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國際稅收中“雙支柱”方案,這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的相關(guān)內(nèi)容,為啥要有這個(gè)方案
云苓老師
??|
提問時(shí)間:07/07 14:51
#CPA#
經(jīng)濟(jì)數(shù)字化時(shí)代,國際稅收體系面臨新挑戰(zhàn),包括跨國企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移、稅基侵蝕以及部分國家企業(yè)所得稅稅率逐底競爭等問題。在此背景下,OECD于2021年7月1日發(fā)布聲明,130個(gè)國家(地區(qū))支持“雙支柱”解決方案。其中,支柱一重新分配大型跨國企業(yè)全球利潤的征稅權(quán),以平衡經(jīng)濟(jì)數(shù)字化背景下國際稅收權(quán)益分配格局,解決經(jīng)濟(jì)數(shù)字化帶來的稅收挑戰(zhàn);支柱二通過實(shí)施全球最低稅,確??鐕髽I(yè)在各轄區(qū)承擔(dān)不低于一定水平的稅負(fù),抑制跨國企業(yè)逃避稅行為,為各國稅收競爭劃定底線。 “雙支柱”方案對(duì)于建立公平合理的國際經(jīng)濟(jì)秩序具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。這一新的國際稅收規(guī)則,有利于緩解跨國公司的跨境所得稅在國與國之間分配不平衡的問題,有利于遏制稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移,有利于維護(hù)各國人民利益。該方案的實(shí)施有望成為解決全球共同問題的稅收范例,為各國提高疫后復(fù)蘇所需的財(cái)政能力、革命性地解決數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下跨境稅收權(quán)益分配不均問題提供全新路徑,展現(xiàn)多邊主義的活力,也為各國通過多邊協(xié)商機(jī)制解決安全、氣候、金融風(fēng)險(xiǎn)、恐怖主義等全球問題打造了稅收領(lǐng)域的成功范例。
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老師,2021年簽的合同,這個(gè)月開了一部分開票,印花稅怎么交
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/07 14:21
#CPA#
你好,那2021年簽訂的合同的時(shí)候交了嗎?
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1、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子里面,包含電子客票行程單嗎? 2、那幾個(gè)計(jì)算,會(huì)用到進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例?
CC橙老師
??|
提問時(shí)間:07/07 14:10
#CPA#
同學(xué)你好,電子客票行程單是計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)
?閱讀? 1425
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老師,你好!第(8)小問當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的答案沒有減掉第(2)小問調(diào)減的城建稅和附加68.58,請(qǐng)問為什么?
王元元老師
??|
提問時(shí)間:07/07 14:01
#CPA#
你好同學(xué),會(huì)計(jì)利潤里已經(jīng)扣除68.58了
?閱讀? 1192
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老師,這單位以舊換新賣冰箱的話,新的要按全價(jià)交增值稅,舊的收款價(jià)格也不能當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,那企業(yè)以舊換新不是蠻虧的,如果把舊的賣了還得再交增值稅
吳衛(wèi)東老師
??|
提問時(shí)間:07/07 13:47
#CPA#
內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答
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您好,以前年度現(xiàn)金流量表怎么編,建筑業(yè)一般納稅前三年沒現(xiàn)金流量表,我今年4月才接上這家公司,說是招投標(biāo)做審計(jì)報(bào)告要前三年的財(cái)務(wù)報(bào)表?
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/07 13:35
#CPA#
一、 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 *=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+收到的銷項(xiàng)稅額+(應(yīng)收票據(jù)期初—應(yīng)收票據(jù)期末)+(應(yīng)收賬款期初—應(yīng)收賬款期末)+(預(yù)收賬款期末—預(yù)收賬款期初)—應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出+當(dāng)期收回前期核銷的壞賬—當(dāng)期銷售退回而支付的現(xiàn)金—當(dāng)期計(jì)提的應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收票據(jù)減少中背書轉(zhuǎn)讓的金額—應(yīng)收賬款減少中收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債金額—應(yīng)收賬款減少中與應(yīng)付對(duì)沖金額—核銷的應(yīng)收賬款(差額)—其他 2、收到的稅費(fèi)返還 *=返還的(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅+所得稅+關(guān)稅+教育費(fèi)附加+地方教育費(fèi)附加+其他) 3、 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 (1)*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息收入+違約金收入+罰款收入+實(shí)際收到的賠償收入+除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付貸方發(fā)生額—非付現(xiàn)發(fā)生額+其他 (2)*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息收入+營業(yè)外收入—稅費(fèi)返還收入—處理固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)收益—呆賬收入+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付貸方發(fā)生額—其他應(yīng)收非收現(xiàn)減少—其他應(yīng)付非收現(xiàn)增加+其他 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 4、 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 *=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+支付的進(jìn)項(xiàng)稅額+(存貨期末—存貨期初)+(應(yīng)付賬款期初—應(yīng)付賬款期末)+(應(yīng)付票據(jù)期初—應(yīng)付票據(jù)期末)+(預(yù)付賬款期末—預(yù)付賬款期初)+當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+工程項(xiàng)目領(lǐng)用、投資、盤虧、報(bào)廢、捐贈(zèng)等影響存貨的減少數(shù)—投資投入、非貨幣性交換、債務(wù)重組等非購入增加存貨的價(jià)稅合計(jì)—列入生產(chǎn)成本及制造費(fèi)用中的職工薪酬—列入生產(chǎn)成本及制造費(fèi)用中的未付現(xiàn)部分(折舊費(fèi))—以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款—應(yīng)收抵應(yīng)付—應(yīng)付賬款的核銷—應(yīng)付票據(jù)中的利息—應(yīng)付工程及設(shè)備款(期初—期末)—預(yù)付工程及設(shè)備款(期末—期初)—其他非經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的調(diào)減項(xiàng) 5、 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 *=列示在生產(chǎn)成本中的職工薪酬+制造費(fèi)用中的職工薪酬+銷售費(fèi)用中的職工薪酬+管理費(fèi)用中的職工薪酬+(應(yīng)付職工薪酬期初—應(yīng)付職工薪酬期末)—(列示在建工程中的職工薪酬期初—列示在建工程中的職工薪酬期末)—列示在當(dāng)期成本費(fèi)用中的非貨幣性職工薪酬 *=支付的工資+支付的福利費(fèi)+支付的各種保險(xiǎn)+其他 6、 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) *=增值稅的實(shí)際繳納額+應(yīng)交稅費(fèi)借方發(fā)生額(除增值稅外)+直接通過管理費(fèi)用核算的印花稅—由在建工程負(fù)擔(dān)的耕地占用稅的付現(xiàn)額—處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)營業(yè)稅的付現(xiàn)額 7、 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 (1)*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的銀行手續(xù)費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+差旅費(fèi)+辦公費(fèi)+交通費(fèi)(運(yùn)輸費(fèi))+會(huì)議費(fèi)+通訊費(fèi)+維修費(fèi)+審計(jì)費(fèi)+水電費(fèi)+物業(yè)費(fèi)+勞務(wù)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+退休人員工資+其他應(yīng)付款有關(guān)付現(xiàn)支出+其他應(yīng)收款有關(guān)付現(xiàn)支出+現(xiàn)金支付的待攤、預(yù)提費(fèi)用+其他 (2)*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的銀行手續(xù)費(fèi)+銷售費(fèi)用(除工資、折舊)+管理費(fèi)用(除工資、折舊、稅金)+營業(yè)外支出—固定資產(chǎn)處置損失—壞賬損失+其他應(yīng)收借方發(fā)生額+其他應(yīng)付借方發(fā)生額—非付現(xiàn)支出+現(xiàn)金支付的待攤、預(yù)提費(fèi)用(其他流動(dòng)資產(chǎn))+制造費(fèi)用(除工資、折舊)+離退休人員工資+其他 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 1、收回投資收到的現(xiàn)金 *=收回交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金額+收回可供出售金融資產(chǎn)的現(xiàn)金額+收回持有至到期投資收回的現(xiàn)金額+收回長期股權(quán)投資收回的現(xiàn)金額+出售投資性房地產(chǎn)而收到的現(xiàn)金+其他 2、取得投資收益收到的現(xiàn)金 *=股權(quán)投資分得的現(xiàn)金股利+子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)分回的利潤+持有至到期投資的現(xiàn)金利息收入 3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 *=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金—處置上述資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支付的現(xiàn)金+由于自然災(zāi)害等原因造成固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)報(bào)廢、損毀所收到的賠償款 4、 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 *=處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金—支付的相關(guān)處置費(fèi)用—子公司及其他營業(yè)單位所持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 5、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 *=收到購買的股票或債券所支付的款項(xiàng)中包含的已到期但尚未支付的股利或者已到期但尚未領(lǐng)取的利息+取得子公司及其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金凈額(為負(fù)數(shù)時(shí)) 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 6、 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 *=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的增加額+購買固定資產(chǎn)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅+應(yīng)付工程及設(shè)備款(期初—期末)+預(yù)付工程及設(shè)備款(期末—期初)+應(yīng)付職工薪酬(在建工程)(期初—期末)—購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的借款利息資本化部分—融資租入增加的固定資產(chǎn)—投資投入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等非購入取得的長期資產(chǎn) 7、投資支付的現(xiàn)金 *=取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用+除對(duì)子公司之外的長期股權(quán)投資所支付的現(xiàn)金+取得投資性房地產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 8、質(zhì)押貸款凈增加額 9、 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 *=取得子公司及其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金—子公司及其他營業(yè)單位所持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 10、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 *=購買股票或債券所支付的款項(xiàng)中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未領(lǐng)取的利息+處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)時(shí)+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)時(shí) 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 1、吸收投資收到的現(xiàn)金 *=發(fā)行股票收到的現(xiàn)金凈額 其中:子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 2、 取得借款收到的現(xiàn)金 *=長期借款收到的現(xiàn)金+短期借款收到的現(xiàn)金 3、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 *=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額 4、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 *=接受現(xiàn)金捐贈(zèng)+其他籌資收現(xiàn) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 5、 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 *=償還短期借款本金付現(xiàn)額+償還長期借款本金付現(xiàn)額+償付到期債券本金付現(xiàn)額 6、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 (1)*=支付的現(xiàn)金股利+支付給其他投資單位的現(xiàn)金利潤+支付的長短期借款利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)+支付的債券利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)+在建工程(利息支出)借方發(fā)生額(現(xiàn)金支付) 其中:子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 7、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 *=融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)+發(fā)行股票債券直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用+現(xiàn)金捐贈(zèng)支出+商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)利息 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 *=匯兌損益(外幣貨幣資金) 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
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28題,請(qǐng)問一下個(gè)稅不是賣方交的嗎
波德老師
??|
提問時(shí)間:07/07 13:31
#CPA#
同學(xué)你好,題目中賣方?jīng)]有所得,買方有所得,買方繳納個(gè)稅
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28題為什么買東西還交個(gè)人所得稅,,,,,不是賣方才交嗎
廖君老師
??|
提問時(shí)間:07/07 13:27
#CPA#
您好,個(gè)人的賣的么,2019.1.1開始個(gè)人的個(gè)稅都是接受方代扣代繳了
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您好,小規(guī)模納稅人也和個(gè)體工商戶一樣,開票季度超過30萬元,要全額繳納一個(gè)點(diǎn)的增值稅款嗎?
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/07 12:58
#CPA#
你好對(duì)的 是這么做的
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為什么供應(yīng)鏈發(fā)生變化時(shí)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),它不是只影響存貨、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等相關(guān)認(rèn)定么。為什么非流動(dòng)資產(chǎn)估值技術(shù)發(fā)生變化時(shí)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),我覺得它和被審計(jì)單位從事復(fù)雜的金融工具投資一樣,只影響特定認(rèn)定
金老師
??|
提問時(shí)間:07/07 12:18
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 供應(yīng)鏈發(fā)生變化時(shí),可能涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和流程,包括采購、生產(chǎn)、銷售等,這些變化可能影響到企業(yè)的存貨、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款等多個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。由于供應(yīng)鏈的變化可能涉及廣泛的操作和系統(tǒng),如果控制措施不當(dāng),可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告流程的錯(cuò)誤或舞弊,從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性,因此可能被視為報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 非流動(dòng)資產(chǎn)估值技術(shù)發(fā)生變化,老師認(rèn)為這里傾向于是認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。您是從哪里得到“是財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)結(jié)論的呢,建議您明確一下,便于老師核實(shí)~ 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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?甲公司有一筆賬齡三年以上、金額重大的應(yīng)付賬款。因 2015 年未發(fā)生變動(dòng),A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用了上年度函證的結(jié)果,并實(shí)施了控制測試以確定這些審計(jì)證據(jù)是否具有持續(xù)相關(guān)性,結(jié)果滿意。 可以這么答么:僅實(shí)施控制測試不足以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。擬利用以前期間實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng),應(yīng)在本期實(shí)施審計(jì)程序確定其是否具有持續(xù)相關(guān)性。應(yīng)檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因并作出記錄。
金老師
??|
提問時(shí)間:07/07 12:12
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 老師認(rèn)為您這樣回答也是可以的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師好, 財(cái)管里,說的資本利得稅,是指什么需要繳納的稅? 是指的增加公允價(jià)值變動(dòng)損益的稅嗎,或者是增加其他綜合收益需要交的稅,還是什么其他呢?
王元元老師
??|
提問時(shí)間:07/07 12:03
#CPA#
你好同學(xué),資本利得稅,就是投資者買賣獲得的價(jià)差收益所征的稅
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@小鎖老師,老師,我們糾正一下哈
波德老師
??|
提問時(shí)間:07/07 12:02
#CPA#
同學(xué)你好,固定制造費(fèi)用比如車間設(shè)備的折舊總額與生產(chǎn)量無關(guān)
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出租商品房不應(yīng)該是存貨 適用收入準(zhǔn)則么 為什么還確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換呢(老師回復(fù)后上傳圖片)
廖君老師
??|
提問時(shí)間:07/07 11:52
#CPA#
您好,是不是現(xiàn)在上傳不了圖片呀,
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@廖君老師,這個(gè)方程怎么求呀?可以幫我列下過程嗎
廖君老師
??|
提問時(shí)間:07/07 11:41
#CPA#
朋友您好,我寫好發(fā)信息上來哈
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老師,這個(gè)選項(xiàng)d多少稅率。adc都是9個(gè)點(diǎn)對(duì)嗎
apple老師
??|
提問時(shí)間:07/07 11:33
#CPA#
同學(xué)你好,選項(xiàng)是 屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃,稅率= 9% ABC 也都是9% 交通運(yùn)輸業(yè) 稅率=9%
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您好,企業(yè)出審計(jì)報(bào)告,要前三年財(cái)務(wù)報(bào)表,我是今年4月份才接手的這家建筑公司,今年按去年的科目余額表建的賬,前三年只有紙質(zhì)版,可以直接打印稅務(wù)申報(bào)表嗎,有必要要粉飾前三的財(cái)務(wù)報(bào)表?
小菲老師
??|
提問時(shí)間:07/07 11:28
#CPA#
同學(xué),你好 不要粉飾,可以直接打印稅務(wù)申報(bào)表
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我們公司開的免稅發(fā)票,交企業(yè)所得稅的時(shí)候是不是得納稅調(diào)減后才是應(yīng)納稅所得額?免稅發(fā)票是光免增值稅還是還免什么稅呢?
王曉曉老師
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提問時(shí)間:07/07 11:26
#CPA#
你好,你們免稅發(fā)票,免得只是增值稅,附加稅。不免企業(yè)所得稅,所以不用調(diào)減
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注會(huì)經(jīng)濟(jì)法#請(qǐng)問下:這兩個(gè)法條如何區(qū)分?麻煩老師指導(dǎo)下哪個(gè)法條什么情況下用?不用對(duì)著法條重述,麻煩詳細(xì)說明,謝謝! 【案例6答案 1.甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定,基于票據(jù)行為的無因性,票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的瑕疵并不影響票據(jù)行為的效力。 2.A公司的理由不成立。根據(jù)規(guī)定,票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人,但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。
波德老師
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提問時(shí)間:07/07 11:04
#CPA#
同學(xué)你好,1、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的瑕疵比如說雙方之間買賣合同無效,但是票據(jù)仍然有效。2 舉例說明 如A和B簽一份合同,購買B10萬元鋼材,而B又欠C10萬元債務(wù),于是B簽發(fā)10萬元匯票給C,A對(duì)匯票承兌后,發(fā)現(xiàn)鋼材質(zhì)量有問題,有此情況下,A不能以此為由拒絕對(duì)C及C的后手履行付款義務(wù)。
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這個(gè)賬怎么做啊老師教一下
暖暖老師
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提問時(shí)間:07/07 11:02
#CPA#
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下
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合同履約成本是什么意思? 合同履約成本科目性質(zhì)? 合同履約成本借貸方向? 合同履約成本是幾幾年什么準(zhǔn)則里頒布的科目
耿老師
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提問時(shí)間:07/07 10:45
#CPA#
合同履約成本的概念、賬務(wù)處理、列報(bào)方式以及其重要性構(gòu)成了一個(gè)完整的解析框架,不僅對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告具有深遠(yuǎn)的影響,也為投資者和管理層提供了重要的決策依據(jù)。 概念及賬務(wù)處理: 合同履約成本是指企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的成本,該成本不屬于其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的范圍,且按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)[^16^]。在賬務(wù)處理上,合同履約成本的借方表示增加,貸方表示攤銷或者結(jié)轉(zhuǎn)的金額。企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”等科目。對(duì)合同履約成本進(jìn)行攤銷時(shí),借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記本科目。 借貸方向: 在會(huì)計(jì)科目中,合同履約成本的借方表示增加,而貸方則表示減少或結(jié)轉(zhuǎn)[^11^]。具體來說,當(dāng)企業(yè)為履行合同發(fā)生成本時(shí),應(yīng)借記合同履約成本科目,貸記相關(guān)支出科目如“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等。當(dāng)合同履約成本隨合同履行而逐步攤銷時(shí),應(yīng)借記如“主營業(yè)務(wù)成本”等成本科目,貸記合同履約成本科目,表示該成本的減少或結(jié)轉(zhuǎn)。 準(zhǔn)則頒布年份: 合同履約成本的相關(guān)準(zhǔn)則是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》,頒布于2017年,自2018年1月1日起施行。對(duì)于其他境內(nèi)上市企業(yè),自2020年1月1日起施行;對(duì)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè),則自2021年1月1日起施行。 綜上所述,合同履約成本的概念、賬務(wù)處理、借貸方向以及準(zhǔn)則的頒布年份共同構(gòu)成了對(duì)合同履約成本的全面理解。這不僅有助于企業(yè)準(zhǔn)確記錄和報(bào)告為履行合同所發(fā)生的成本,也對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體準(zhǔn)確性和透明度起到了至關(guān)重要的作用。通過對(duì)這些方面的深入分析,可以更好地理解合同履約成本在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的重要性,以及它如何影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)。
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老師 運(yùn)輸公司具備國際運(yùn)輸資質(zhì),將旅客運(yùn)送去境外,這個(gè)金額是適用于零稅率的嗎?可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
郭老師
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提問時(shí)間:07/07 10:28
#CPA#
境外的可以,免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣 境內(nèi)的不免,
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請(qǐng)問老師:2024年進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),發(fā)現(xiàn)以前年度有應(yīng)扣未扣的損失。請(qǐng)問這個(gè)追補(bǔ)期最早可以追溯到哪一年?
周老師
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提問時(shí)間:07/07 10:09
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,企業(yè)所得稅的匯算清繳期為次年的1月1日至5月31日。如果企業(yè)在2024年進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),發(fā)現(xiàn)以前年度有應(yīng)扣未扣的損失,可以追溯調(diào)整。但是,追溯調(diào)整的期限有一定的限制,根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅的追溯調(diào)整期通常為5年。 因此,在2024年進(jìn)行匯算清繳時(shí),可以追溯到2019年及以后年度進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于2018年及之前的損失,一般情況下就不能再進(jìn)行追溯調(diào)整了。不過,具體的情況還需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定來確定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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公司自己出資成立子公司,是用什么方法計(jì)量長投
郭老師
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提問時(shí)間:07/07 09:41
#CPA#
你好,這個(gè)選擇成本法的。
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老師講說,被合并方的所有者權(quán)益被抵沒了,就是那個(gè)抵權(quán)益,然后就用資產(chǎn)和負(fù)債來代替,但是我們理解的是貸方為什么還有合并方的長期股權(quán)投資不是已經(jīng)抵權(quán)益抵沒有了嗎?抵權(quán)益的時(shí)候不是把母公司的長期股權(quán)投資一起抵完了嗎?
小林老師
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提問時(shí)間:07/07 09:40
#CPA#
你好,我們理解的是貸方為什么還有合并方的長期股權(quán)投資不是已經(jīng)抵權(quán)益抵沒有了嗎? 這個(gè)是什么意思?
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合同負(fù)債是什么意思, 合同負(fù)債的科目性質(zhì)是什么, 合同負(fù)債的借貸方向, 合同負(fù)債是幾幾年準(zhǔn)則頒布的科目,
bamboo老師
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提問時(shí)間:07/07 09:40
#CPA#
您好 合同負(fù)債是核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。 合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目。 借方登記減少 貸方登記增加 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào),收入(財(cái)會(huì)[2017]22號(hào))對(duì)原收入準(zhǔn)則做了重大修訂,新增合同資產(chǎn)和合同負(fù)債的概念。此準(zhǔn)則自2018年1月1日起施行。
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您好老師,CPA財(cái)管第十九章部門稅前經(jīng)營利潤計(jì)算指標(biāo)中的部門不可控固定成本包括從總部分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用嗎,部門稅前經(jīng)營利潤的計(jì)算需要減去總部管理費(fèi)用嗎
趙老師
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提問時(shí)間:07/07 09:30
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,部門不可控固定成本包括從總部分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用。在計(jì)算部門稅前經(jīng)營利潤時(shí),需要減去總部管理費(fèi)用。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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第一題的 B 和第四題的 A 不太理解什么意思 這兩個(gè)感覺是一個(gè)類型 怎么判斷呢 怎么第一題的增值稅要計(jì)入成本呢
廖君老師
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提問時(shí)間:07/07 09:28
#CPA#
您好,提問要把具體的題帶上哦,因不不看到題不知道會(huì)不會(huì)做呀
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寫一下 Ab 公司的分錄 圖片現(xiàn)在傳不上去
暖暖老師
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提問時(shí)間:07/07 08:42
#CPA#
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下
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寫一下甲乙雙方的分錄
暖暖老師
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提問時(shí)間:07/07 08:30
#CPA#
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下
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