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老師您好,請問這道題的選項c為什么答案里要乘個90%???
趙老師
??|
提問時間:07/26 09:37
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 請您提供具體的題目內(nèi)容,這樣老師可以更準確地為您解答。如果題目中提到某個數(shù)值需要乘以90%,那通常是因為存在某種折扣、稅率或比例調(diào)整的原因。具體原因需要看題目的詳細情況。 祝您學習愉快!
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為什么不是全額確認未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益,而是僅在未承擔的虧損范圍內(nèi)部分卻受遞延收益
汪老師
??|
提問時間:07/26 00:41
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的確認需要考慮投資方是否在被投資單位中承擔了虧損。如果投資方僅在其未承擔的虧損范圍內(nèi)確認遞延收益,這是因為超出該范圍的部分實際上并未給投資方帶來經(jīng)濟利益,因此不應全額確認為遞延收益。 祝您學習愉快!
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未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益已全額抵銷享有的凈損益,為什么還可以確認遞延收益
金老師
??|
提問時間:07/26 00:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益全額抵銷享有的凈損益,指的是在合并報表中已經(jīng)通過抵銷分錄處理了這部分損益的影響。確認遞延收益是因為某些交易或事項的經(jīng)濟利益預計將在未來期間流入企業(yè),并且滿足遞延收益的確認條件。兩者是不同的會計處理,互不影響。 祝您學習愉快!
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注會會計夢1第六章165頁第4題綜合題第4小問中A公司與B公司順流交易未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益在以前年度確認投資收益時已抵減,為什么還要以未承擔虧損金額確認遞延收益?
歐陽老師
??|
提問時間:07/26 00:31
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在順流交易中,如果母公司(A公司)向子公司(B公司)銷售商品或資產(chǎn),并且這些商品或資產(chǎn)在子公司的財務報表中未實現(xiàn)對外部第三方的銷售,則會產(chǎn)生未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益。當這部分損益在以前年度確認投資收益時已抵減,但若母公司并未實際承擔虧損金額,那么為了反映經(jīng)濟實質(zhì)與會計處理的一致性,需要以未承擔虧損金額確認遞延收益,以便在未來實際發(fā)生或轉銷時進行調(diào)整,確保財務報表的準確性和完整性。 祝您學習愉快!
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合伙企業(yè)分紅,自然人合伙人按紅利所得20%交個人所得稅,小微企業(yè)合伙人按投資收益申報交5%的企業(yè)所得稅,是否合規(guī)?
秦老師
??|
提問時間:07/25 23:07
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合伙企業(yè)分紅給自然人合伙人時,確實應按“利息、股息、紅利所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。小微企業(yè)作為法人合伙人從合伙企業(yè)取得的分紅應當計入其投資收益,并按照適用的企業(yè)所得稅率申報納稅。如果小微企業(yè)的實際稅率是5%,那么這樣處理也是合規(guī)的。但需要注意的是,具體適用稅率需要根據(jù)小微企業(yè)的實際情況和現(xiàn)行稅收政策確定。 祝您學習愉快!
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請教一下,因為之前的合伙協(xié)議對分紅描述比較模糊,合伙企業(yè)所有合伙人如果都同意變更分紅的方式,,收到對當月子公司分紅,多分1%給GP,有書面的變更協(xié)議,但是當月沒有備案,協(xié)議是否有效?如圖是以前的約定
汪老師
??|
提問時間:07/25 22:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合伙企業(yè)合伙人如果都同意變更分紅方式,即使當月沒有備案,該協(xié)議在合伙人之間也是有效的。但是,為了確保法律效力和避免未來可能出現(xiàn)的糾紛,建議盡快完成相關備案手續(xù)。 祝您學習愉快!
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某水電站在最近10年被轉讓了3次,每一次轉讓都需要辦理注銷稅務登記。問題:1.轉讓前后,該水電站的納稅人識別號和名稱,一般不變,但是也有可能會改變,對嗎?2.如果改變,原因有哪些?3.假如該水電站土地使用稅涉及的土地是10年前即2015年取得的,性質(zhì)為集體土地,是承租方即該水電站繳納土地使用稅。目前的水電站稅務登記日期是2024年10月,土地稅源采集的土地取得時間為什么錄入的是遠早于稅務登記日期的2015年?3.從哪些方面審核上述轉讓業(yè)務涉及的3個水電站身份(實際上是同一個水電站)申報的土地使用稅涉及的是同一塊土地?
小趙老師
??|
提問時間:07/25 21:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 納稅人識別號和名稱:股權轉讓通常不變,企業(yè)改制或遷移可能改變。 稅源時間早于登記日期:因稅源按實際使用時間認定,合規(guī)。 同一土地審核:需綜合權屬證明、稅源信息、納稅記錄等多維度驗證。 建議企業(yè)整理歷次轉讓的合同、納稅申報表及土地權屬文件,以備稅務機關核查 祝您學習愉快!
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資本公積金可以用作長期股權投資嗎?
周老師
??|
提問時間:07/25 20:37
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 資本公積金不能直接用作長期股權投資。資本公積是企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價等原因形成的,主要用于轉增注冊資本等用途,并不是用于直接投資的。若要進行長期股權投資,通常需要通過企業(yè)的自有資金或融資獲得的資金來進行。 祝您學習愉快!
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境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用為 2400 萬元,委托境外企業(yè)進行研發(fā),支付研發(fā)費用 1600 萬元,已經(jīng)收到境外企業(yè)關于研發(fā)費用支出明細報告。 問題:回答委托境外研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用能否加計扣除,并計算研發(fā)費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額?!赫_答案』企業(yè)委托境外的研發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用,不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3 的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。境內(nèi)研發(fā)支出的 2/3=2400×2/3=1600(萬元)>1600×80%=1280(萬元)。研發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額=(2400+1600×80%)×100%=3680(萬元)。 為什么只對加計扣除研發(fā)費用調(diào)減,委托境外的研發(fā)費用本身不是也按80%計入研發(fā)費用嗎?那剩下的20%不應該調(diào)增嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:07/25 17:18
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 委托境外的研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的80%計入,并且這部分計入的費用如果不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3,可以加計扣除。這里的1600萬元乘以80%,即1280萬元,是符合規(guī)定的可加計扣除部分。至于剩下的20%,因為不滿足加計扣除條件,所以不會被調(diào)增,也不會影響應納稅所得額的計算。因此,只對符合條件的研發(fā)費用進行調(diào)減處理。 祝您學習愉快!
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老師,我不理解這道題為什么要這樣子寫,還有他最后的答案為什么要加1.8又-1.8他那個不是說是應納稅額嘛 ,還有他為什么又可以把那個275又當作當期的銷項稅額呢 上面不是已經(jīng)有算了,預扣預繳轉讓的增值稅了嗎 然后第一小題跟第二小題為什么稅率會不一樣?一個是÷1+9%再× 2%另一個是÷1+3% × 3%不是都是減計稅嗎?然后那個第四小題的通行費稅率是5%嗎
秦老師
??|
提問時間:07/25 17:11
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題目的處理方式涉及到增值稅的計算和抵扣規(guī)則。具體來說:-加1.8再減1.8:這是因為在計算實際應繳納的稅額時,需要先確定總的應納稅額(包括預繳的部分),然后再扣除已經(jīng)預繳的稅額。所以這里+1.8表示計算總的應納稅額,而-1.8則是扣除已預繳的部分。-275作為當期銷項稅額:這里的275是根據(jù)題目中給出的數(shù)據(jù)計算出來的當期銷項稅額,即使前面已經(jīng)計算了預扣預繳的增值稅,但最終的銷項稅額還是需要按照實際發(fā)生的銷售額來確定。-稅率不同:第一小題和第二小題之所以使用不同的稅率(9%和3%),是因為它們涉及的是不同類型的服務或貨物。例如,金融服務適用6%,生活服務適用6%,銷售不動產(chǎn)適用9%,而小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他應稅行為可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算。-通行費稅率:第四小題中提到的通行費適用3%的征收率,并不是5%。這是因為根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策,過路(橋)費、過閘費等通行費屬于交通運輸服務的一部分,對于一般納稅人可以選擇簡易計稅方法按3%征收率計算。希望這些解釋能幫助您理解題目中的處理方式。如果有其他疑問,請隨時提問。 祝您學習愉快!
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老師,我不理解這道題為什么要這樣子寫,還有他最后的答案為什么要加1.8又-1.8他那個不是說是應納稅額嘛 ,還有他為什么又可以把那個275又當作當期的銷項稅額呢 上面不是已經(jīng)有算了,預扣預繳轉讓的增值稅了嗎 然后第一小題跟第二小題為什么稅率會不一樣?一個是÷1+9%再× 2%另一個是÷1+3% × 3%不是都是減計稅嗎?然后那個第四小題的通行費稅率是5%嗎
周老師
??|
提問時間:07/25 17:09
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題目項目A是一般計稅,項目B是簡易計稅,銷售不動產(chǎn)一般計稅的時候,預繳增值稅是含稅收入/.09*2%,2%是預征率。 其他的問題回復,您參考上一個提問。 祝您學習愉快!
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老師,我不理解這道題為什么要這樣子寫,還有他最后的答案為什么要加1.8又-1.8他那個不是說是應納稅額嘛 ,還有他為什么又可以把那個275又當作當期的銷項稅額呢 上面不是已經(jīng)有算了,預扣預繳轉讓的增值稅了嗎 然后第一小題跟第二小題為什么稅率會不一樣?一個是÷1+9%再× 2%另一個是÷1+3% × 3%不是都是減計稅嗎?然后那個第四小題的通行費稅率是5%嗎
李老師
??|
提問時間:07/25 17:05
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題涉及多個方面,我盡量簡化解釋:-加1.8又減1.8:這個操作可能是為了調(diào)整計算過程中的某個特定項目。具體來說,可能是因為在計算應納稅額時需要考慮某些已經(jīng)預扣的稅款或者是其他調(diào)節(jié)項。-275作為當期銷項稅額:如果題目中提到275是轉讓不動產(chǎn)的增值稅,則這部分金額可以視為當期的銷項稅額,因為它是銷售過程中產(chǎn)生的增值稅部分。-稅率不同:第一小題和第二小題稅率不同的原因在于它們可能涉及不同的業(yè)務類型或政策。例如,9%可能是針對某類服務(如建筑、通信等),而3%則適用于某些特定的小規(guī)模納稅人或者簡易計稅方法下的應稅行為。-通行費稅率5%:如果題目中提到的通行費適用5%的征收率,則按照這個規(guī)定來計算。不同類型的費用可能有不同的稅收政策,需要根據(jù)具體情況確定適用的稅率。希望這些解釋能幫助你理解題目的解法。如果有更具體的疑問或需要進一步說明的地方,請隨時提問。 祝您學習愉快!
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這兩個題目都需要考慮壞賬準備嗎
汪老師
??|
提問時間:07/25 14:10
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,這兩個題目都需要考慮壞賬準備。在處理應收賬款時,企業(yè)應評估并計提相應的壞賬準備,以反映可能發(fā)生的壞賬損失。 祝您學習愉快!
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投資成本應該是8010萬元嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:07/25 14:02
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果投資成本計算中包括了支付的對價8000萬元和相關交易費用10萬元,那么投資成本確實是8010萬元。但如果是題目中的情況,初始投資成本是不考慮可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的影響,因此應該是8800萬元。 祝您學習愉快!
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4(3)里面涉及的租金,允許扣除的稅費是哪些稅呢?答案給的是5000*0.04*0.5=100,這是契稅?不涉及別的稅么
秦老師
??|
提問時間:07/25 11:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里的計算看起來是針對房產(chǎn)稅的減免部分,而不是契稅。公式中的5000*0.04*0.5=100表示的是租金收入按4%稅率從租計征房產(chǎn)稅后的一半作為稅收優(yōu)惠。不涉及其他稅費的扣除。 祝您學習愉快!
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1.行政機關小規(guī)模納稅人出租住房,增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?2.行政機關小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動產(chǎn),增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?
張老師
??|
提問時間:07/25 08:49
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.行政機關作為小規(guī)模納稅人出租住房時,適用5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。 2.行政機關作為小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動產(chǎn)時,適用5%的征收率。如果采取一次性收取租金的形式,在租賃期內(nèi)平均分攤后月租金不超過10萬元,則可以享受免征增值稅的政策。 祝您學習愉快!
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1.單位類小規(guī)模納稅人出租住房,增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?2.單位類小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動產(chǎn),增值稅法定稅率是多少?有沒有哪些優(yōu)惠?
趙老師
??|
提問時間:07/25 08:48
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.單位類小規(guī)模納稅人出租住房的增值稅法定稅率為5%,但可以享受減按1.5%計算增值稅的優(yōu)惠政策。 2.單位類小規(guī)模納稅人出租“住房以外”的不動產(chǎn),適用3%的征收率。如果有特定優(yōu)惠,可能會進一步降低稅率或提供免稅條件,具體需根據(jù)最新的稅收政策確定。 祝您學習愉快!
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鄉(xiāng)政府將水電站承包給個人甲,甲還是以原水電站的身份申報繳稅,問題:1.該業(yè)務是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅?判斷依據(jù)有哪些?2.增值稅按照哪個品目繳稅?租賃還是無形資產(chǎn)轉讓還是其他?判斷依據(jù)有哪些?3.企業(yè)所得稅,鄉(xiāng)政府和村委會做為納稅主體,有哪些不同?4.是否需要開具發(fā)票?5.如果不開具發(fā)票,該水電站就無法取得發(fā)票,其生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅就無法扣除相關成本費用,這個問題要怎么處理?6.如果需要開具發(fā)票,開具發(fā)票的購買方是該個人甲?還是該水電站?7.承包水電站和承包水電站經(jīng)營權,在稅務處理方面有哪些區(qū)別?
李老師
??|
提問時間:07/25 07:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.該業(yè)務涉及增值稅和企業(yè)所得稅。依據(jù)在于,無論是水電站的運營收入還是承包費收入,均屬于應稅范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動。 2.增值稅按照“銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)”中的“租賃服務”品目繳稅。因為甲以原水電站的身份申報繳稅,表明其主要業(yè)務是利用水電站進行發(fā)電和銷售電力,這被視為一種持續(xù)性的經(jīng)營活動而非一次性轉讓行為。 3.企業(yè)所得稅方面,鄉(xiāng)政府作為發(fā)包方可能需要就收到的承包費收入繳納企業(yè)所得稅;而村委會如果參與了收益分配,則同樣需按相關規(guī)定申報納稅。不同之處在于,鄉(xiāng)政府和村委會在法律地位、財務獨立性等方面可能存在差異,這將影響其具體的稅務處理方式。 4.需要開具發(fā)票。 5.如果不開具發(fā)票,水電站確實難以取得合法有效的成本費用憑證,進而影響到生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的準確計算。解決辦法是確保所有交易均通過正規(guī)渠道進行,并及時獲取相應的票據(jù)證明。 6.開具發(fā)票時,購買方應為該水電站,因為甲是以原水電站的身份從事經(jīng)營活動。 7.承包水電站與承包水電站經(jīng)營權的主要區(qū)別在于所有權歸屬不同。前者可能涉及資產(chǎn)的轉移或租賃,后者則僅限于經(jīng)營權限的授予。在稅務處理上,這將影響到增值稅的具體品目選擇(如銷售不動產(chǎn)vs提供勞務)、企業(yè)所得稅中收入性質(zhì)的認定等。 祝您學習愉快!
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老師,我想問下這里的凈利潤為啥不考慮扣除投資性房地產(chǎn)升值部分計提的折舊呢
小趙老師
??|
提問時間:07/24 21:59
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里是同控下企業(yè)合并,不考慮評估增值和評估減值 祝您學習愉快!
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在租賃一章節(jié)當中,如果承租人的與指數(shù)相關且應計入租賃負債當中的可變租賃付款額,在租賃期內(nèi)某一年年末發(fā)生變動,計提會計分錄時,當年應償還的租賃負債,計提的財務費用應當按照變更以前進行,還是變更以后進行?如果堅持變更后的情況在下一年才生效,是否應當按照變更以前進行計提呢?
趙老師
??|
提問時間:07/24 20:40
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 當與指數(shù)相關的可變租賃付款額發(fā)生變動時,承租人應依據(jù)變動后的金額重新計算租賃負債,并從變動生效日起按新的租賃付款額計提財務費用。如果變更在年末發(fā)生且規(guī)定下一年才生效,則當年的財務費用仍按照變更前的情況計提。 祝您學習愉快!
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(3)金融工具2轉1,2的其他綜合收益不轉投資收益呢
于老師
??|
提問時間:07/24 19:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 金融工具從分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益轉為以攤余成本計量時,原計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉出,計入當期損益(投資收益)。但如果該金融工具是因債務重組等原因轉換,則可能轉入其他收益。具體到你提到的情況,如果2的其他綜合收益不轉投資收益,可能是由于特定的會計政策或是交易性質(zhì)導致的。 祝您學習愉快!
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交貨期需求量為12,為什么在計算交貨期缺貨量時要這樣算(13-12)*0.18+(14-12)*0.08+(15-12)*0.04,缺貨量不就等于交貨期需求量嘛?分別減這一部分不明白是啥意思?
小趙老師
??|
提問時間:07/24 19:42
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里的計算考慮了不同需求量發(fā)生概率下的缺貨情況。交貨期需求量為12,但實際需求可能超過這個數(shù)量,導致缺貨。公式中的(13-12)、(14-12)和(15-12)分別表示當需求量為13、14或15時超出的那部分需求,乘以各自的發(fā)生概率0.18、0.08和0.04來計算預期缺貨量。 祝您學習愉快!
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賬面價值是500,可收回是550,那為啥轉為持有待售不是550
范老師
??|
提問時間:07/24 19:35
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 資產(chǎn)轉為持有待售時,其賬面價值應調(diào)整至可收回金額與公允價值減去處置費用后的凈額兩者中的較高者。如果賬面價值是500,而可收回金額是550,那么在轉為持有待售時,應該將賬面價值調(diào)整到550。但具體還要看是否有其他限制條件或會計政策的影響。如果沒有特別說明,通常情況下會調(diào)整至550。 祝您學習愉快!
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個人所得稅租金、特許權所得確定所得來源地的時候,為什么是按照在哪使用,而不是像企業(yè)所得稅在負擔方所在地?請老師詳細解答下
王一老師
??|
提問時間:07/24 19:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 個人所得稅中,租金和特許權使用費的所得來源地通常依據(jù)資產(chǎn)或權利的實際使用地點來確定。這是因為這類收入的本質(zhì)與資產(chǎn)或權利的具體使用位置緊密相關。而企業(yè)所得稅中的特許權使用費等,則是按照負擔支付方所在地確定,這是由于企業(yè)的經(jīng)營活動更多關注于交易雙方的地理位置和經(jīng)濟活動的發(fā)生地。兩者的規(guī)定反映了不同稅種對所得性質(zhì)的不同考量。 祝您學習愉快!
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請問合伙企業(yè)取得子公司的權益性投資收益直接分給企業(yè)合伙人,企業(yè)合伙人要交企業(yè)所得稅嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/24 18:39
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合伙企業(yè)的合伙人如果是法人或其他組織,在收到合伙企業(yè)分配的權益性投資收益時,需要申報繳納企業(yè)所得稅。如果合伙人是自然人,則需按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。 祝您學習愉快!
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25年模擬一套計算1三免三減半怎么回事,看不懂
范老師
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提問時間:07/24 18:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: "三免三減半"是指企業(yè)所得稅的一種優(yōu)惠政策。企業(yè)在前三年可以完全免除企業(yè)所得稅,在接下來的三年里,企業(yè)所得稅只需繳納一半。這項政策旨在鼓勵企業(yè)投資于特定領域,如公共基礎設施、環(huán)保和節(jié)能項目等。具體到2025年的模擬計算中,如果適用此優(yōu)惠,企業(yè)需要根據(jù)所處的具體免稅或減半階段來調(diào)整其應納稅所得額的計算方式。 祝您學習愉快!
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將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時,不得扣除外購煙絲已納消費稅嗎
金老師
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提問時間:07/24 17:52
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時,不得扣除外購煙絲已納消費稅。 祝您學習愉快!
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2×18年7月30日,甲事業(yè)單位經(jīng)批準以一項固定資產(chǎn)置換另一單位一批物資,該批物資已驗收入庫并作為庫存物品核算。該項固定資產(chǎn)的賬面余額為60 000元,已計提折舊20 000元,評估價值為55 000元,置換過程中甲單位收到對方支付補價8 000元已存入銀行,另外以現(xiàn)金支付運輸費2 000元,不考慮其他因素,甲單位該批庫存物品的入賬價值為(?。?A.34 000元 B.49 000元 C.65 000元 D.55 000元 題目未說明具有商業(yè)實質(zhì),或者說從哪里看出要用公允價值進行計量導致答案選B?
趙老師
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提問時間:07/24 17:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在非貨幣性資產(chǎn)交換中,如果沒有明確說明具有商業(yè)實質(zhì)或能夠可靠計量公允價值,則應以換出資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本。此題中,固定資產(chǎn)的賬面價值為40000元(60000-20000),收到補價8000元減少換入資產(chǎn)成本,支付運輸費2000元增加換入資產(chǎn)成本,因此庫存物品的入賬價值=40000-8000+2000=34000元。選項A正確。 祝您學習愉快!
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這題B選項表述沒問題嗎,企業(yè)能出讓土地使用權嗎
趙老師
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提問時間:07/24 16:46
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業(yè)可以出讓土地使用權,但需要區(qū)分情況。如果是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的土地使用權用于建造房屋并對外出售,則這部分土地使用權作為存貨的成本處理,不能單獨作為無形資產(chǎn)進行攤銷。如果是一般企業(yè)改變土地使用權的用途,如將其用于出租或增值目的時,應將其轉為投資性房地產(chǎn)。所以B選項表述需要具體情境來判斷是否正確。 祝您學習愉快!
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2 × 24年度,甲公司發(fā)生的有關交易或事項如下:(1)計提職工工資500萬元;(2)以自產(chǎn) 產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元;(3)按當年實 現(xiàn)凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2× 25年3月底之前發(fā)放完畢。不考慮相 關稅費及其他因素,甲公司確認“應付職工薪酬”科目貸方的金額是(? ? )。 A.?600 萬元? C.?850 萬元? B.?800 萬元 D.?650 萬元 想問下老師詳細的會計分錄 (2)和(3)是支付,不應該在借方嗎?
周老師
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提問時間:07/24 15:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對于甲公司發(fā)生的交易或事項,應付職工薪酬的確認涉及以下會計分錄:(1)計提職工工資500萬元: 借:管理費用等成本費用科目500 貸:應付職工薪酬——工資500(2)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元。這里需要確認收入和結轉成本: 借:管理費用等成本費用科目150 貸:主營業(yè)務收入150 同時, 借:應付職工薪酬——非貨幣性福利150 貸:庫存商品100 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)26.25(3)按當年實現(xiàn)凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2×25年3月底之前發(fā)放完畢。計提時: 借:管理費用等成本費用科目200 貸:應付職工薪酬——獎金200因此,“應付職工薪酬”科目貸方確認的總金額為工資500萬元+非貨幣性福利150萬元+獎金200萬元=850萬元。選項C正確。對于您的疑問,(2)和(3)中雖然最終會涉及到支付行為,但在計提時確實應該在應付職工薪酬科目貸方確認,因為這是公司對員工的負債增加。實際支付時才會借記“應付職工薪酬”科目減少負債。 祝您學習愉快!
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