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土地增值稅清算問題:1.主體工程竣工驗(yàn)收“以后”發(fā)生的球場劃線費(fèi)用、滑滑梯以及運(yùn)動(dòng)器材,是否可以扣除?2.上述費(fèi)用如果可以扣除,是計(jì)入公建配套設(shè)施費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除?還是計(jì)入開發(fā)費(fèi)用按照比例計(jì)算扣除?
張老師
??|
提問時(shí)間:07/10 13:42
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.主體工程竣工驗(yàn)收后發(fā)生的球場劃線費(fèi)用、滑滑梯以及運(yùn)動(dòng)器材等費(fèi)用,通常不能作為土地增值稅清算中的成本費(fèi)用予以扣除。 2.如果上述費(fèi)用在特定情況下被允許扣除,則應(yīng)計(jì)入公建配套設(shè)施費(fèi)中據(jù)實(shí)扣除。但這種情況較為特殊,需具體問題具體分析,并以稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見為準(zhǔn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問這道題中的在產(chǎn)品完工程度如何理解?
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/09 22:28
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在產(chǎn)品完工程度是指在產(chǎn)品的加工進(jìn)度,即相對(duì)于完成全部生產(chǎn)過程所達(dá)到的程度。例如,在題目中如果提到直接人工和制造費(fèi)用的完工程度為40%,這意味著這些成本項(xiàng)目已經(jīng)完成了總需求量的40%。這個(gè)比例用于計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量,進(jìn)而分配相關(guān)的成本到完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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假設(shè)一里為何增值稅還是130呢
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/09 22:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)樵谶@個(gè)假設(shè)中,計(jì)算增值稅時(shí)所使用的銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額沒有發(fā)生變化,所以增值稅的金額仍然是130。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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cpa 所得稅費(fèi)用 例題13 為什么交易性金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)要包括應(yīng)計(jì)利息呢?稅法規(guī)定合同約定付款日扣除的意思不就是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-公允價(jià)值變動(dòng)-利息支出嗎?
張老師
??|
提問時(shí)間:07/09 21:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 交易性金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)包括應(yīng)計(jì)利息是因?yàn)樵诙悇?wù)處理上,合同約定的付款日之前發(fā)生的利息支出不能立即扣除,而是在實(shí)際支付時(shí)或合同規(guī)定的日期進(jìn)行扣除。因此,在計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),需要將這部分尚未扣除的應(yīng)計(jì)利息考慮進(jìn)去。這與會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值可能不同,因?yàn)闀?huì)計(jì)上可能會(huì)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制提前確認(rèn)這些費(fèi)用。所以,這里的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-公允價(jià)值變動(dòng)+應(yīng)計(jì)利息(未在稅前扣除的部分)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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備考CPA,學(xué)到《會(huì)計(jì)》科目中存貨內(nèi)容,關(guān)于“材料存貨期末計(jì)量”,老師說如果材料用于加工產(chǎn)成品,則材料可變現(xiàn)凈值的計(jì)量,要看產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值與產(chǎn)成品存貨成本孰低。 現(xiàn)在這道題目,y材料應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計(jì)量,它這里是不是寫錯(cuò)了,應(yīng)該是用6700減去加工費(fèi)用、銷售稅費(fèi)等費(fèi)用呀
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/09 19:08
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 材料的可變現(xiàn)凈值計(jì)算確實(shí)需要考慮將該材料加工成產(chǎn)成品后,產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)。如果題目中提到y(tǒng)材料應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計(jì)量,但沒有扣除相應(yīng)的加工費(fèi)、銷售稅費(fèi)等,則可能是表述上的疏忽或錯(cuò)誤。正確的分錄示例如下: 借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸:資產(chǎn)減值損失這表示根據(jù)產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值與成本比較后,如果需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的情況。不過具體到題目中的數(shù)字和情況,請(qǐng)你對(duì)照上述原則自行計(jì)算確認(rèn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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你好,我們出口一單到南非的,直接跟客戶簽了合同,但款又直接打到了我們香港公司,請(qǐng)問,這要怎樣去改動(dòng)?
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/09 18:19
#CPA#
香港公司能打給你們嗎?如果是的話,出委托書,南非委托香港公司付款,或者是香港公司退回南非公司再打給你們。
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“保持獨(dú)立性的期間,業(yè)務(wù)結(jié)束日以其中一方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計(jì)報(bào)告二者時(shí)間孰晚為準(zhǔn)”,為什么有這種情況,解除業(yè)務(wù)為什么還會(huì)出報(bào)告,出報(bào)告為什么還會(huì)解除業(yè)務(wù)
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/09 16:49
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在審計(jì)過程中,如果出現(xiàn)嚴(yán)重問題導(dǎo)致客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的信任破裂,可能會(huì)提前解除業(yè)務(wù)關(guān)系。但即便如此,為了完成已進(jìn)行的審計(jì)工作并提供一個(gè)正式的結(jié)論,會(huì)計(jì)師仍需出具最終的審計(jì)報(bào)告。因此,保持獨(dú)立性的期間會(huì)持續(xù)到雙方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間中較晚的那個(gè)時(shí)間點(diǎn),以確保整個(gè)過程的專業(yè)性和完整性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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外購設(shè)備通過縣政府捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū),已取得捐贈(zèng)票據(jù),是否視同銷售,繳納增值稅
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/09 14:22
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不視同銷售,免征增值稅。但前提是該捐贈(zèng)行為符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定,即通過縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行的捐贈(zèng)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師想請(qǐng)問下,例題提前收本這個(gè)2022年初的新本金怎么計(jì)算的哇?這些分子是怎么來為什么要這么算的哇,謝謝老師
金老師
??|
提問時(shí)間:07/09 09:08
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 新的本金計(jì)算是基于未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法。2022年初的新本金,是將之后每年預(yù)期收到的現(xiàn)金流(包括本金和利息)按照一定的折現(xiàn)率折算到2022年初的價(jià)值。分子上的數(shù)字代表了各期預(yù)計(jì)收到的金額,這些金額需要根據(jù)實(shí)際的合同條款或協(xié)議來確定。折現(xiàn)的原因是為了考慮資金的時(shí)間價(jià)值,即未來的錢不如現(xiàn)在同樣數(shù)量的錢值錢。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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村民委員會(huì)將承包給農(nóng)戶的土地通過簽訂“土地流轉(zhuǎn)合同”的方式租賃給另外一個(gè)村民委員會(huì)進(jìn)行規(guī)模化種植水稻,相關(guān)村名在合同簽名。問題:1.這個(gè)業(yè)務(wù)涉及哪些稅費(fèi)?2.是否需要開具發(fā)票?
周老師
??|
提問時(shí)間:07/09 08:31
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.這個(gè)業(yè)務(wù)可能涉及的稅費(fèi)包括增值稅、土地使用稅和印花稅等。具體稅費(fèi)種類及稅率需依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策確定。 2.需要開具發(fā)票,作為租賃交易的正式憑證。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,你好!CPA會(huì)計(jì)債務(wù)重組章節(jié)中,教材例題21-3中,債務(wù)人以三項(xiàng)資產(chǎn)(分別是生產(chǎn)的商品、固定資產(chǎn)和債權(quán)投資)還債,如果債務(wù)人還債的第三項(xiàng)資產(chǎn)是其他權(quán)益工具投資,在合同生效日(2025年9月10日)的賬面價(jià)值是15,其中成本10,公允價(jià)值變動(dòng)5,而到債務(wù)重組日(2025年9月20日)公允價(jià)值是18。請(qǐng)問: 一、在做債務(wù)人的償債的分錄前,是否需要先做一筆,借:其他權(quán)益工具投資 3 貸:其他綜合收益3 二、做完上筆分錄后,再將之前形成其他綜合收益5與上筆形成的3,做一筆分錄:借:其他綜合收益8 貸:盈余公積 0.8 利潤分配——未分配利潤 7.2 (假定提取盈余公積比例10%)
金老師
??|
提問時(shí)間:07/08 22:00
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 一、是的,在做債務(wù)人的償債分錄前,需要先調(diào)整其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值至公允價(jià)值: 借:其他權(quán)益工具投資3 貸:其他綜合收益3二、然后將之前形成其他綜合收益5與上筆形成的3合并處理: 借:其他綜合收益8 貸:盈余公積0.8 利潤分配——未分配利潤7.2 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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將特別風(fēng)險(xiǎn)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與具體認(rèn)定相聯(lián)系,這句話是對(duì)的嗎?
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/08 16:10
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 特別風(fēng)險(xiǎn)也可能會(huì)影響到報(bào)表整體,但這里是指的將特別風(fēng)險(xiǎn)影響到的報(bào)表項(xiàng)目與認(rèn)定相聯(lián)系,也就是說這里是針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而言的。將其與具體的認(rèn)定相聯(lián)系,則可以確定出容易發(fā)生特別風(fēng)險(xiǎn)的具體的測試項(xiàng)目,這樣可以為執(zhí)行進(jìn)一步程序提供一個(gè)方向性的指導(dǎo)作用,可以提高審計(jì)的效率和效果。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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答案是優(yōu)先股籌資的風(fēng)險(xiǎn)比普通股高,比債券低,怎么理解
于老師
??|
提問時(shí)間:07/08 15:59
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里說的其實(shí)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 普通股不需要支付固定的利息的,因此普通股的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低 債務(wù)需要還本付息,所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大 優(yōu)先股一般是只需要支付固定的股息即可 所以優(yōu)先股處于二者之間的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師 *勞務(wù)*維修費(fèi) 申報(bào)印花稅的時(shí)候?qū)儆谑裁春贤?/a>
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:07/08 15:54
#CPA#
那個(gè)按承攬合同交印花稅
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25年CPA教材第幾頁有講是用到期收益率加不是用票面利率加。
李老師
??|
提問時(shí)間:07/08 15:31
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 債券的利率=無風(fēng)險(xiǎn)利率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 無風(fēng)險(xiǎn)利率采用國債的到期收益率而不是票面利率。 在教材124頁 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么是用到期收益率加不是用票面利率加,25年CPA教材第幾頁有講用哪個(gè),怎么理解。
李老師
??|
提問時(shí)間:07/08 15:13
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 到期收益率反映了債券投資的真實(shí)成本和回報(bào),而票面利率只是債券發(fā)行時(shí)承諾的名義利率。使用到期收益率可以更準(zhǔn)確地評(píng)估債券的實(shí)際收益情況。至于25年CPA教材的具體頁碼,這里沒有提供相關(guān)信息,建議查閱最新版的CPA教材以獲得詳細(xì)解釋。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么是用到期收益率加不是用票面利率加,CPA教材第幾頁有講用哪個(gè),怎么理解。
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/08 14:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 到期收益率是指將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)到現(xiàn)在價(jià)值的利率,反映了投資者購買債券并持有至到期的實(shí)際年化回報(bào)率。而票面利率是債券發(fā)行時(shí)約定的名義利率,不考慮市場變化和債券價(jià)格變動(dòng)。在評(píng)估投資價(jià)值或計(jì)算債券內(nèi)在價(jià)值時(shí),使用到期收益率更為準(zhǔn)確,因?yàn)樗苷鎸?shí)反映當(dāng)前市場的資金成本和預(yù)期收益。CPA教材中關(guān)于到期收益率的具體講解可能出現(xiàn)在財(cái)務(wù)成本管理部分,具體頁碼因版本不同而有所差異,建議查閱最新版的教材以獲得最準(zhǔn)確的信息。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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不得抵扣的進(jìn)賬稅可以稅前扣除嗎
李老師
??|
提問時(shí)間:07/08 11:48
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能在企業(yè)所得稅前扣除。只有符合規(guī)定的成本、費(fèi)用和損失等,才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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根據(jù)資料(4),投資性房地產(chǎn)改擴(kuò)建后的剩余使用年限是多少?理由是什么?
金老師
??|
提問時(shí)間:07/08 11:36
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 改良期間也是占用使用壽命的, 剩余的期限=50年-3年 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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006 甲公司(母,美元)投資乙公司(聯(lián)營企業(yè),人民幣)100萬,投資當(dāng)天匯率為1:6.8,12.31日匯率變化為1:7,甲個(gè)別報(bào)表的會(huì)計(jì)分錄作如下,借:長期應(yīng)收款 100*6.8 貸:銀存 借:長期應(yīng)收款100*(7-6.8)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用①以上會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎?②乙個(gè)別報(bào)表怎么做會(huì)計(jì)分錄?③合并報(bào)表怎么做會(huì)計(jì)分錄?
王一老師
??|
提問時(shí)間:07/08 10:38
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: ①甲公司個(gè)別報(bào)表的會(huì)計(jì)分錄不完全正確。正確的分錄應(yīng)該是: 借:長期股權(quán)投資——成本 680 貸:銀行存款 68012月31日,由于匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,但長期應(yīng)收款不應(yīng)調(diào)整為長期股權(quán)投資。因此,正確的分錄是: 借:長期股權(quán)投資——匯兌差額20 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 20②乙公司個(gè)別報(bào)表中不需要對(duì)甲公司的投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,除非收到的投資款用于特定用途需要單獨(dú)核算。③合并報(bào)表時(shí),對(duì)于匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)予以抵消。合并分錄如下: 借:長期股權(quán)投資——匯兌差額 20 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 20注意,在實(shí)際操作中,可能還需要考慮其他因素如投資的性質(zhì)、是否需要按公允價(jià)值計(jì)量等。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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005 甲公司(母,美元)投資乙公司(子,人民幣)100萬,投資當(dāng)天匯率為1:6.8,12.31日匯率變化為1:7,甲個(gè)別報(bào)表的會(huì)計(jì)分錄作如下,借:長期應(yīng)收款 100*6.8 貸:銀存 借:長期應(yīng)收款100*(7-6.8)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用,合并報(bào)表是 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:其他綜合收益①以上會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎?②乙個(gè)別報(bào)表怎么做會(huì)計(jì)分錄?
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/08 10:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: ①甲公司的個(gè)別報(bào)表中的會(huì)計(jì)分錄基本正確,但合并報(bào)表中應(yīng)調(diào)整為: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:其他綜合收益②乙公司(子,人民幣)的個(gè)別報(bào)表中,對(duì)于這筆投資的處理應(yīng)該是: 借:銀行存款680 貸:實(shí)收資本68012月31日匯率變動(dòng)時(shí),由于乙公司的記賬本位幣是人民幣,不涉及外幣折算差額,因此不需要做額外的會(huì)計(jì)分錄。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)教一下,關(guān)于遞延所得稅的題目,如何判斷2中的事項(xiàng)已包含在5000萬元會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算中了?
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/08 10:29
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在處理遞延所得稅時(shí),如果某個(gè)事項(xiàng)已經(jīng)影響了會(huì)計(jì)利潤(即已計(jì)入損益),那么它就被認(rèn)為是包含在了會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算中。具體到題目中的2和5000萬元會(huì)計(jì)利潤的關(guān)系,需要查看該事項(xiàng)是否已經(jīng)在計(jì)算5000萬元會(huì)計(jì)利潤時(shí)被考慮進(jìn)去,比如通過調(diào)整相關(guān)費(fèi)用或收入來反映其影響。如果題目中沒有明確說明,通常假設(shè)所有已發(fā)生的、對(duì)損益有影響的事項(xiàng)都已經(jīng)被計(jì)入了會(huì)計(jì)利潤。因此,2中的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是已經(jīng)包含在5000萬元會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算之內(nèi)的。如果有特殊情況,則需要根據(jù)題目的具體描述來判斷。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)屬于研發(fā)嗎?研發(fā)包括哪些活動(dòng)?
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/08 10:20
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)可以被視為研發(fā)的一部分,尤其是在新產(chǎn)品或服務(wù)的開發(fā)過程中。研發(fā)主要包括以下活動(dòng):1.基礎(chǔ)研究:旨在探索新知識(shí),不以直接應(yīng)用為目的。 2.應(yīng)用研究:將基礎(chǔ)研究成果轉(zhuǎn)化為具體的應(yīng)用技術(shù)。 3.開發(fā)階段:利用研究成果進(jìn)行產(chǎn)品、工藝或服務(wù)的設(shè)計(jì)與測試。 4.工程化和原型制作:創(chuàng)建新產(chǎn)品或改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品的初步版本。 5.試驗(yàn)和發(fā)展:對(duì)新開發(fā)的產(chǎn)品或技術(shù)進(jìn)行測試,以驗(yàn)證其性能和可靠性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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直接材料可以加計(jì)扣嗎?
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/08 10:12
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 直接材料的加計(jì)扣除通常指的是在特定稅收政策下,企業(yè)可以對(duì)用于生產(chǎn)的直接材料成本進(jìn)行額外的稅務(wù)扣除。但是,是否能夠加計(jì)扣除以及具體的扣除比例和條件需要依據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ɑ蛳嚓P(guān)政策規(guī)定。如果您的情況與農(nóng)產(chǎn)品相關(guān),則可能適用加計(jì)扣除1%的規(guī)定,但這取決于材料的成本計(jì)算方式。對(duì)于您提到的情況,如果直接材料屬于可以享受加計(jì)扣除政策的范圍,那么確實(shí)可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行加計(jì)扣除。但是具體操作時(shí),請(qǐng)參考最新的稅收法律法規(guī)或咨詢稅務(wù)專業(yè)人士以確保合規(guī)性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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58題C選項(xiàng),答案顯示研發(fā)費(fèi)用為132.5萬元。2.5萬元是無形資產(chǎn)當(dāng)年攤銷額嗎?為什么計(jì)入研發(fā)費(fèi)用而不是管理費(fèi)用?
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/08 10:06
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 5萬元是無形資產(chǎn)當(dāng)年的攤銷額。計(jì)入研發(fā)費(fèi)用是因?yàn)檫@部分?jǐn)備N與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān),按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師 公司是2022年成立,營業(yè)賬簿印花稅一直申報(bào),每年報(bào)一次,購銷合同印花稅一直沒有申報(bào)過,這樣可以嗎?
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:07/08 08:57
#CPA#
是的,會(huì)有滯納金的哈
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這個(gè)題目正確的為啥選D不選B呢 乙公司是投資性主體 不是僅有對(duì)它提供相關(guān)活動(dòng)的才納入合并范圍嗎
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/08 07:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 乙公司作為投資性主體,只有為其提供相關(guān)服務(wù)的子公司才應(yīng)納入合并范圍。題目中提到丙公司為乙公司的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù),因此應(yīng)該被納入合并范圍。而丁公司沒有提供此類服務(wù),所以不納入。選項(xiàng)D正確是因?yàn)樗鼫?zhǔn)確反映了這一規(guī)則。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。按照目錄規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)GB19762-2007里面相關(guān)計(jì)算方法以及循環(huán)水泵“銘牌”上面的數(shù)據(jù)(將銘牌上面的數(shù)據(jù)作為“規(guī)定點(diǎn)”性能參數(shù))計(jì)算得出的節(jié)能平均值是89%。水泵,目錄規(guī)定的性能參數(shù)條件之一是:優(yōu)于節(jié)能評(píng)價(jià)值水平。1.節(jié)能平均值和節(jié)能評(píng)價(jià)值,是什么關(guān)系?是不是同一個(gè)意思?2.循環(huán)水泵的節(jié)能評(píng)價(jià)值包含哪些參數(shù)?3.怎么判斷該水泵的實(shí)際節(jié)能評(píng)價(jià)值水平是否優(yōu)于按照上面方法計(jì)算得出的節(jié)能評(píng)價(jià)值水平?
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/08 01:28
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.節(jié)能平均值和節(jié)能評(píng)價(jià)值不是同一個(gè)意思。節(jié)能平均值是指通過特定測試或計(jì)算方法得到的設(shè)備在使用過程中的實(shí)際節(jié)能效果,而節(jié)能評(píng)價(jià)值是用于評(píng)估產(chǎn)品是否達(dá)到節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)基準(zhǔn)值。 2.循環(huán)水泵的節(jié)能評(píng)價(jià)值通常包含效率、功率因數(shù)等關(guān)鍵性能參數(shù),具體需參考相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或目錄規(guī)定。 3.判斷該水泵的實(shí)際節(jié)能評(píng)價(jià)值水平是否優(yōu)于計(jì)算得出的節(jié)能評(píng)價(jià)值水平,需要將實(shí)際測試得到的性能數(shù)據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的節(jié)能評(píng)價(jià)值進(jìn)行對(duì)比。如果實(shí)際值優(yōu)于(即高于)標(biāo)準(zhǔn)中的節(jié)能評(píng)價(jià)值,則認(rèn)為該水泵達(dá)到了更優(yōu)的節(jié)能水平。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。購置水泵,優(yōu)惠目錄要求:符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)范圍和要求,且優(yōu)于節(jié)能評(píng)價(jià)值水平。按照目錄規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)GB19762-2007里面相關(guān)計(jì)算方法以及循環(huán)水泵“銘牌”上面的數(shù)據(jù)(將銘牌上面的數(shù)據(jù)作為“規(guī)定點(diǎn)”性能參數(shù))計(jì)算得出的節(jié)能平均值是89%。這種情況,怎么判斷該循環(huán)水泵是否優(yōu)于按照上面方法計(jì)算出來的節(jié)能評(píng)價(jià)值水平89%?
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/08 01:11
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果計(jì)算出的節(jié)能平均值為89%,而節(jié)能評(píng)價(jià)值水平也是89%,則該循環(huán)水泵的性能剛好達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),但并不優(yōu)于標(biāo)準(zhǔn)。因此,在這種情況下,該循環(huán)水泵不符合優(yōu)惠目錄要求中“優(yōu)于節(jié)能評(píng)價(jià)值水平”的條件。若要享受購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,需確保所購設(shè)備的節(jié)能平均值嚴(yán)格高于89%。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問這題分錄如何編寫
趙老師
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提問時(shí)間:07/08 00:06
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 21年7月1日 借:銀行存款320 貸:其他應(yīng)付款320 這里屬于租賃,每年確認(rèn)收入的金額=(320-200)/2=60,21年是半年的收入,所以是30 借:其他應(yīng)付款30 貸:其他業(yè)務(wù)收入 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:累計(jì)折舊(汽車的折舊) 到期回購 借:其他應(yīng)付款200 貸:銀行存款200 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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