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老師紅字信息表我開出來對方總是不確認過了72小時作廢和我沒影響吧
小菲老師 ??| 提問時間：08/27 11:22

#實務#

同學，你好嗯嗯，是的

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A公司和B公司是甲公司的全資子公司，A吸收合并B，則A公司，甲公司個別報表，合并報表該如何處理？
Jack老師 ??| 提問時間：08/27 00:45

#實務#

您好，A公司個別報表的處理：借：長期股權投資貸：銀行存款等資產科目(視對價確定) A公司合并報表：借：未分配利潤實收資本盈余公積資本公積(B公司的所有者權益科目) 貸：長期股權投資甲公司個別報表無需處理甲公司合并報表的處理：借：未分配利潤實收資本盈余公積資本公積(A公司的所有者權益科目) 貸：長期股權投資甲公司無需再合并B公司的所有者權益

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關于資產評估實務一，周期收益資本化法，為什么有A/[（1+p）^u-1]，主要是忘了為什么會有減1
樸老師 ??| 提問時間：08/26 23:19

#實務#

它來自年金終值系數(shù)的分母，作用是將“周期內的一次性收益”轉化為“每年等額收益”，從而與“每年管護成本的永續(xù)折現(xiàn)”邏輯一致，實現(xiàn)整個評估模型的自洽。

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老師，您好，我在做正?！秹粝氤烧妗?50題的時候，在合并報表章節(jié)，2024年真題提問5，請問，資料三存貨的內部交易不影響利潤及長期股權投資的賬面價值嗎？
明琪老師 ??| 提問時間：08/26 20:53

#實務#

晚上好親！我看下第5問

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老師，什么情況下資產要繳稅暫時性差異模糊
董孝彬老師 ??| 提問時間：08/26 19:58

#實務#

您好，資產的應納稅暫時性差異就是資產賬面價值比稅法承認的價值大，以后要多交稅的情況，比如一臺機器會計上按5年折舊但稅法允許10年，導致賬面價值比稅法高，或者交易性金融資產漲了價會計上確認了但稅法不認，這些差異在計算時要通過(賬面價值-計稅基礎)×稅率得出遞延所得稅負債，不過當資產用途不明確、交易性質復雜或者稅法規(guī)定不清楚時，這個差異就會變得模糊難確定

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老師，我想問下這個地方為什么是資本公積股本溢價，不是投資收益嗎
波德老師 ??| 提問時間：08/26 19:36

#實務#

你好，因為甲和乙屬于同一集團控制下的子公司，故做資本公積

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其他綜合收益轉留存收益一個是稅后，一個是稅前的，怎么調整的，怎么理解？
鐘存老師 ??| 提問時間：08/26 19:08

#實務#

持有期間的其他其他綜合收益稅務局不認可所以可以直接轉到無分配利潤如果是處置環(huán)節(jié)新產生的其他綜合收益可以在匯算以后調整應交所得稅

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從代賬公司拿來一個賬，賬套數(shù)據(jù)和科目余額表都一致，但是和稅務局財報數(shù)據(jù)不一致，沒幾個數(shù)據(jù)一致，為什么會這樣
文文老師 ??| 提問時間：08/26 18:10

#實務#

可問下代賬公司原因，另外看下是否往來重分類導致

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財務管理【單選題】 1、下列屬于技術性變動成本的是（?。?。 A.手機芯片 B.研發(fā)活動直接消耗的材料 C.技術轉讓費 D.企業(yè)的管理人員工資財務管理正確答案：A 考查知識點：變動成本參考解析：技術性變動成本也稱約束性變動成本，是指由技術或設計關系所決定的變動成本。如生產一臺汽車需要耗用一臺引擎、一個底盤和若干輪胎等，某種型號的手機芯片數(shù)量是固定的，因此屬于技術性變動成本，選項A是答案。這種成本只要生產就必然會發(fā)生，若不生產，則不會發(fā)生。選項BC屬于酌量性變動成本，選項D屬于固定成本。老師這道財管為什么不選B 但是直接材料不也是嗎
樸老師 ??| 提問時間：08/26 17:36

#實務#

B不屬于技術性變動成本，因為研發(fā)材料消耗與產品產量無關，且可通過調整研發(fā)計劃改變，屬于酌量性變動成本；而A的手機芯片是生產手機時由設計決定的固定消耗，與產量直接掛鉤，是技術性變動成本。

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老師順豐月結次月開票付款要計提嗎
文文老師 ??| 提問時間：08/26 17:29

#實務#

順豐月結次月開票付款要計提

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老師注冊勞務公司找外面人辦15000夠不夠辦理
宋生老師 ??| 提問時間：08/26 17:24

#實務#

你好，你自己有地址的，一般是差不多了。

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老師好，請問，投資公司與另一家有限公司合伙投資了一個店鋪，不是股權投資，投資公司出投資款，另一家負責經營，雙方約定了分紅比例，投資公司收到經營公司分紅款，需要開發(fā)票嗎？如果開票需要開哪一個項目名稱呢？需要交企業(yè)所得稅嗎？
郭老師 ??| 提問時間：08/26 17:16

#實務#

最好是開發(fā)票，要不對方抵扣不了所得稅，因為你這個不是投資收益，開發(fā)票開服務類的，你問一下對方需要哪一個看一下你經營范圍交增值稅也交所得稅

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A公司接受了潛在股東甲贈送的B公司的股份，甲因此成為了A公司的股東，一年后B公司虧損嚴重，A公司又把股份還給了股東甲，請問老師贈送和歸還時應該怎么做賬？這兩個環(huán)節(jié)要交哪些稅？
宋生老師 ??| 提問時間：08/26 17:11

#實務#

你好，你這個贈送的是有在工商局備案變更嗎

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老師咨詢個問題。去年有員工報銷差旅費，其中有張普票被稅務局認定為虛開，那現(xiàn)在補交所得稅跟滯納金。那之前申報的報表需要更正不
宋生老師 ??| 提問時間：08/26 17:11

#實務#

你好，是的，匯算清繳的表需要更正。

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關于企業(yè)所得稅匯算清繳與增值稅不一致的問題老師，麻煩問下23年年底計提一筆40萬的工人工資，實際發(fā)放是在24年完成的，這個會影響24年企業(yè)所得稅匯算清繳金額與增值稅不一致嗎？還有24年預付材料款沒有收到發(fā)票的會導致企業(yè)所得稅與增值稅不一致嗎
郭老師 ??| 提問時間：08/26 17:08

#實務#

匯算清繳之前，也就是你做匯算清繳。5月底之前發(fā)下去，就不影響所得稅。你這個增值稅你是差額交稅。如果不是的話，它不影響增值稅。

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這里職工經費的進項稅是不是不能扣除
波德老師 ??| 提問時間：08/26 17:08

#實務#

你好，如果是技術培訓費這樣的職工教育經費的進項稅額就可以抵扣，

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適用企業(yè)會計準則，去年的退貨，能不能直接對去年的發(fā)票發(fā)起紅字通知單，直接當月銷售收入確認負數(shù)，是不是不需要調整以前年度
文文老師 ??| 提問時間：08/26 17:02

#實務#

是，直接當月銷售收入確認負數(shù)，不需要調整以前年度

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老師，用長期應收款核算未確認融資費用的公式能告知一下嗎？
波德老師 ??| 提問時間：08/26 17:01

#實務#

你好，長期應收款與未確認融資收益掛鉤，依據(jù)長期應收款的合同金額-長期應收款的限值計算

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老師，這個答案錯了是不是，跟非敏感性資產沒關系的
Fenny老師 ??| 提問時間：08/26 17:00

#實務#

你好，題目這里說了有非敏感性資產，就要考慮非敏感性資產。

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這道題紅框里，11000、9500、3000、-7000-20000這幾個數(shù)字怎么來的呢
Jack老師 ??| 提問時間：08/26 16:58

#實務#

您好，我看了題目，這些數(shù)字在題干里是缺的，這些數(shù)字應該是甲公司資產負債表上的數(shù)據(jù)，但題干里沒有。

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老師，能寫下這個題的分錄嗎，甲公司將其持有的一項投資性房地產與乙公司的一項專利權進行交換，該項交易不涉及補價。假設該項交換具有商業(yè)實質，公允價值均能夠可靠計量。甲公司該項投資性房地產的賬面價值為1100萬元，公允價值為1200萬元。乙公司該項專利權的賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。甲公司在此項交易中為換入資產支付相關稅費60萬元。
樸老師 ??| 提問時間：08/26 16:36

#實務#

甲公司分錄：借：無形資產——專利權 1260 貸：其他業(yè)務收入 1200 銀行存款 60 借：其他業(yè)務成本 1100 貸：投資性房地產 1100

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據(jù)利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據(jù)利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據(jù)上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據(jù)個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據(jù)具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區(qū)可以享受稅收優(yōu)惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規(guī)劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發(fā)生的日期確認，并按照規(guī)定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據(jù)個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業(yè)人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業(yè)員工因公務需要而發(fā)生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規(guī)定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業(yè)會計準則》、《收入會計準則》等。根據(jù)準則的規(guī)定，應當將辦公差旅費列入企業(yè)的費用支出，以反映企業(yè)的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業(yè)應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發(fā)生差旅費用時，需按照內部管理制度的規(guī)定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業(yè)應設立差旅費用科目，將發(fā)生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業(yè)應要求員工提供相關的報銷憑證，如發(fā)票、票據(jù)等，作為差旅費用的核算依據(jù)。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發(fā)生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業(yè)應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規(guī)性。

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會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業(yè)和財務秘密，不得泄露客戶的商業(yè)機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態(tài)度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執(zhí)行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規(guī)和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續(xù)學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業(yè)知識和技能，保持與會計職業(yè)發(fā)展的步伐同步。 6. 遵守法律法規(guī)：會計師應當遵守國家的法律法規(guī)，不得從事違法違規(guī)的活動，不得為客戶提供違法違規(guī)的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業(yè)聲譽：會計師應當維護會計職業(yè)的聲譽和形象，不得從事?lián)p害會計職業(yè)聲譽的行為。以上是會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規(guī)范，確保自己的職業(yè)行為符合道德和職業(yè)規(guī)范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業(yè)在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業(yè)在正常經營活動中發(fā)生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發(fā)生會減少所有者權益，因為費用的發(fā)生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發(fā)生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發(fā)生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數(shù)總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據(jù)每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據(jù)經驗和行業(yè)標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通?？梢愿鶕?jù)市場價值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數(shù)：折舊基數(shù)是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據(jù)折舊基數(shù)來計算的。綜上所述，會計可以根據(jù)固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數(shù)來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據(jù)選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰(zhàn)略管理工具，用于評估一個組織或個人的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優(yōu)勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發(fā)展?jié)摿?。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優(yōu)勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優(yōu)勢，例如良好的現(xiàn)金流、高利潤率、穩(wěn)定的客戶群等。這些優(yōu)勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發(fā)現(xiàn)組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現(xiàn)組織的增長和發(fā)展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規(guī)變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當?shù)娘L險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發(fā)出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發(fā)出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發(fā)出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據(jù)不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續(xù)計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據(jù)會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續(xù)計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續(xù)計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續(xù)計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養(yǎng)的良好而延長，此時可以根據(jù)實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續(xù)計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續(xù)計提折舊，但根據(jù)實際情況可能存在例外情況，需要根據(jù)具體情況進行判斷和決策。

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