、稅收資本化(土地交易)。
2. 影響稅負轉嫁的因素:(1)應稅商品供給與需求的彈性(決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素);(2)課稅商品的性質;(3)課稅與經濟交易的關系;(4)課稅范圍的大小。
(四)國債
1. 國債是有償形式的、非經常性的、有政府信用做擔保的財政收入,有“金邊債券”之稱,具有自愿性、有償性和靈活性的特征。
2. 國債的政策功能包括:彌補財政赤字;籌集建設資金;調節(jié)貨幣供應量和利率;調控宏觀經濟。
3. 衡量國債相對規(guī)模的指標
(1)國債負擔率:國債累計余額/國內生產總值
(2)債務依存度:即當年的債務收入與當年財政支出的比率
4. 國債制度
(1)國債發(fā)行制度:發(fā)行方式包括公募招標、承購包銷、直接發(fā)售、“隨買”。 決定發(fā)行條件的關鍵是國債的發(fā)行方式。
(2)國債償還制度:償還方式包括抽簽分次、到期一次、轉期償還、提前償還、市場購銷。
(3)國債市場制度。
(五)我國政府性債務的分類和管理制度
中央政府債務 | 實行余額管理,報全國人民代表大會或常務委員會審批 |
地方政府債務 | 實行限額管理,舉債規(guī)模由國務院報全國人大或其常委會批準。經國務院批準省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉債,市縣級政府由省、自治區(qū)、直轄市政府代舉 |
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