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老師,解析是不是錯了,關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負低于該居民企業(yè),因該不限制本金金額啊。那不就是2000*0.08=160
郭鋒老師
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提問時間:07/10 11:06
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 同學(xué),關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負低于居民企業(yè)時,確實會對利息費用的扣除有限制。但這個限制不僅包括利率的高低,還有債資比的規(guī)定。所以即使實際稅負低,也不能無條件地按全部利息支出進行稅前扣除。題目中的計算考慮了這兩個方面,因此解析是正確的。如果有其他疑問,歡迎繼續(xù)提問。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問下這道題的含稅運費的稅率不應(yīng)該是9%嗎,為什么是13%呢?
小王老師
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提問時間:07/10 10:17
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 運輸服務(wù)的增值稅稅率通常是9%,但如果題目中特別指明了運費適用13%的稅率,那么應(yīng)該按照題目的要求來處理。如果題目沒有明確說明,一般默認為9%。請確認題目中的具體描述。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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稅務(wù)師一消費稅計算題練習(xí)題及答案
范老師
??|
提問時間:07/10 09:22
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 您具體是指的哪個題目呀?麻煩您提供一下具體題目內(nèi)容方便老師針對您的問題進行解答謝謝。- 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,現(xiàn)金折扣確認收入不是應(yīng)該按折扣前的算嗎,這個答案的收入不是按折扣前算的,實際付款時,不是應(yīng)該借財務(wù)費用,貸應(yīng)收賬款,
范老師
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提問時間:07/09 23:18
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 現(xiàn)金折扣不影響銷售收入的確認,銷售收入應(yīng)按折扣前金額確認。實際收到款項時,會計處理為借記“銀行存款”和“財務(wù)費用”,貸記“應(yīng)收賬款”。例如,原應(yīng)收賬款1000元,現(xiàn)金折扣2%,客戶支付980元,則會計分錄如下: 借:銀行存款980 財務(wù)費用20 貸:應(yīng)收賬款1000 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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年初無房產(chǎn)原值,7月份出租房產(chǎn)如何計算房產(chǎn)稅
范老師
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提問時間:07/09 23:17
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果年初時沒有房產(chǎn)原值記錄,在7月份開始出租房產(chǎn)的情況下,從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)以實際收到的租金收入為基數(shù),按12%的稅率計算。由于是從7月開始出租,因此只對下半年的租金收入征收房產(chǎn)稅。例如,若每月不含增值稅的租金收入為2萬元,則從租計征的房產(chǎn)稅計算如下: 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅1.44(2×6×12%) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這個題的D是不是錯的,應(yīng)該是25萬嗎?為什么是10萬 應(yīng)納稅額=0-(10-15)-30=-25萬
小王老師
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提問時間:07/09 22:27
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這個題目的D選項應(yīng)該是-25萬,因為計算應(yīng)納稅額時,需要考慮所有的可抵扣項和已繳稅款。按照你提供的公式:應(yīng)納稅額=0-(10-15)-30=-25萬,所以10萬是不正確的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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6月份購置存量房并且辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),簽發(fā)房屋權(quán)屬證書,然后7月份計算房產(chǎn)稅嗎
衛(wèi)老師
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提問時間:07/09 22:19
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,6月份購置存量房并完成相關(guān)登記手續(xù)后,從次月即7月份開始計算房產(chǎn)稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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購置新建商品房7月份房屋交付使用,然后8月份開始計算房產(chǎn)稅嗎
郭鋒老師
??|
提問時間:07/09 22:18
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,自房屋交付使用的次月起計征房產(chǎn)稅。所以如果7月份交付使用,則從8月份開始計算房產(chǎn)稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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今年新征用的耕地需要在今年繳納耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅嗎,為什么
張老師
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提問時間:07/09 22:17
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 新征用的耕地區(qū)分兩種稅費:1.耕地占用稅是一次性繳納的,征用當(dāng)年就需要按實際占用面積全額繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅則是在耕地被實際占用后開始計算,如果用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)可以免繳,其他用途則需按規(guī)定繳納。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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契稅涉及減征如何計算契稅舉例
張老師
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提問時間:07/09 22:16
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果某地區(qū)對首套住房的購房者提供契稅減半的優(yōu)惠政策,假設(shè)該地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)契稅率為3%,那么對于購買一套評估價值為100萬元的首套房,計算方法如下:正常應(yīng)繳納的契稅=100萬×3%=3萬元享受減半優(yōu)惠后,實際應(yīng)繳納的契稅=3萬元÷2=1.5萬元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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年初有房產(chǎn)原值,3月份出租,7月份出售,11月份大修的話如何計算房產(chǎn)稅呢?
范老師
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提問時間:07/09 22:13
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 從價計征的房產(chǎn)稅在前2個月按房產(chǎn)原值計算;從租計征的房產(chǎn)稅在3月至6月按租金收入計算;7月至10月不再計算房產(chǎn)稅,因為房產(chǎn)已出售;11月份大修不影響之前已經(jīng)確定的計稅方式。具體計算如下:-從價計征:房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%×2/12 -從租計征:租金收入×12%×4注意,上述公式中的“房產(chǎn)原值”和“租金收入”需要根據(jù)實際情況填寫具體數(shù)值。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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7月份融資租賃租入房屋如何計算舉例謝謝
郭鋒老師
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提問時間:07/09 21:34
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)在7月份通過融資租賃方式租入房屋,需要在租賃期開始日確認使用權(quán)資產(chǎn)。假設(shè)該房屋的公允價值為100萬元,初始直接費用為2萬元,則使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值為102萬元。如果企業(yè)選擇自租賃期開始的當(dāng)月計提折舊,那么7月份就需要開始計提折舊;若選擇次月計提,則從8月份開始計提。假設(shè)該房屋預(yù)計使用年限為5年,采用直線法計提折舊:借:管理費用——折舊費17,000 貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊17,000(每月折舊額=使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值/預(yù)計使用月數(shù)=102萬元/(5年×12個月)≈1.7萬元)注意,具體的會計處理還需根據(jù)企業(yè)的實際情況和相關(guān)會計準(zhǔn)則進行。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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哪些項目應(yīng)該納入直接捐贈調(diào)整計算應(yīng)納稅所得額呢
郭鋒老師
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提問時間:07/09 21:32
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。除此之外,直接捐贈通常不能稅前扣除,需要進行調(diào)整增加到應(yīng)納稅所得額中。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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所有不得扣除的項目都納入納稅調(diào)整計算應(yīng)納稅所得額嗎
趙老師
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提問時間:07/09 21:29
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,所有不得扣除的項目都需要進行納稅調(diào)整,以計算應(yīng)納稅所得額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額公式涉及到保險企業(yè)、電信企業(yè)和其他企業(yè)這三項的手續(xù)費及傭金支出調(diào)增或調(diào)減嗎
郭鋒老師
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提問時間:07/09 21:27
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時,對于保險企業(yè)和從事代理服務(wù)的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等),其實際發(fā)生的與取得收入相關(guān)的手續(xù)費及傭金支出可以全額在稅前扣除。其他企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出按合同金額5%限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。因此,這些項目的調(diào)增或調(diào)減會影響應(yīng)納稅所得額的計算。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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原賬面凈值指的是什么
張老師
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提問時間:07/09 21:24
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 原賬面凈值是指資產(chǎn)在財務(wù)報表上的原始記錄價值,減去累計折舊或攤銷后的余額。它反映了資產(chǎn)按照會計準(zhǔn)則計算的當(dāng)前賬面價值。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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還原境外應(yīng)納稅所得額及其所得稅,涉及多層企業(yè)的計算舉例下謝謝
郭鋒老師
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提問時間:07/09 21:19
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:我國居民企業(yè)甲在境外進行了投資,相關(guān)投資架構(gòu)及持股比例如下圖: 2024年經(jīng)營及分配狀況如下: ?。?)B國企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進行了分配。 ?。?)A國企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%,乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額(該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000萬元。其中來自丙企業(yè)的投資收益100萬元,按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元,乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納稅款180萬元,乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進行了分配。 ?。?)居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。 ?。?)簡述居民企業(yè)可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。 ?。?)判斷企業(yè)丙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。 ?。?)判斷企業(yè)乙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。 ?。?)計算企業(yè)乙所納稅額屬于由企業(yè)甲負擔(dān)的稅額。 ?。?)計算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額。 ?。?)計算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實際抵免額。『正確答案』(1)居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進行抵免。(2)企業(yè)丙不適用間接抵免的優(yōu)惠政策。 理由:本題企業(yè)甲直接持有企業(yè)乙20%以上的股份,企業(yè)乙直接持有企業(yè)丙20%以上的股份,但企業(yè)甲間接持有企業(yè)丙股份為15%(50%×30%),未達到20%的要求,不能適用間接抵免的優(yōu)惠政策。 『提示』適用間接抵免的外國企業(yè)中的第二層是指單一第一層外國企業(yè)直接持有20%以上股份,且由單一居民企業(yè)直接持有或通過一個或多個符合規(guī)定持股條件的外國企業(yè)間接持有總和達到20%以上股份的外國企業(yè)。(3)企業(yè)乙適用間接抵免的優(yōu)惠政策。 理由:本題境內(nèi)企業(yè)甲直接持有企業(yè)乙的股份超過20%,達到了20%的要求,可以適用間接抵免的優(yōu)惠政策。 『提示』適用間接抵免的外國企業(yè)中的第一層是指單一居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)。(4)企業(yè)乙的稅后利潤=1000-180-12=808(萬元)。 應(yīng)由企業(yè)甲負擔(dān)的稅款=(180+12+0)×(808×50%÷808)=96(萬元)。(5)企業(yè)甲取得的境外應(yīng)納稅所得額=808×50%+96=500(萬元)。 企業(yè)甲取得的境內(nèi)外所得總額=2400+500=2900(萬元)。 企業(yè)甲總應(yīng)納稅額=2900×25%=725(萬元)。 抵免限額=725×(500÷2900)=125(萬元)。 或簡化計算500×25%=125(萬元)。(6)預(yù)提稅=808×50%×10%=40.4(萬元);分配的利潤間接負擔(dān)的境外所得稅為96萬元。 企業(yè)甲境外直接和間接負擔(dān)的所得稅總額=40.4+96=136.4(萬元)>抵免限額125萬元,因此企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實際抵免額為125萬元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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委托境外研發(fā)費用計算舉例下
張老師
??|
提問時間:07/09 21:18
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 假設(shè)某企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的符合規(guī)定的委托境外研發(fā)費用為200萬元,按照規(guī)定,這部分費用可以按實際發(fā)生額的80%計入當(dāng)期損益或遞延至以后期間攤銷。會計分錄如下: 借:管理費用——研究開發(fā)費160 貸:銀行存款 160 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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財產(chǎn)租賃所得計算個人所得稅涉及修繕費用計算舉例謝謝
周老師
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提問時間:07/09 21:10
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 假設(shè)某人出租房屋,一個月租金收入為5000元。在該月內(nèi),此人支付了1200元的修繕費,并有合法有效的憑證證明這筆支出。計算個稅時,首先扣除實際發(fā)生的稅費、修繕費用等。由于修繕費用限額是800元/次(一個月算一次),所以只能扣除800元。剩余租金收入=5000-實際繳納的稅費-800如果剩余租金收入超過4000元,則按20%的比例扣除;若低于或等于4000元,再減去800元。最后根據(jù)所得金額計算個人所得稅,稅率為10%(對于居民住房出租)。例如,假設(shè)實際繳納的稅費為300元: 剩余租金收入=5000-300-800=3900因為3900小于4000,所以再減去800: 應(yīng)納稅所得額=3900-800=3100個人所得稅=3100×10%=310元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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工資薪金所得計算公式中專項扣除這個數(shù)會在計算大題給出嗎,如果不給出的話如何計算?
周老師
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提問時間:07/09 21:08
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果題目中沒有明確給出專項扣除的具體數(shù)額,通常需要按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)來確定。例如,“三險一金”(養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金)的繳納比例通常是工資的一定百分比,具體比例因地區(qū)而異。如果沒有特別說明,可以假設(shè)使用某個固定的比例或數(shù)值進行計算。如果題目要求更精確的答案,則需要查閱最新的政策規(guī)定來確定具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險、個人養(yǎng)老金支出這三項扣除限額都納入綜合所得計算公式嗎?出到計算分析題遇到這個如何處理舉例下
衛(wèi)老師
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提問時間:07/09 21:06
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險、個人養(yǎng)老金支出這三項扣除限額都可以納入綜合所得計算中。在具體處理時,這些項目會作為依法確定的其他扣除項從應(yīng)納稅所得額中減除。例如: 假設(shè)某納稅人2025年的綜合所得收入為12萬元,已知“三險一金”等專項扣除為1.8萬元,子女教育等專項附加扣除為1.2萬元,符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈為3000元。此外,該納稅人在這一年中還購買了商業(yè)健康保險支出2400元(年度限額),稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出6000元,個人養(yǎng)老金支出5000元。計算應(yīng)退或應(yīng)補稅額時,這些扣除項將從綜合所得收入中減除:\[\text{應(yīng)納稅所得額}=120,000-60,000-18,000-12,000-3,000-2,400-6,000-5,000\]\[\text{應(yīng)納稅所得額}=120,000-106,400=13,600\]然后根據(jù)適用稅率和速算扣除數(shù)計算最終的稅額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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企業(yè)年金、職業(yè)年金扣除限額為繳費工資計稅基數(shù)的4%納入綜合所得計算公式嗎?并且舉例這些類似最難的題分析謝謝
小王老師
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提問時間:07/09 21:05
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,個人繳納的企業(yè)年金或職業(yè)年金,不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%的部分可以納入綜合所得計算個稅,并且這部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。舉例分析: 假設(shè)某員工2025年的月工資為10,000元(未扣五險一金等),該年度他個人繳納的企業(yè)年金為每月400元,即占其繳費工資計稅基數(shù)的4%。那么,在計算綜合所得時,這400元可以作為專項扣除的一部分予以扣除。具體計算公式如下: 應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60,000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-減免稅額-已預(yù)繳稅額如果該員工沒有其他的綜合所得,也沒有其他專項附加扣除或捐贈,則其年度應(yīng)納稅所得額計算如下: 120,000元(年收入)-60,000元-4,800元(企業(yè)年金全年繳納總額)=55,200元根據(jù)適用稅率表,可以進一步計算出該員工的應(yīng)納稅額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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關(guān)聯(lián)債資比例計算公式中年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和和年度各月平均權(quán)益之和分別怎么算,并且舉例最難的這類似的計算題謝謝
小王老師
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提問時間:07/09 21:03
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和是指在一年內(nèi)每個月末的關(guān)聯(lián)債權(quán)投資額相加后除以12。年度各月平均權(quán)益之和則是指在一年內(nèi)每個月末的權(quán)益額相加后除以12。例如,假設(shè)某企業(yè)每月末的關(guān)聯(lián)債權(quán)投資額分別為:100,150,200,250,300,350,400,450,500,550,600,650(單位萬元),那么年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和為: (100+150+200+250+300+350+400+450+500+550+600+650)/12=375(萬元)假設(shè)該企業(yè)每月末的權(quán)益額分別為:80,90,100,110,120,130,140,150,160,170,180,190(單位萬元),那么年度各月平均權(quán)益之和為: (80+90+100+110+120+130+140+150+160+170+180+190)/12=135(萬元)關(guān)聯(lián)債資比例計算公式為:年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益之和 在這個例子中,關(guān)聯(lián)債資比率為: 375/135≈2.78這就是一個較為復(fù)雜的關(guān)聯(lián)債資比例的計算題。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息公式當(dāng)中該期間借款利息額、該期間未繳足注冊資本額和該期間借款額分別怎么計算并且舉例謝謝
小王老師
??|
提問時間:07/09 20:56
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額。-該期間借款利息額是指企業(yè)在該計算期內(nèi)實際發(fā)生的借款利息總額。 -該期間未繳足注冊資本額是指投資者在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳而未繳足的資本金額。 -該期間借款額是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所借入的資金總額,如果借款金額有變化,則需要計算加權(quán)平均數(shù)。舉例說明: 假設(shè)某企業(yè)在2025年1月1日至3月31日期間向銀行借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,年利率6%,該期間實際發(fā)生的利息為30萬元(2000萬×6%÷12×3)。同時,投資者在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳而未繳足的注冊資本額為500萬元。則:每一計算期不得扣除的借款利息=30萬元×500萬元÷2000萬元=7.5萬元。這意味著,在該期間企業(yè)有7.5萬元的借款利息因投資者未繳足資本而不能在稅前扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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一般性稅務(wù)處理關(guān)于債務(wù)重組、股權(quán)收購、企業(yè)合并和企業(yè)分離計算舉例
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/09 20:55
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: ###債務(wù)重組 假設(shè)甲公司欠乙公司100萬元,雙方達成協(xié)議,乙公司同意減免20萬元。甲公司的會計處理如下: 借:應(yīng)付賬款100 貸:銀行存款80 營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得20###股權(quán)收購 假設(shè)A公司以500萬元現(xiàn)金和其控股的B公司30%股權(quán)(公允價值400萬元)收購C公司的全部股權(quán)。會計處理如下: 借:長期股權(quán)投資——C公司900 貸:銀行存款500 長期股權(quán)投資——B公司400###企業(yè)合并 假設(shè)A公司和B公司進行吸收合并,A公司支付1000萬元現(xiàn)金給B公司的股東。會計處理如下: 借:長期股權(quán)投資——B公司1000 貸:銀行存款1000###企業(yè)分離 假設(shè)A公司將旗下C部門分立為獨立的D公司,A公司向D公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)500萬元。會計處理如下: 借:長期股權(quán)投資——D公司500 貸:固定資產(chǎn)等500 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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房產(chǎn)進行投資聯(lián)營不承擔(dān)風(fēng)險要什么時候開始從價計征計算和從租計征計算房產(chǎn)稅計算舉例謝謝
小王老師
??|
提問時間:07/09 20:53
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營,如果收取固定收入且不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險,則應(yīng)按租金收入從租計征房產(chǎn)稅。例如,若企業(yè)A將其房產(chǎn)投資給企業(yè)B,每月收取固定的1000元租金,不承擔(dān)任何聯(lián)營風(fēng)險,那么企業(yè)A需要按照每月的租金收入來計算房產(chǎn)稅。假設(shè)年租金為12,000元(即1000元/月*12個月),房產(chǎn)稅率是12%,則年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為:12,000元*12%=1,440元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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房產(chǎn)進行投資聯(lián)營共擔(dān)風(fēng)險、共享收益要在什么時候開始從價計征、什么時候開始從租計征計算房產(chǎn)稅計算舉例謝謝
衛(wèi)老師
??|
提問時間:07/09 20:52
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營,如果共擔(dān)風(fēng)險,則按房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅;如果不承擔(dān)風(fēng)險,收取固定收入,則按租金收入從租計征房產(chǎn)稅。例如,甲公司2025年年初將原值1000萬元的房產(chǎn)用于投資聯(lián)營。若甲公司與乙公司約定共擔(dān)風(fēng)險、共享收益,則自2025年起,甲公司應(yīng)按照房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅,即1000×(1-30%)×1.2%。如果甲公司不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,每月收取固定租金收入2萬元,則從交付出租的次月開始按租金收入計征房產(chǎn)稅,即2×12%。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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既然是新要約,那就是合同還沒成立。為啥選成立?
趙老師
??|
提問時間:07/09 20:49
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果甲的同意被視為新的要約,則需要乙對此新要約作出承諾,合同才能成立。但如果題目中已經(jīng)提到“成立”,那可能是指在特定情境下,甲的回應(yīng)被視為了對原要約的有效承諾,而非新要約,因此合同成立。具體情況需結(jié)合題目的具體條件來判斷。如果題目表述有歧義或不清晰,則難以直接得出結(jié)論。若此回答未能滿足您的需求,請?zhí)峁└唧w的題目內(nèi)容或背景說明。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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最下面這個題,乙父親次日才同意,這是不是新要約?
周老師
??|
提問時間:07/09 20:48
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,乙的父親次日同意,這構(gòu)成了一個新的要約。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師:這個題不用考慮7500嗎?2×21年1月1日,甲公司購入一棟寫字樓,支付價款為7000萬元,董事會于當(dāng)日作出書面決議將該寫字樓用于出租,甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。3月1日,甲公司與A公司簽訂租賃協(xié)議,將該寫字樓出租,租期為3年,租金為每年120萬元。出租當(dāng)日,該寫字樓的公允價值為7500萬元。2×21年12月31日該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為7200萬元。甲公司應(yīng)在2×21應(yīng)確認的損益的金額為(?。┤f元。 A.420 B.400 C.100 D.300
小王老師
??|
提問時間:07/09 18:24
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: B.400解析: -出租當(dāng)日,寫字樓公允價值從7000萬元增加到7500萬元,增值500萬元計入其他綜合收益。 -2×21年12月31日,公允價值下降至7200萬元,相比出租時的公允價值減少300萬元(7500-7200),這部分損失計入當(dāng)期損益。 -當(dāng)年的租金收入為120萬元。因此,甲公司在2×21年應(yīng)確認的損益金額=120-300=-180萬元,但這里考慮的是損益總額,即包括其他綜合收益轉(zhuǎn)出的部分500萬元,所以總損益=120+(500-300)=400萬元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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