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國際稅收中“雙支柱”方案，這個知識點的相關(guān)內(nèi)容，為啥要有這個方案
云苓老師 ??| 提問時間：07/07 14:51

#CPA#

經(jīng)濟數(shù)字化時代，國際稅收體系面臨新挑戰(zhàn)，包括跨國企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移、稅基侵蝕以及部分國家企業(yè)所得稅稅率逐底競爭等問題。在此背景下，OECD于2021年7月1日發(fā)布聲明，130個國家（地區(qū)）支持“雙支柱”解決方案。其中，支柱一重新分配大型跨國企業(yè)全球利潤的征稅權(quán)，以平衡經(jīng)濟數(shù)字化背景下國際稅收權(quán)益分配格局，解決經(jīng)濟數(shù)字化帶來的稅收挑戰(zhàn)；支柱二通過實施全球最低稅，確?？鐕髽I(yè)在各轄區(qū)承擔(dān)不低于一定水平的稅負，抑制跨國企業(yè)逃避稅行為，為各國稅收競爭劃定底線。 “雙支柱”方案對于建立公平合理的國際經(jīng)濟秩序具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。這一新的國際稅收規(guī)則，有利于緩解跨國公司的跨境所得稅在國與國之間分配不平衡的問題，有利于遏制稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移，有利于維護各國人民利益。該方案的實施有望成為解決全球共同問題的稅收范例，為各國提高疫后復(fù)蘇所需的財政能力、革命性地解決數(shù)字經(jīng)濟背景下跨境稅收權(quán)益分配不均問題提供全新路徑，展現(xiàn)多邊主義的活力，也為各國通過多邊協(xié)商機制解決安全、氣候、金融風(fēng)險、恐怖主義等全球問題打造了稅收領(lǐng)域的成功范例。

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老師，2021年簽的合同，這個月開了一部分開票，印花稅怎么交
郭老師 ??| 提問時間：07/07 14:21

#CPA#

你好，那2021年簽訂的合同的時候交了嗎？

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1、進項構(gòu)成比例的分子里面，包含電子客票行程單嗎？ 2、那幾個計算，會用到進項構(gòu)成比例？
CC橙老師 ??| 提問時間：07/07 14:10

#CPA#

同學(xué)你好，電子客票行程單是計算抵扣的進項

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老師，你好！第(8)小問當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的答案沒有減掉第(2)小問調(diào)減的城建稅和附加68.58，請問為什么？
王元元老師 ??| 提問時間：07/07 14:01

#CPA#

你好同學(xué)，會計利潤里已經(jīng)扣除68.58了

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老師，這單位以舊換新賣冰箱的話，新的要按全價交增值稅，舊的收款價格也不能當(dāng)進項稅抵扣，那企業(yè)以舊換新不是蠻虧的，如果把舊的賣了還得再交增值稅
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：07/07 13:47

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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您好，以前年度現(xiàn)金流量表怎么編，建筑業(yè)一般納稅前三年沒現(xiàn)金流量表，我今年4月才接上這家公司，說是招投標(biāo)做審計報告要前三年的財務(wù)報表？
郭老師 ??| 提問時間：07/07 13:35

#CPA#

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 *=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+收到的銷項稅額+（應(yīng)收票據(jù)期初—應(yīng)收票據(jù)期末）+（應(yīng)收賬款期初—應(yīng)收賬款期末）+（預(yù)收賬款期末—預(yù)收賬款期初）—應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出+當(dāng)期收回前期核銷的壞賬—當(dāng)期銷售退回而支付的現(xiàn)金—當(dāng)期計提的應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收票據(jù)減少中背書轉(zhuǎn)讓的金額—應(yīng)收賬款減少中收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債金額—應(yīng)收賬款減少中與應(yīng)付對沖金額—核銷的應(yīng)收賬款（差額）—其他 2、收到的稅費返還 *=返還的（增值稅+營業(yè)稅+消費稅+所得稅+關(guān)稅+教育費附加+地方教育費附加+其他） 3、收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（1）*=財務(wù)費用中的利息收入+違約金收入+罰款收入+實際收到的賠償收入+除稅費返還外的其他政府補助收入+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付貸方發(fā)生額—非付現(xiàn)發(fā)生額+其他（2）*=財務(wù)費用中的利息收入+營業(yè)外收入—稅費返還收入—處理固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)收益—呆賬收入+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付貸方發(fā)生額—其他應(yīng)收非收現(xiàn)減少—其他應(yīng)付非收現(xiàn)增加+其他經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 *=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+支付的進項稅額+（存貨期末—存貨期初）+（應(yīng)付賬款期初—應(yīng)付賬款期末）+（應(yīng)付票據(jù)期初—應(yīng)付票據(jù)期末）+（預(yù)付賬款期末—預(yù)付賬款期初）+當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備+工程項目領(lǐng)用、投資、盤虧、報廢、捐贈等影響存貨的減少數(shù)—投資投入、非貨幣性交換、債務(wù)重組等非購入增加存貨的價稅合計—列入生產(chǎn)成本及制造費用中的職工薪酬—列入生產(chǎn)成本及制造費用中的未付現(xiàn)部分（折舊費）—以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款—應(yīng)收抵應(yīng)付—應(yīng)付賬款的核銷—應(yīng)付票據(jù)中的利息—應(yīng)付工程及設(shè)備款（期初—期末）—預(yù)付工程及設(shè)備款（期末—期初）—其他非經(jīng)營性應(yīng)付項目的調(diào)減項 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 *=列示在生產(chǎn)成本中的職工薪酬+制造費用中的職工薪酬+銷售費用中的職工薪酬+管理費用中的職工薪酬+（應(yīng)付職工薪酬期初—應(yīng)付職工薪酬期末）—（列示在建工程中的職工薪酬期初—列示在建工程中的職工薪酬期末）—列示在當(dāng)期成本費用中的非貨幣性職工薪酬 *=支付的工資+支付的福利費+支付的各種保險+其他 6、支付的各項稅費 *=增值稅的實際繳納額+應(yīng)交稅費借方發(fā)生額（除增值稅外）+直接通過管理費用核算的印花稅—由在建工程負擔(dān)的耕地占用稅的付現(xiàn)額—處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)營業(yè)稅的付現(xiàn)額 7、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（1）*=財務(wù)費用中的銀行手續(xù)費+業(yè)務(wù)招待費+差旅費+辦公費+交通費（運輸費）+會議費+通訊費+維修費+審計費+水電費+物業(yè)費+勞務(wù)費+保險費+退休人員工資+其他應(yīng)付款有關(guān)付現(xiàn)支出+其他應(yīng)收款有關(guān)付現(xiàn)支出+現(xiàn)金支付的待攤、預(yù)提費用+其他（2）*=財務(wù)費用中的銀行手續(xù)費+銷售費用（除工資、折舊）+管理費用（除工資、折舊、稅金）+營業(yè)外支出—固定資產(chǎn)處置損失—壞賬損失+其他應(yīng)收借方發(fā)生額+其他應(yīng)付借方發(fā)生額—非付現(xiàn)支出+現(xiàn)金支付的待攤、預(yù)提費用（其他流動資產(chǎn)）+制造費用（除工資、折舊）+離退休人員工資+其他經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1、收回投資收到的現(xiàn)金 *=收回交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金額+收回可供出售金融資產(chǎn)的現(xiàn)金額+收回持有至到期投資收回的現(xiàn)金額+收回長期股權(quán)投資收回的現(xiàn)金額+出售投資性房地產(chǎn)而收到的現(xiàn)金+其他 2、取得投資收益收到的現(xiàn)金 *=股權(quán)投資分得的現(xiàn)金股利+子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)分回的利潤+持有至到期投資的現(xiàn)金利息收入 3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 *=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金—處置上述資產(chǎn)發(fā)生的稅費支付的現(xiàn)金+由于自然災(zāi)害等原因造成固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)報廢、損毀所收到的賠償款 4、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 *=處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金—支付的相關(guān)處置費用—子公司及其他營業(yè)單位所持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 5、收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 *=收到購買的股票或債券所支付的款項中包含的已到期但尚未支付的股利或者已到期但尚未領(lǐng)取的利息+取得子公司及其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金凈額（為負數(shù)時）投資活動現(xiàn)金流入小計 6、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 *=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的增加額+購買固定資產(chǎn)允許抵扣的進項稅+應(yīng)付工程及設(shè)備款（期初—期末）+預(yù)付工程及設(shè)備款（期末—期初）+應(yīng)付職工薪酬（在建工程）（期初—期末）—購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的借款利息資本化部分—融資租入增加的固定資產(chǎn)—投資投入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等非購入取得的長期資產(chǎn) 7、投資支付的現(xiàn)金 *=取得除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用+除對子公司之外的長期股權(quán)投資所支付的現(xiàn)金+取得投資性房地產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 8、質(zhì)押貸款凈增加額 9、取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 *=取得子公司及其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金—子公司及其他營業(yè)單位所持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 10、支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 *=購買股票或債券所支付的款項中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未領(lǐng)取的利息+處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額為負數(shù)時+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)時投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1、吸收投資收到的現(xiàn)金 *=發(fā)行股票收到的現(xiàn)金凈額其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 2、取得借款收到的現(xiàn)金 *=長期借款收到的現(xiàn)金+短期借款收到的現(xiàn)金 3、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 *=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額 4、收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 *=接受現(xiàn)金捐贈+其他籌資收現(xiàn) 籌資活動現(xiàn)金流入小計 5、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 *=償還短期借款本金付現(xiàn)額+償還長期借款本金付現(xiàn)額+償付到期債券本金付現(xiàn)額 6、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（1）*=支付的現(xiàn)金股利+支付給其他投資單位的現(xiàn)金利潤+支付的長短期借款利息（財務(wù)費用）+支付的債券利息（財務(wù)費用）+在建工程（利息支出）借方發(fā)生額（現(xiàn)金支付）其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 7、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 *=融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費+發(fā)行股票債券直接支付的手續(xù)費、宣傳費、咨詢費等費用+現(xiàn)金捐贈支出+商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)利息籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 *=匯兌損益（外幣貨幣資金）五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

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28題，請問一下個稅不是賣方交的嗎
波德老師 ??| 提問時間：07/07 13:31

#CPA#

同學(xué)你好，題目中賣方?jīng)]有所得，買方有所得，買方繳納個稅

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28題為什么買東西還交個人所得稅，，，，，不是賣方才交嗎
廖君老師 ??| 提問時間：07/07 13:27

#CPA#

您好，個人的賣的么，2019.1.1開始個人的個稅都是接受方代扣代繳了

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您好，小規(guī)模納稅人也和個體工商戶一樣，開票季度超過30萬元，要全額繳納一個點的增值稅款嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/07 12:58

#CPA#

你好對的是這么做的

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為什么供應(yīng)鏈發(fā)生變化時報表層次重大錯報風(fēng)險，它不是只影響存貨、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等相關(guān)認定么。為什么非流動資產(chǎn)估值技術(shù)發(fā)生變化時報表層次重大錯報風(fēng)險，我覺得它和被審計單位從事復(fù)雜的金融工具投資一樣，只影響特定認定
金老師 ??| 提問時間：07/07 12:18

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：供應(yīng)鏈發(fā)生變化時，可能涉及多個環(huán)節(jié)和流程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等，這些變化可能影響到企業(yè)的存貨、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款等多個財務(wù)報表項目。由于供應(yīng)鏈的變化可能涉及廣泛的操作和系統(tǒng)，如果控制措施不當(dāng)，可能會導(dǎo)致整個財務(wù)報告流程的錯誤或舞弊，從而影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，因此可能被視為報表層次的重大錯報風(fēng)險。非流動資產(chǎn)估值技術(shù)發(fā)生變化，老師認為這里傾向于是認定層次的重大錯報風(fēng)險。您是從哪里得到“是財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險”這個結(jié)論的呢，建議您明確一下，便于老師核實~ 祝您學(xué)習(xí)愉快！

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?甲公司有一筆賬齡三年以上、金額重大的應(yīng)付賬款。因 2015 年未發(fā)生變動，A 注冊會計師利用了上年度函證的結(jié)果，并實施了控制測試以確定這些審計證據(jù)是否具有持續(xù)相關(guān)性，結(jié)果滿意。可以這么答么：僅實施控制測試不足以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。擬利用以前期間實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)應(yīng)，應(yīng)在本期實施審計程序確定其是否具有持續(xù)相關(guān)性。應(yīng)檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因并作出記錄。
金老師 ??| 提問時間：07/07 12:12

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：老師認為您這樣回答也是可以的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師好，財管里，說的資本利得稅，是指什么需要繳納的稅？是指的增加公允價值變動損益的稅嗎，或者是增加其他綜合收益需要交的稅，還是什么其他呢？
王元元老師 ??| 提問時間：07/07 12:03

#CPA#

你好同學(xué)，資本利得稅，就是投資者買賣獲得的價差收益所征的稅

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@小鎖老師，老師，我們糾正一下哈
波德老師 ??| 提問時間：07/07 12:02

#CPA#

同學(xué)你好，固定制造費用比如車間設(shè)備的折舊總額與生產(chǎn)量無關(guān)

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出租商品房不應(yīng)該是存貨適用收入準(zhǔn)則么為什么還確認非貨幣性資產(chǎn)交換呢（老師回復(fù)后上傳圖片）
廖君老師 ??| 提問時間：07/07 11:52

#CPA#

您好，是不是現(xiàn)在上傳不了圖片呀，

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@廖君老師，這個方程怎么求呀？可以幫我列下過程嗎
廖君老師 ??| 提問時間：07/07 11:41

#CPA#

朋友您好，我寫好發(fā)信息上來哈

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老師，這個選項d多少稅率。adc都是9個點對嗎
apple老師 ??| 提問時間：07/07 11:33

#CPA#

同學(xué)你好，選項是屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃，稅率= 9% ABC 也都是9% 交通運輸業(yè) 稅率=9%

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您好，企業(yè)出審計報告，要前三年財務(wù)報表，我是今年4月份才接手的這家建筑公司，今年按去年的科目余額表建的賬，前三年只有紙質(zhì)版，可以直接打印稅務(wù)申報表嗎，有必要要粉飾前三的財務(wù)報表？
小菲老師 ??| 提問時間：07/07 11:28

#CPA#

同學(xué)，你好不要粉飾，可以直接打印稅務(wù)申報表

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我們公司開的免稅發(fā)票，交企業(yè)所得稅的時候是不是得納稅調(diào)減后才是應(yīng)納稅所得額？免稅發(fā)票是光免增值稅還是還免什么稅呢？
王曉曉老師 ??| 提問時間：07/07 11:26

#CPA#

你好，你們免稅發(fā)票，免得只是增值稅，附加稅。不免企業(yè)所得稅，所以不用調(diào)減

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注會經(jīng)濟法#請問下:這兩個法條如何區(qū)分？麻煩老師指導(dǎo)下哪個法條什么情況下用？不用對著法條重述，麻煩詳細說明，謝謝！【案例6答案 1.甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，基于票據(jù)行為的無因性，票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的瑕疵并不影響票據(jù)行為的效力。 2.A公司的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。
波德老師 ??| 提問時間：07/07 11:04

#CPA#

同學(xué)你好，1、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的瑕疵比如說雙方之間買賣合同無效，但是票據(jù)仍然有效。2 舉例說明如A和B簽一份合同，購買B10萬元鋼材，而B又欠C10萬元債務(wù)，于是B簽發(fā)10萬元匯票給C，A對匯票承兌后，發(fā)現(xiàn)鋼材質(zhì)量有問題，有此情況下，A不能以此為由拒絕對C及C的后手履行付款義務(wù)。

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這個賬怎么做啊老師教一下
暖暖老師 ??| 提問時間：07/07 11:02

#CPA#

你好請把題目完整發(fā)一下

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合同履約成本是什么意思？合同履約成本科目性質(zhì)？合同履約成本借貸方向？合同履約成本是幾幾年什么準(zhǔn)則里頒布的科目
耿老師 ??| 提問時間：07/07 10:45

#CPA#

合同履約成本的概念、賬務(wù)處理、列報方式以及其重要性構(gòu)成了一個完整的解析框架，不僅對企業(yè)的財務(wù)報告具有深遠的影響，也為投資者和管理層提供了重要的決策依據(jù)。概念及賬務(wù)處理：合同履約成本是指企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的成本，該成本不屬于其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范的范圍，且按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認為一項資產(chǎn)[^16^]。在賬務(wù)處理上，合同履約成本的借方表示增加，貸方表示攤銷或者結(jié)轉(zhuǎn)的金額。企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”等科目。對合同履約成本進行攤銷時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記本科目。借貸方向：在會計科目中，合同履約成本的借方表示增加，而貸方則表示減少或結(jié)轉(zhuǎn)[^11^]。具體來說，當(dāng)企業(yè)為履行合同發(fā)生成本時，應(yīng)借記合同履約成本科目，貸記相關(guān)支出科目如“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等。當(dāng)合同履約成本隨合同履行而逐步攤銷時，應(yīng)借記如“主營業(yè)務(wù)成本”等成本科目，貸記合同履約成本科目，表示該成本的減少或結(jié)轉(zhuǎn)。準(zhǔn)則頒布年份：合同履約成本的相關(guān)準(zhǔn)則是《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》，頒布于2017年，自2018年1月1日起施行。對于其他境內(nèi)上市企業(yè)，自2020年1月1日起施行；對于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，則自2021年1月1日起施行。綜上所述，合同履約成本的概念、賬務(wù)處理、借貸方向以及準(zhǔn)則的頒布年份共同構(gòu)成了對合同履約成本的全面理解。這不僅有助于企業(yè)準(zhǔn)確記錄和報告為履行合同所發(fā)生的成本，也對財務(wù)報表的整體準(zhǔn)確性和透明度起到了至關(guān)重要的作用。通過對這些方面的深入分析，可以更好地理解合同履約成本在企業(yè)會計核算中的重要性，以及它如何影響企業(yè)的財務(wù)報告和業(yè)績評價。

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老師運輸公司具備國際運輸資質(zhì)，將旅客運送去境外，這個金額是適用于零稅率的嗎？可以抵扣進項稅額嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/07 10:28

#CPA#

境外的可以，免稅對應(yīng)的進項不能抵扣境內(nèi)的不免，

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請問老師：2024年進行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應(yīng)扣未扣的損失。請問這個追補期最早可以追溯到哪一年？
周老師 ??| 提問時間：07/07 10:09

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)所得稅的匯算清繳期為次年的1月1日至5月31日。如果企業(yè)在2024年進行2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度有應(yīng)扣未扣的損失，可以追溯調(diào)整。但是，追溯調(diào)整的期限有一定的限制，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的追溯調(diào)整期通常為5年。因此，在2024年進行匯算清繳時，可以追溯到2019年及以后年度進行調(diào)整。對于2018年及之前的損失，一般情況下就不能再進行追溯調(diào)整了。不過，具體的情況還需要根據(jù)企業(yè)的實際情況和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定來確定。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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公司自己出資成立子公司，是用什么方法計量長投
郭老師 ??| 提問時間：07/07 09:41

#CPA#

你好，這個選擇成本法的。

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老師講說，被合并方的所有者權(quán)益被抵沒了，就是那個抵權(quán)益，然后就用資產(chǎn)和負債來代替，但是我們理解的是貸方為什么還有合并方的長期股權(quán)投資不是已經(jīng)抵權(quán)益抵沒有了嗎？抵權(quán)益的時候不是把母公司的長期股權(quán)投資一起抵完了嗎？
小林老師 ??| 提問時間：07/07 09:40

#CPA#

你好，我們理解的是貸方為什么還有合并方的長期股權(quán)投資不是已經(jīng)抵權(quán)益抵沒有了嗎？這個是什么意思？

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合同負債是什么意思，合同負債的科目性質(zhì)是什么，合同負債的借貸方向，合同負債是幾幾年準(zhǔn)則頒布的科目，
bamboo老師 ??| 提問時間：07/07 09:40

#CPA#

您好合同負債是核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。合同負債屬于負債類科目。借方登記減少貸方登記增加企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號，收入（財會[2017]22號）對原收入準(zhǔn)則做了重大修訂，新增合同資產(chǎn)和合同負債的概念。此準(zhǔn)則自2018年1月1日起施行。

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您好老師，CPA財管第十九章部門稅前經(jīng)營利潤計算指標(biāo)中的部門不可控固定成本包括從總部分攤的管理費用嗎，部門稅前經(jīng)營利潤的計算需要減去總部管理費用嗎
趙老師 ??| 提問時間：07/07 09:30

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是的，部門不可控固定成本包括從總部分攤的管理費用。在計算部門稅前經(jīng)營利潤時，需要減去總部管理費用。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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第一題的 B 和第四題的 A 不太理解什么意思這兩個感覺是一個類型怎么判斷呢怎么第一題的增值稅要計入成本呢
廖君老師 ??| 提問時間：07/07 09:28

#CPA#

您好，提問要把具體的題帶上哦，因不不看到題不知道會不會做呀

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寫一下 Ab 公司的分錄圖片現(xiàn)在傳不上去
暖暖老師 ??| 提問時間：07/07 08:42

#CPA#

你好請把題目完整發(fā)一下

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寫一下甲乙雙方的分錄
暖暖老師 ??| 提問時間：07/07 08:30

#CPA#

你好請把題目完整發(fā)一下

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