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甲金融企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年第一季度金融商品賣出價為1272萬元,相關金融商品買入價為1113萬元。已知增值稅稅率為6%,計算甲金融企業(yè)該金融商品轉讓增值稅銷項稅額?附圖的答案好像是錯的,請問正確的不應該選A嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時間:04/26 22:38
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不是的,答案是正確的,這里轉讓金融商品的賣出價或者買入價,都是價款和稅款一起支付的,沒有單獨支付稅款,因此賣出價和買入價是含稅的。 祝您學習愉快!
?閱讀? 222
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2024年3月中國居民謝某取得勞 報酬5 000元,同時支付相關稅費300元。已知勞務報酬所得每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算;預扣預繳應納稅所得額不超過20000元的部分,預扣率為20%,速算扣除數(shù)為0。計算謝某取得勞務報酬應預扣預繳個人所得稅稅額是多少?
王一老師
??|
提問時間:04/26 22:23
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 謝某取得的勞務報酬5000元,超過4000元,減除費用按20%計算,即5000*(1-20%)=4000元。預扣預繳應納稅所得額為4000元,不超過20000元的部分,預扣率為20%,速算扣除數(shù)為0,因此謝某應預扣預繳個人所得稅稅額是4000*20%=800元。 祝您學習愉快!
?閱讀? 304
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免稅收入為什么不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額?
小鎖老師
??|
提問時間:04/26 21:13
#初級職稱#
您好,因為免稅那部分,企業(yè)所得稅減免后,不再計入收入總額
?閱讀? 156
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答案a c不是計入應付利息嗎? 為什么是計入應計利息。什么情況下計入應付利息,什么情況下計入應計利息?請教一下,非常感謝!煩請詳細解說一下辛苦啦!
董孝彬老師
??|
提問時間:04/26 19:40
#初級職稱#
您好, 應付利息 是咱已經(jīng)知道要還,但還沒還的錢;就像咱跟別人借了錢,約好定期 比如每個月、每季度 付利息,到了該算利息的時候,咱算出來得給人家多少利息,這部分還沒付出去的利息,就先放在 應付利息 里 ,是短期要付的,屬于短期負債 。好比咱辦了個按季還息的貸款,每個季度末算出這季度利息,沒付時就記在 應付利息 。 2.應計利息 是咱已經(jīng)產生了,但還不知道具體要還多少的錢。是那種到期了一次性連本帶利還的情況。在沒到期之前,利息一直在不斷增加、累計 ,這個累計起來還沒付的利息就用 應計利息 ,是長期負債相關的 。比如買了張到期一次還本付息的債券,沒到期時利息不斷累計,就通過 應計利息 核算 。
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請教一下,非常感謝!單項履約義務,多項履約義務的概念和區(qū)別。做題時怎樣去分辨是單項履約義務還是多項履約義務?煩請一定詳細解說,實在是對這兩個概念很懵逼。
董孝彬老師
??|
提問時間:04/26 19:36
#初級職稱#
您好,能拆開賣或單獨用,就是多項;否則就是單項 1.單項履約義務:合同承諾的“一件事”,客戶買的是整體打包,不可拆分。是否可“單獨受益”或“單獨提供”(滿足任意一條即為多項): 客戶能單獨使用該項商品/服務(如買電腦送鼠標,鼠標能單獨用)。 企業(yè)能獨立提供該項商品/服務(如軟件+安裝,安裝可外包)。 商品/服務可明確區(qū)分 2.多項履約義務:合同承諾“多件事”,客戶可單獨購買或服務能明確分開。
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銀行存款余額調節(jié)表由企業(yè)會計人員獨立編制。這道題是否正確。
衛(wèi)老師
??|
提問時間:04/26 19:24
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,是正確的。 祝您學習愉快!
?閱讀? 170
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老師 第四題為什么選c 480000是怎么算的
董孝彬老師
??|
提問時間:04/26 19:09
#初級職稱#
您好,履約進度 = 累計已發(fā)生成本 / 預計總成本 = 60/60 = 100% 。 合同總價款為 120 ,按照履約進度確認收入,應確認的勞務收入 = 合同總價款 * 履約進度 = 120*100% = 120 。但在 2020 年 12 月 31 日已經(jīng)按照當時的履約進度確認過部分收入 當時履約進度為 60%,已確認收入 120*60% = 72 。所以 2021 年 6 月 30 日應確認的勞務收入 = 120 - 72 = 48 ,即 480000 。
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13.2021年4月1日,某企業(yè)向銀行借入生產經(jīng)營用短期借款1000000元,期限為6個月,年利率為4.5%,本金到期后一次歸還,利息按月計提、按季度支付,假定6月30日收到收到計息通知。下列各項中,該企業(yè)6月30日支付利息的會計處理正確的是
小鎖老師
??|
提問時間:04/26 17:19
#初級職稱#
您好,請問一下具體題目是在哪里呢
?閱讀? 139
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第七題為什么不能選B,答案給的AC說B屬于銀行存款收款憑證,但是A不也是屬于銀行存款收款憑證嗎
于老師
??|
提問時間:04/26 16:31
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: B選項也是應該編制收款憑證的 此題答案已經(jīng)勘誤,正確答案是ABC 祝您學習愉快!
?閱讀? 178
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老師應付職工薪酬這道題目,10000怎么算的
張老師
??|
提問時間:04/26 16:02
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里是換算單位,將元改為萬元 祝您學習愉快!
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我們增值稅是免稅的,別人給我們開自來水1%需要認證抵扣嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:04/26 15:06
#初級職稱#
您好,不用,公司不能抵扣
?閱讀? 125
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初級考試,個稅扣除的這些基數(shù)跟扣除比例會給到已知條件里面嗎,還是需要背
郭老師
??|
提問時間:04/26 14:04
#初級職稱#
大部分題目會給出已知條件的
?閱讀? 147
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第九題哪來的10000呢?麻煩會的老師詳細解答一下。
鄒老師
??|
提問時間:04/26 14:02
#初級職稱#
你好,題干描述是萬元,答案要求是元,把萬元換算成元,所以需要乘以10000 。這里的10000就是這樣來的
?閱讀? 128
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老師,這題承攬的報酬應該是多少的?
董孝彬老師
??|
提問時間:04/26 13:37
#初級職稱#
您好,63750 承攬合同丁商貿公司提供原料成本,甲化妝品公司收取不含增值稅加工費 63750 元 ,其中包含代墊的輔助材料 5100 元,根據(jù) “承攬合同印花稅的計稅依據(jù)為支付的報酬”,這里支付的報酬就是甲化妝品公司收取的不含增值稅加工費,所以承攬報酬為 63750 元
?閱讀? 113
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第九題10000怎么來的 不懂
小鎖老師
??|
提問時間:04/26 13:31
#初級職稱#
您好,那個是萬元和元的單位換算
?閱讀? 109
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湖南省2025年初級會計繼續(xù)教育學分需要多少算及格
周老師
??|
提問時間:04/26 11:57
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 90學分(60專業(yè)+30公需)。 祝您學習愉快!
?閱讀? 198
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老師,有批材料做成庫存商品了。在匯算清繳表里還可以填享受加計扣除嗎?
家權老師
??|
提問時間:04/26 09:52
#初級職稱#
是轉入管理費用-研發(fā)費用才可以加計扣除,計入扣除商品的不行
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老師,離職工資補償N和2N分別是什么情況。休年假分別休幾天與工作年限的關系
鳳陽老師
??|
提問時間:04/26 09:43
#初級職稱#
一般來講n是經(jīng)濟補償金,2n是賠償金。
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老師好,請問我去電子稅務局APP上面查詢收到的發(fā)票,為什么有這樣的界面,謝謝
董孝彬老師
??|
提問時間:04/26 09:34
#初級職稱#
您好,以財務負責人的身份去查,您的賬號權限不夠嘛
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請教一下,非常感謝!2021年12月1日的當月不是也應該計提折舊嗎?(固定資產停用當月也應該計提折舊)為什么題目里面不計提折舊
董孝彬老師
??|
提問時間:04/25 22:19
#初級職稱#
您好,生產線在2021年12月1日進行了改擴建,并且在2021年12月31日達到了預定可使用狀態(tài)。這意味著在12月期間,生產線并未用于生產,而是處于停用狀態(tài)進行改造。屬于固定資產的更新改造,在更新改造期間,生產線應停止計提折舊。
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請看圖片問題,我想問一下為何應交稅費—應交增值稅借方余額時,不列入應交稅費項目中??因為這個答案顯示7800
郭老師
??|
提問時間:04/25 22:10
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據(jù)題目描述和選項,我們需要計算2023年12月31日資產負債表中“應交稅費”項目的期末余額。 首先,分析題目給出的信息: 1.**購入材料的增值稅進項稅額**:117,000元 2.**銷售商品的增值稅銷項稅額**:65,000元 3.**計提的房產稅**:5,000元 4.**計提的車船稅**:2,800元 在計算“應交稅費”項目時,我們需要考慮以下幾點: -**應交增值稅**:應交增值稅的余額是銷項稅額減去進項稅額。 \[ \text{應交增值稅}=65,000-117,000=-52,000\text{元} \] 由于是借方余額,表示進項稅額大于銷項稅額。 -**其他應交稅費**:包括房產稅和車船稅。 \[ \text{其他應交稅費}=5,000+2,800=7,800\text{元} \] 在資產負債表中,“應交稅費”項目通常只反映貸方余額(即企業(yè)應付的稅費)。借方余額的應交增值稅(-52,000元)不計入“應交稅費”項目,因為它表示企業(yè)有多余的進項稅額可以抵扣。 因此,資產負債表中“應交稅費”項目的期末余額僅包括其他應交稅費的部分,即7,800元。 所以,正確答案是B選項:7,800元。 祝您學習愉快!
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圈出的匯票 應該是無條件支付的承諾吧?
賈老師
??|
提問時間:05/10 10:36
#初級職稱#
是的,理解正確。
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企業(yè)所得稅 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
王一老師
??|
提問時間:05/10 10:30
#初級職稱#
小型微利企業(yè)★★★ 1.認定條件 從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過“300萬元”、從業(yè)人數(shù)不超過“300人”、資產總額不超過“5000萬元”等三個條件的企業(yè)。 參考記憶口訣:額三人三資不五 2.(23年調整)減免規(guī)定 (1)2021年1月1日至2022年12月31日: 對年應納稅所得額不超過100萬元的部分,“減按12.5%”計入應納稅所得額,按“20%”的稅率繳納企業(yè)所得稅。 (2)2022年1月1日至2024年12月31日: 對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,“減按25%計入”應納稅所得額,按“20%”的稅率繳納企業(yè)所得稅。 【提示】小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。 【舉例】小型微利企業(yè)應納稅額的計算 案例:某企業(yè)為小型微利企業(yè),2022年當年應納稅所得額為300萬元。 已知:小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。假設不考慮其他因素。 問題:該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為? 分析:該企業(yè)應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分是“200萬元”。應納稅額=(100×12.5%+200×25%)×20%=12.5(萬元)
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所有者權益增加記借還是貸
趙老師
??|
提問時間:05/10 10:23
#初級職稱#
貸方表示它的增加
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金融企業(yè)扣除費用 ,總結一下金融企業(yè)哪些利息可以扣,哪些不能扣,還有支付的利息費用
郭鋒老師
??|
提問時間:05/10 09:29
#初級職稱#
您可以參考以下總結: 企業(yè)取得的地方政府債券利息收入,免征; 境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入,免征; 企業(yè)投資持有“鐵路債券”取得的利息收入,減半征收; 國債利息收入,是免稅收入。 其他利息都要交企業(yè)所得稅。 借款產生的利息費用 (1)非關聯(lián)方借款 借款方 出借方 扣除標準 非金融企業(yè) 金融企業(yè) 準予扣除 非金融企業(yè) 非金融企業(yè) 不超過金融企業(yè)“同期同類”貸款利率部分準予扣除 【提示】上述利息費用是指費用化的利息支出,如借款利息為資本化支出則應計入相應資產成本,以折舊或攤銷方式扣除。 (2)關聯(lián)方借款——防止資本弱化。(2023年新增) ①企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。 【提示】即使按金融機構同期同類貸款利率,超過部分也不得扣除,因其本來就不該發(fā)生。 ?、诰唧w的債權性投資與權益性投資比例。 金融企業(yè)——5:1 其他企業(yè)——2:1
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在個人所得稅中是不是無論轉讓上市股票還是非上市股票都不征稅,然后企業(yè)所得稅企業(yè)轉讓上市看時限免稅 企業(yè)轉讓非上市無論時限多少都要交稅
郭鋒老師
??|
提問時間:05/10 09:24
#初級職稱#
不是的,個人轉讓非上市股票要按照財產轉讓所得繳納個人所得稅,如果是轉讓上市公司非限售股票,那么是免征個人所得稅的,如果是轉讓上市公司限售股票,是按照財產轉讓所得來計算個人所得稅。 企業(yè)所得稅轉讓無論是不是上市公司股票,都是需要繳納企業(yè)所得稅的。 只有股息的時候,才是區(qū)分上市公司還是非上市公司。 這個內容總結如下: (1)轉讓 ①個人轉讓境內上市公司的股票(股票屬于股權的一種形式),暫不征收個稅;個人轉讓限售股及其余股票,按照“財產轉讓所得”計算個人所得稅;個人轉讓非上市公司的股權,按照“財產轉讓所得”繳納個稅。 ②企業(yè)轉讓上市公司和非上市公司的股權,取得的所得都屬于“財產轉讓所得”,要照章繳納企業(yè)所得稅。 (2)持有期間股息、紅利 ①個人持有非上市公司股權,取得的分紅,屬于“股息、紅利所得”,照章繳納個人所得稅;個人取得境內上市公司的股票,取得的分紅,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限超過1年的,暫免征稅。 ②企業(yè)持有股權取得的分紅,按照下列規(guī)定處理: 企業(yè)類型 從境內非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益 居民企業(yè) 免 不免 免 在中國境內設立機構場所,且所得與該機構場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) 免 不免 免 未在中國境內設立機構場所,以及雖設立機構場所但所得與該機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) 不免 不免 不免 您理解一下~
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無形資產達到預定可使用狀態(tài)后,為獲得專利發(fā)生的費用算成本嗎?方便歸集一下無形資產和固定資產的初始成本計量嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:05/10 09:08
#初級職稱#
達到預定用途之后發(fā)生的費用不計入資產成本。 外購無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。 自行研發(fā)無形資產的成本包括資本化的研發(fā)支出,相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。 外購固定資產,應按實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等,作為固定資產的取得成本。 自行建造的固定資產,以建造該固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為其入賬價值。
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什么情況下對出口產品退還增值稅、消費稅
于老師
??|
提問時間:05/10 09:05
#初級職稱#
關于這個問題,教材上沒有深入講解,一般不會這樣考查,題目會直接給出具體的金額。 您可以參考以下回復: 比如不具有生產能力的外貿企業(yè)出口貨物,免征增值稅,相應的進項稅額予以退還。此時涉及退還增值稅,但不退還已征的城建稅及教育費附加。
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個人所得稅的專項扣除和附加扣除 請回復
郭鋒老師
??|
提問時間:05/10 08:48
#初級職稱#
專項扣除:居民個人依法繳納的“三險一金”(基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金)。 專項附加扣除,包括子女教育、嬰幼兒照護、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等七項支出。
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能總結一下票據(jù)各種時間嗎
金老師
??|
提問時間:05/10 08:31
#初級職稱#
總結如下: 票據(jù)種類 提示承兌期限 提示付款期限 票據(jù)權利時效 匯票 銀行匯票 見票即付 無需提示承兌 出票日起1個月 出票日起2年 商業(yè)匯票 定日付款 到期日前提示承兌 到期日起10日 到期日起2年 出票后定期付款 見票后定期付款 出票日起1個月 本票 無需 出票日起2個月 出票日起2年 支票 無需 出票日起10日 出票日起6個月 追索權 6個月 再追索權 3個月 商業(yè)匯票的付款期限 一般 不超過6個月 電子 不超過1年
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