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2014證券從業(yè)資格考試《證券投資基金》預習：基金托管人內(nèi)部控制
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第五章 基金托管人
知識點十一：基金托管人內(nèi)部控制的基本要素
1.環(huán)境控制
環(huán)境控制構(gòu)成托管人內(nèi)部控制的基礎。環(huán)境控制包括經(jīng)營理念、內(nèi)部控制文化、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。
2.風險評估
風險評估是指通過建立科學嚴密的風險評估體系，對托管業(yè)務內(nèi)、外部風險進行識別、評估和分析。
3.控制活動
是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時防范和化解風險。
4.信息溝通
是指托管人內(nèi)部應當維護暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報告系統(tǒng)。
5.內(nèi)部監(jiān)控
內(nèi)部監(jiān)控是指托管人通過建立有效的稽核監(jiān)督體系、內(nèi)部監(jiān)控制度、稽核檢查制度、內(nèi)部控制制度的評審和反饋機制，設置專業(yè)人員和獨立的監(jiān)察稽核部門，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實。
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