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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

銷售酒水要有合同嗎？開票
小鎖老師 ??| 提問時間：08/01 23:22

#CPA#

您好，這種的話是可以沒有的哈

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老師，稅務師和注會考試，需要解方程式嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：08/01 22:47

#CPA#

您好，這個的話是不需要的，不要

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24 年，企業(yè)所得稅征收率有哪些
郭老師 ??| 提問時間：08/01 22:33

#CPA#

你好小型微利5% 非小型微利25% 高新企業(yè)15%

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卷煙的的生產環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅人分別是誰？煙草公司在這個銷售鏈條里扮演什么樣的角色？
于老師 ??| 提問時間：08/01 22:31

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：卷煙的生產環(huán)節(jié)消費稅納稅人通常是卷煙的生產商，而批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅人則是卷煙的批發(fā)商。煙草公司在這個銷售鏈條中可能扮演多種角色，包括但不限于生產商、批發(fā)商或零售商。如果煙草公司是生產商，它將在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅；如果煙草公司是批發(fā)商，它將在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。如果煙草公司同時涉及生產和批發(fā)，它將分別在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅。煙草公司也可能涉及零售，但在零售環(huán)節(jié)通常不繳納消費稅。祝您學習愉快！

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答案(4)我劃問號的那里看不太懂
廖君老師 ??| 提問時間：08/01 22:19

#CPA#

您好，是這個知識點納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，按照下列方法進行扣減：準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）＝外購原礦購進金額（數量）×（本地區(qū)”原“礦適合稅率÷本地區(qū)”選“礦產品適合稅率）

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注會會計在做計算題的時候乘法是否可以用*代替。例如：利息收入=1056.04*4%*9/12=31.68萬元，還是必須用=1056.04×4%×9/12=31.68萬元
李老師 ??| 提問時間：08/01 21:55

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在注會會計考試中，計算題中的乘法可以用*表示，也可以用×表示。這兩種表示方式都是被接受的，它們在表達乘法運算上沒有本質的區(qū)別?？忌梢愿鶕约旱牧晳T和偏好選擇其中一種方式來表示乘法。祝您學習愉快！

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請問一下，為什么215題目計算資本化率需要*月數占比，216題目的資本化率又不用乘以月數占比呢？
周詠琴老師 ??| 提問時間：08/01 21:52

#CPA#

同學你好，資本化率的前提是先有借款利息。 215題借款在2022年7月才借入，就站在還本付息的角度，利息也只有7.1-12.31才有。前半年沒有借款當然沒有利息，更別說資本化了。 216題借款1.1就借入了，利息是全年，工程也是22年1.1開始的，所以全年都有用上這筆借款的利息。

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雖然失去了重要客戶但有了其他客戶，且收入高于原重要客戶。為什么答案是預期營業(yè)收入大幅下降，資料二收入基本持平，存在多計收入的風險
汪老師 ??| 提問時間：08/01 21:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里沒有說有了其他更大的客戶，所以收入成本應該是下降的，即多記收入。乙公司是甲公司的客戶，乙公司到期后去和其他公司簽約了。祝您學習愉快！

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善意取得和正常買賣的區(qū)別是什么呢？老師
廖君老師 ??| 提問時間：08/01 21:43

#CPA#

您好，區(qū)別是有無處分權， 1.善意取得是無權處分人將其財物(動產或者不動產)轉讓給第三人 2.正常買賣是出賣人有處分權

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郵政的EMS按增值稅里的哪一個稅目交？
張老師 ??| 提問時間：08/01 21:40

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：郵政的EMS（ExpressMailService）按照增值稅中的“郵政服務”稅目繳納增值稅。祝您學習愉快！

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A和B兩個選項，沒有說求價差還是量差，為啥要用是實際減去彈性預算
于老師 ??| 提問時間：08/01 21:39

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：收入和支出差異都是實際減彈性預算， A是收入，B是支出，所以它倆都得用實際減彈性預算。祝您學習愉快！

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借：應付賬款貸：持有待售負債這是核算什么業(yè)務的？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/01 21:38

#CPA#

您好，這個的話是屬于應付賬款無法支付的部分，轉到持有待售了

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老師，為什么重要性與審計風險呈反向變動關系？
廖君老師 ??| 提問時間：08/01 21:30

#CPA#

您好，這里所說的重要性水平指的是錯報金額的大小。重要性水平越高,審計風險越低;重要性水平越低,審計風險越高。例如：對于同一被審計單位，注冊會計師確定重要性水平為10000元對注冊會計師審計風險的影響與重要性水平為1000元時的影響就存在較大差異。10000元的重要性水平意味著即使尚未更正的錯報匯總數為7000元，注冊會計師出具無保留意見仍然是恰當的;而重要性水平為1000元，如果尚未更正的錯報匯總數達到5000元而出具了無保留意見，則屬于不恰當審計意見，審計風險很高。

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劃分為持有待售后的當月要不要計提折舊？
bamboo老師 ??| 提問時間：08/01 21:23

#CPA#

您好劃分為持有待售后的當月要計提折舊

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B和C分別錯在哪？
金老師 ??| 提問時間：08/01 21:11

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： B和C說的都是相應債券的利率，一個提高一個不變，但是都不對，應該是降低附認股權證債券籌資應該是降低相應債券利率；附認股權證的債券給投資人未來按執(zhí)行價格購買股票的權利，所以可以以較低的利率來發(fā)行債券。祝您學習愉快！

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有效年利率如果一年是6% 那半年是多少？這個怎么計算有什么公式嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：08/01 20:55

#CPA#

您好，半年=（1+6%）^1/2-1=2.96% 一年多次計息時的名義利率與實際利率 i=(1+r/m)m次方-1 【計息期利率=(1+有效年利率)1/m-1】

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p/A 和P/F 不知道題目中指哪一個？怎么辦？
bamboo老師 ??| 提問時間：08/01 20:53

#CPA#

您好算每年的就是年金用P/A 看題目怎么問的如果問現在要存入多少那就是P/f

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1月1日有1800，3月1日有1600，為什么是（1800＋1600-3000）*10/12年？，不用分開算嗎？
周詠琴老師 ??| 提問時間：08/01 20:45

#CPA#

同學你好，我們是先用完專門借款，專門借款不足的部分才用上一般借款。專門借款3000萬，那么第一次付的1800萬肯定是全額用的專門借款，專門借款此時剩余3000-1800=1200萬元。 3.1日再付1600，這時候專門借款只有1200了，所以差額400萬是用的一般借款。我們這里算的是【資本化利息金額】，只有被工程用上了的借款金額才能是資本化哦。

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考證證書當年可以抵扣的金額是每個月多少？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/01 20:40

#CPA#

您好，這個可以按3600一年來抵扣

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你好，老師，假如一般納稅人今天開了一張進項票，我明天給它報7月的增值稅，今天開的這張進項能不能抵扣到7月呢？
郭老師 ??| 提問時間：08/01 20:36

#CPA#

不可以的，抵扣七月份的增值稅，他的開票日期必須是7月31號之前

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請問老師：個稅的特殊情形里，什么時候要減扣除費用 5000，什么時候不減，有什么規(guī)律嗎？我看年終獎、離職經濟補償金不需要減 5000，領取年金時的計算也不需要-5000，而內退、提前退休、保險證券員工的傭金，在計算時卻需要需要-5000。
范老師 ??| 提問時間：08/01 20:20

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里是沒有具體的規(guī)律的，工資薪金所得在預扣預繳時，是需要減除5000的；綜合所得匯算清繳時需要減除費用60000；內退、提前退休、保險證券員工的傭金，在計算時需要-5000，其他的是無需減除的。祝您學習愉快！

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請問一下，類似貸款的年利率跟年利率有什么區(qū)別？？
耿老師 ??| 提問時間：08/01 20:00

#CPA#

你好！貸款的年利率和年化利率在計算方法、反映內容和適用產品等方面有所區(qū)別。具體分析如下： 1. **計算方法** - **年利率**：簡單直觀，通常是基于初始本金計算的利息或收益。例如，如果借款10萬元，年利率是12%，則一年的利息就是10萬*12%=1.2萬元[^1^]。 - **年化利率**：考慮了復利效應，即將周期性利率轉換為全年利率，并考慮投資期限內的時間價值。比如月利率為1%，則年化利率為（1+0.01)^12 - 1 = 0.1268 或 12.68%，高于簡單的年利率計算[^4^]。 2. **反映內容** - **年利率**：主要反映一年內借款或投資所帶來的實際利息或收益，不涉及復利效果。 - **年化利率**：更多地用于比較不同期限的投資收益率，將產品的固有收益率折算成全年利率，以提供統(tǒng)一的評估標準。 3. **適用產品** - **年利率**：通常適用于定期存款、普通貸款和債券等固定收益類產品。 - **年化利率**：適用于需要頻繁計算復利的投資產品，如某些基金和其他金融衍生品。 4. **投資者影響** - **年利率**：對傳統(tǒng)儲戶和借款人來說較為直觀易懂，可以直接計算出借款成本或投資收益。 - **年化利率**：對長期投資者和風險投資者更具參考價值，能夠更全面地評估投資的潛在收益。 5. **計算頻率** - **年利率**：一般是基于年度計算，不考慮年內資金流動的變化。 - **年化利率**：可以根據需要按日、月、季度等不同周期進行計算，再轉換為年利率，適用于靈活的投資評估。針對上述分析，提供如下幾點建議： - **了解產品特性**：在選擇理財產品或貸款時，要明確產品的具體特性，包括計息方式、還款頻率等。 - **計算實際成本**：利用年化利率可以更準確地評估貸款或投資的真實成本和收益，尤其是在涉及到復利計算時。 - **注意隱藏費用**：某些金融產品可能會有額外的管理費、手續(xù)費等，這些都會影響最終的實際收益。 - **使用專業(yè)工具**：對于復雜的金融計算，可以考慮使用專業(yè)的金融計算器或軟件來獲取更準確的數據。綜上所述，年利率和年化利率雖然聽起來相似，但在實際應用中有明顯區(qū)別。年利率更多關注單一周期內的收益或成本，而年化利率通過復利計算提供了一個更全面的評估視角。理解這一點，能夠幫助您更好地選擇適合自己的金融產品，無論是保守的存儲還是積極的投資。在進行任何金融決策之前，合理運用這兩種利率計算方法，可以為您提供更精確的預期收益，幫助您做出更明智的選擇。

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老師，注會考試的角度哈，就是什么稅是看取得的時間，比如房產稅，契稅，車輛購置稅，車船稅，土地增值稅等等
周詠琴老師 ??| 提問時間：08/01 19:41

#CPA#

房產稅：（1）從價計征從價計征是按房產的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為: 應納稅額=應稅房產原值x(1-扣除比例)x年稅率1.2% （2）從租計征從租計征是按房產的租金收入計征，其公式為:應納稅額=租金收入x12% 沒有從價計征的換算問題納稅義務發(fā)生時間:將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅。其余均從次月起繳納。個人出租住房的租金收入計征，其公式為:應納稅額=房產租金收入x4% 契稅：契稅的計稅依據為不動產的價格。由于土地、房屋權屬轉移方式不同，定價方法不同，因而具體計稅依據視不同情況而決定。車輛購置稅：車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。計算公式為：應納稅額=計稅價格×10% 車船稅：應納稅額 =（年應納稅額 ÷12）× 應納稅月份數車船稅稅目稅額表中的稅額為全年稅額，需要結合納稅義務發(fā)生時間進行年月?lián)Q算。所以車船稅要看取得的時間，換算成月份來算誰哦~ 土地增值稅：對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，以其轉讓房地產所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。土地增值稅稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項目金額 × 速算扣除系數增值率 = 增值額 ÷ 扣除項目金額 ×100% 增值額 = 應稅收入 - 扣除項目

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A選項必須實施控制測試針對特別風險也可以僅實施細節(jié)測試呀為什么A是對的
李愛老師 ??| 提問時間：08/01 19:36

#CPA#

您好，這道題是打算(擬信賴)信賴，那肯定要年年測。

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法定退休工資免征個人所得稅是全部都免稅嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/01 19:33

#CPA#

您好，只免領退休金的，返聘的要交個稅的

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財產租賃所得以一個月取得的所得為一次計稅；個人以市場價格出租住房，減按10%的稅率繳納個人所得稅。應納稅額=（1 600－0稅費-0維修費-800）×10%自有住房的稅率×4=320（元）。財產租賃所得正常是按照百分之二十交個人所得稅是嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：08/01 19:30

#CPA#

您好，有房產稅的的哦，其他都對的個人出租住房的稅收規(guī)定增值稅征收率5％減按1.5％（含稅/1.05 *1.5%）附加稅是增值稅的7%+3%+2%還可以減半房產稅從租計稅，不含稅價的4％（本來從租12%）個人所得稅減按10％印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅城鎮(zhèn)土地使用稅免征城鎮(zhèn)土地使用稅

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老師，這道題答案解析是否有誤，正確答案C到底該不該選？
李愛老師 ??| 提問時間：08/01 19:28

#CPA#

您好，c不選，雙方相互配合，并沒有說是發(fā)展戰(zhàn)略相互配合

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為什么長期股權投資形成的應納稅暫時性差異，不形成遞延所得稅負債？
金老師 ??| 提問時間：08/01 19:25

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：并不是都不確認的與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間；二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。滿足上述條件時，投資企業(yè)可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉回，如果不希望其轉回，則在可預見的未來期間，該項暫時性差異不會轉回，對未來期間計稅不產生影響，從而無須確認相應的遞延所得稅負債。祝您學習愉快！

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這道題的可持續(xù)增長率為什么不是用表格前四列的數據相乘呢？
李愛老師 ??| 提問時間：08/01 19:11

#CPA#

您好，這個可以按簡化的公式計算的2018的可持續(xù)增長率100/(600-100)=20%，也可以按四聯(lián)乘積/(1-四聯(lián)乘積)=1×20%×1.67×50%/(1-1×20%×1.67×50%)=20%

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請問一下，這個：不是3年嗎？為什么是1/2呢？
廖君老師 ??| 提問時間：08/01 18:39

#CPA#

您好，是不是修改了，經過一年了，現在只有2年時間如果修改增加了所授予的權益工具的公允價值，企業(yè)應按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加。權益工具公允價值的增加，是指修改前后的權益工具在修改日的公允價值之間的差額。

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