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白酒的押金在收到押金的時(shí)候算稅額,不管是逾期還是非逾期,只要收到就繳稅,這樣對(duì)嗎
金老師
??|
提問時(shí)間:05/31 19:19
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。所以白酒的包裝物押金,收取時(shí)就并入當(dāng)期銷售額征稅。祝您學(xué)習(xí)愉快!
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對(duì)于可以轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨或減值準(zhǔn)備的持有待售資產(chǎn)來說,當(dāng)減值因素消失后,轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值的計(jì)量金額不是違背了按可變現(xiàn)凈值或公允價(jià)值減去出售費(fèi)用的凈額與賬面價(jià)值孰低計(jì)量的原則嗎?反而是按高的那個(gè)金額來計(jì)量。幫忙解釋下。
范老師
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提問時(shí)間:04/18 10:26
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí),如果其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額,應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 如果后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加,以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在劃分為持有待售類別后非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益,劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。舉個(gè)例子:賬面120,可收回100,已經(jīng)計(jì)提了減值損失20;后續(xù)可收回金額變?yōu)?30,那么減值準(zhǔn)備的應(yīng)有余額是0,但是已有余額是20,所以要轉(zhuǎn)回20祝您學(xué)習(xí)愉快!
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總部資產(chǎn)難以按合理的基礎(chǔ)分?jǐn)傊粮髻Y產(chǎn)組,請(qǐng)問應(yīng)如何對(duì)總部資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試?麻煩老師舉例說明
堂堂老師
??|
提問時(shí)間:08/29 19:35
#CPA#
總部資產(chǎn)減值測(cè)試,先識(shí)別可辨認(rèn)資產(chǎn),然后評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)。比如,如果總部有研發(fā)部門,需看其成果對(duì)各業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)度,按比例分配成本。若某業(yè)務(wù)表現(xiàn)差,可能需調(diào)整分配比例,重點(diǎn)評(píng)估受影響資產(chǎn)的減值情況。關(guān)鍵在于合理劃分和準(zhǔn)確評(píng)估。
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孳息的概念、應(yīng)用場(chǎng)景及分類。
青風(fēng)老師
??|
提問時(shí)間:01/30 09:48
#CPA#
孳息是指資金或資產(chǎn)所帶來的收益或利潤。它可以應(yīng)用于多個(gè)場(chǎng)景,并且可以根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。 1. 概念:孳息是指由資金或資產(chǎn)產(chǎn)生的收益或利潤,例如存款利息、債券利息、股息、租金收入等。 2. 應(yīng)用場(chǎng)景: - 存款利息:銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向存款人支付的利息。 - 債券利息:債券發(fā)行人向債券持有人支付的利息。 - 股息:上市公司向股東分配的利潤。 - 租金收入:出租資產(chǎn)所帶來的收入。 - 特許權(quán)使用費(fèi):授權(quán)他人使用自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)而獲得的收益。 - 版權(quán)收入:收取他人使用自己的版權(quán)作品而獲得的收益。 3. 分類: - 固定孳息:收益或利潤是固定不變的,如存款利息、債券利息。 - 可變孳息:收益或利潤隨著特定條件的變化而變動(dòng),如股息、租金收入。 - 被動(dòng)孳息:無需工作或付出努力就能獲得的收益,如股息、特許權(quán)使用費(fèi)。 - 主動(dòng)孳息:需要付出努力或工作才能獲得的收益,如工資、自營業(yè)務(wù)的收益。 需要注意的是,孳息的具體概念和分類可能會(huì)因不同的國家、法律和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而略有差異。
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皇捷公司生產(chǎn)和 銷售 A 、 B 兩種產(chǎn)品, A 產(chǎn)品的單價(jià)為5元, B 產(chǎn)品的單價(jià)為2.50元; A 產(chǎn)品的貢獻(xiàn)邊際率為40%, B 產(chǎn)品的:貢獻(xiàn)邊際率為30%,全月固定成本720元。假定本月份 A 產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量為30000件, B 產(chǎn)品為40000件。請(qǐng)結(jié)合相關(guān)資料,計(jì)算下列指標(biāo)? (銷售收入占比保留3位小數(shù),綜合貢獻(xiàn)邊際率保留 4位小數(shù),保本額保留整數(shù)。) (1)按綜合貢獻(xiàn)邊際率法計(jì)算本月的綜合保本額和 A 、 B 兩種產(chǎn)品的保本量 綜合保本額= 元 2) A 產(chǎn)品的保本量= B 產(chǎn)品的保本量= (2)企業(yè)的安全邊際額=__元(3)本月的預(yù)計(jì)利潤=_ 元(4)如果本月增加廣告費(fèi)9700元,可使 A 的銷售量增加到40000件,而 B 的銷售量下降到32000件,請(qǐng)具體分析采取這一措施是否合算? (5)根據(jù)上述第四項(xiàng)的有關(guān)數(shù)據(jù),重新計(jì)算保本額 ? 方便列一下計(jì)算過程嗎
柯南老師
??|
提問時(shí)間:12/29 09:40
#CPA#
你好 正在計(jì)算 請(qǐng)稍等
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權(quán)益法轉(zhuǎn)換成成本法 同控和非同控 長投的入賬價(jià)值都是原賬面+新公允嗎 他倆有差額嗎 差額計(jì)入到哪里
悠然老師01
??|
提問時(shí)間:01/13 13:36
#CPA#
學(xué)員你好,權(quán)益法轉(zhuǎn)換成成本法 非同控 長投的入賬價(jià)值都是原賬面+新公允 同控,長投入賬價(jià)值=被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值*比例
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要求1:對(duì)該牛奶公司的增值稅稅負(fù)進(jìn)行分析,說明致使該公司增值稅稅負(fù)較高的原因: 要求2:基于上述分析,嘗試提出該公司采取怎樣的稅收籌劃方案,把增值稅稅負(fù)將低。
兮兮老師
??|
提問時(shí)間:01/12 15:45
#CPA#
尊敬的學(xué)員您好!參考一下。 1與銷項(xiàng)稅額相比,公司進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額較小,致使公司的增值稅稅負(fù)較高。 2由于我國目前增值稅僅對(duì)工商企業(yè)征收,而對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)造的價(jià)值是免稅的,所以公司可以通過調(diào)整自身組織形式享受這項(xiàng)免稅政策。公司可將整個(gè)生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場(chǎng)和牛奶制品加工兩部分,飼養(yǎng)場(chǎng)和奶制品加工廠均實(shí)行獨(dú)立核算。分開后,飼養(yǎng)場(chǎng)屬于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位,按規(guī)定可以免征增值稅,奶制品加工廠從飼養(yǎng)場(chǎng)購入的牛奶可以抵扣13 %的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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老師,那個(gè)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的其他債權(quán)投資,如果是溢價(jià)或者折價(jià)發(fā)行的,經(jīng)過公允價(jià)值調(diào)整,那攤余成本是按哪個(gè)來?
柯南老師
??|
提問時(shí)間:12/20 10:43
#CPA#
攤余成本,是指該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額經(jīng)過調(diào)整后的結(jié)果。. 對(duì)于金融資產(chǎn)來講,簡單的理解攤余成本就是投資者要收回的本金。. 比如投資者以800元購入面值為1000元的債券,在購入時(shí)投入的本金800元,這時(shí)的攤余成本也就是800元 不隨公允價(jià)值變動(dòng)而變動(dòng)
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股票回購對(duì)上市公司的影響
財(cái)管老師
??|
提問時(shí)間:12/20 17:34
#CPA#
股票回購對(duì)上市公司的影響主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: ①符合股票回購條件的多渠道回購方式允許公司選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)回購本公司股份,將進(jìn)一步提升公司調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力,提高公司整體質(zhì)量和投資價(jià)值。 ②因?qū)嵤┏止捎?jì)劃和股權(quán)激勵(lì)的股票回購,形成資本所有者和勞動(dòng)者的利益共同體,有助于提高投資者回報(bào)能力;將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券實(shí)施的股票回購,也有助于拓展公司融資渠道,改善公司資本結(jié)構(gòu)。 ③當(dāng)市場(chǎng)不理性,公司股價(jià)嚴(yán)重低于股份內(nèi)在價(jià)值時(shí),為了避免投資者損失,適時(shí)進(jìn)行股份回購,減少股份供應(yīng)量,有助于穩(wěn)定股價(jià),增強(qiáng)投資者信心。 ④股票回購若用大量資金支付回購成本,一方面,容易造成資金緊張,降低資產(chǎn)流動(dòng)性,影響公司的后續(xù)發(fā)展;另一方面,在公司沒有合適的投資項(xiàng)目又持有大量現(xiàn)金的情況下,回購股份,也能更好地發(fā)揮貨幣資金的作用。 ⑤上市公司通過履行信息披露義務(wù)和公開的集中交易方式進(jìn)行股份回購有利于防止操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等利益輸送行為。
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為什么支付的特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳企稅只要*10%?
郭老師
??|
提問時(shí)間:08/25 10:04
#CPA#
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條、第四條第二款、第二十七條第五項(xiàng)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條第一款的規(guī)定,對(duì)外支付特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果非居民企業(yè)所在國家與我國簽訂了稅收協(xié)定,則根據(jù)稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法規(guī)定的稅率孰優(yōu)原則確定扣繳企業(yè)所得稅稅率。如稅收協(xié)定規(guī)定的稅率低于10%
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請(qǐng)教老師租賃負(fù)債的期末列報(bào)金額是否都要扣除下個(gè)期間償還的本金,既:租賃負(fù)債列報(bào)金額=當(dāng)期租賃負(fù)債期末賬面余額-(下期租賃付款額-下期確認(rèn)的利息)
金老師
??|
提問時(shí)間:07/23 23:05
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,都要扣除的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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計(jì)算IRR時(shí),是否包括銀行借款的本金流入、流出?是否包含利息支出?
周老師
??|
提問時(shí)間:06/25 13:11
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在計(jì)算內(nèi)部收益率(IRR)時(shí),通常不包括銀行借款的本金流入和流出,因?yàn)閮?nèi)部收益率是用來衡量投資項(xiàng)目的盈利能力,而銀行借款的本金屬于融資活動(dòng),與投資項(xiàng)目的盈利能力無關(guān)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在權(quán)益法下,如果投資方在2020年7月1日確認(rèn)長期股權(quán)投資30%,在被投資方全年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬時(shí)為什么去掉上半年的凈利潤2000萬? 如果被投資方2020年以前累計(jì)虧損了1000萬,那這1000萬跟投資方有關(guān)系嗎?投資方2020年的投資收益如何算?
張老師
??|
提問時(shí)間:04/07 00:18
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 權(quán)益法就考慮投資后被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤 被投資單位當(dāng)期虧損1000萬,就屬于被投資單位凈利潤虧損 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問這句話怎么理解“子公司將所持有的母公司股權(quán)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益的金融資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計(jì)量的,同時(shí)沖銷子公司累計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)?!保e例說明
周老師
??|
提問時(shí)間:02/28 13:00
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 原作為其他權(quán)益工具投資核算: 借:庫存股 貸:其他權(quán)益工具投資——成本 借:其他綜合收益 貸:其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 借:投資收益 貸:未分配利潤——年末(本年分配現(xiàn)金股利) 同時(shí)沖銷子公司累計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)的分錄: 借:其他綜合收益 貸:其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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增值稅的成本利潤率和消費(fèi)稅中應(yīng)稅消費(fèi)品的成本利潤率有什么不同?
趙老師
??|
提問時(shí)間:10/19 09:23
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 本質(zhì)上沒有什么區(qū)別,都是為了計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格的,一般題目會(huì)給出成本利潤率,如果題目沒有說明默認(rèn)成本利潤率為10% 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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收銀員在pos機(jī)上打印的購物小票屬于會(huì)計(jì)憑證嗎
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:10/17 10:19
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不屬于。只是你購物的憑證,你可以拿著小票去服務(wù)臺(tái)開正規(guī)的發(fā)票。分配就可以做會(huì)計(jì)憑證了。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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圖片中的總結(jié)是不是有誤?第(2)項(xiàng)的表述在較少利用和不得利用中都有,到底是不得利用還是較少利用呢,如何區(qū)分? 還有就是不得利用中的(3)和(4)分別是什么意思?
周老師
??|
提問時(shí)間:08/23 17:44
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是沒有問題的。 不得利用內(nèi)審工作:不足以支出客觀性、缺乏勝任能力,與這里描述是不同的。 (3)內(nèi)部審計(jì)人員自己之前做過,并且向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)過的工作,現(xiàn)在就不能再讓內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師去做。 (4)是不是要利用內(nèi)審工作、利用內(nèi)審人員提供直接協(xié)助,這個(gè)決定不能由內(nèi)審人員協(xié)助來判斷。 祝您學(xué)習(xí)愉快! 翻譯 搜索 復(fù)制
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圖片中,B和C都說的是審計(jì)報(bào)告日后,B說有責(zé)任,C說沒有義務(wù),是不是矛盾呢?
范老師
??|
提問時(shí)間:08/10 17:35
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 選項(xiàng)C的沒有義務(wù),是沒有主動(dòng)的責(zé)任。但是如果被動(dòng)知悉了,還是有責(zé)任采取應(yīng)對(duì)措施的,也就是選項(xiàng)B的描述,所以是沒有問題的。 祝您學(xué)習(xí)愉快! 翻譯 搜索 復(fù)制
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A選項(xiàng)為什么是跟注冊(cè)會(huì)計(jì)師的性質(zhì)和時(shí)間安排相關(guān)的審計(jì)受限
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:08/05 22:01
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.超出被審計(jì)單位控制的情形。例如,被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄已被毀壞,或重要組成部分的會(huì)計(jì)記錄已被政府有關(guān)機(jī)構(gòu)無限期地查封。 2.與注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的性質(zhì)或時(shí)間安排相關(guān)的情形。例如:①被審計(jì)單位需要使用權(quán)益法對(duì)聯(lián)營企業(yè)進(jìn)行核算,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取有關(guān)聯(lián)營企業(yè)財(cái)務(wù)信息的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)運(yùn)用了權(quán)益法;②注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受審計(jì)委托的時(shí)間安排,使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤;③注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是不充分的,但被審計(jì)單位的控制是無效的。 3.管理層對(duì)審計(jì)范圍施加限制的情形。例如,管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤,或管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定賬戶余額實(shí)施函證。管理層施加的限制可能對(duì)審計(jì)產(chǎn)生其他影響,如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和對(duì)業(yè)務(wù)保持的考慮。 因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師是委托人委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師去審計(jì)被審計(jì)單位,不是去審計(jì)被審計(jì)單位的聯(lián)營企業(yè),所以不能強(qiáng)制要求聯(lián)營企業(yè)提供數(shù)據(jù),區(qū)別于國家審計(jì),不具有強(qiáng)制性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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選項(xiàng)B如何理解呢?
周老師
??|
提問時(shí)間:05/29 11:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:同一控制下的企業(yè)合并,由于在合并前后都是處于同一最終控制方控制之下,所以應(yīng)該視同這個(gè)企業(yè)合并在此前就已經(jīng)存在了,所以也需要重述比較期間財(cái)務(wù)報(bào)表。理解下吧。祝您學(xué)習(xí)愉快!
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遞延收益與其他收益的區(qū)別?
小敏敏老師
??|
提問時(shí)間:07/09 13:12
#CPA#
你好,同學(xué),遞延收益是負(fù)債科目,涉及尚未確認(rèn)的收入或收益,主要應(yīng)用于政府補(bǔ)助的確認(rèn);而其他收益是損益類科目,涉及與日?;顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助的核算,直接計(jì)入當(dāng)期損益。
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老師幫忙解答一下這個(gè)問題
小菲老師
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提問時(shí)間:12/28 11:40
#CPA#
同學(xué),你好 就是分紅,能源公司賺了錢,分紅給投資公司
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新能源光伏行業(yè)參考哪個(gè)行業(yè)賬目
向陽老師
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提問時(shí)間:12/28 11:18
#CPA#
你好 可以參考 制造業(yè)和建筑施工行業(yè)
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所有什么不同
艷子老師
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提問時(shí)間:06/11 19:54
#CPA#
稅務(wù)師事務(wù)所:隨著稅法的完善和更新,稅務(wù)的范圍越來越寬,很多人都說做稅越到后來越不像做稅,更偏商務(wù)咨詢,稅務(wù)是一個(gè)重要的著眼點(diǎn)。稅務(wù)業(yè)務(wù)主要包括: 1.稅務(wù)申報(bào)代理:最煩瑣,最基礎(chǔ)的工作,包括公司稅種申報(bào),個(gè)人稅種申報(bào),所以就分了公司稅組,個(gè)人稅組,美國稅組等等,就是申報(bào),為公司,為個(gè)人,為在中國的美國人申報(bào)美國稅等等。 2.稅務(wù)咨詢:各種咨詢,合規(guī)性的,避稅的,減免稅的,高新技術(shù)的等等,寫咨詢報(bào)告,給客戶提供稅務(wù)相關(guān)的各種咨詢意見。也包括為相關(guān)政府部門做顧問。 3.國際稅服務(wù):利用國家間的稅收協(xié)定制定公司架構(gòu)安排籌劃稅負(fù)的一個(gè)組。各種寫報(bào)告。 4.并購:各種盡職調(diào)查,協(xié)助FAS部門同事一起坐公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,從稅務(wù)角度找到未來可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和影響企業(yè)估價(jià)談判的問題。 5.轉(zhuǎn)讓定價(jià):是全球籌劃稅負(fù)的一種最重要的手段,包括基準(zhǔn)分析,和預(yù)約定價(jià)安排,各種分析和各種談判。因?yàn)轭A(yù)約定價(jià)安排就是和稅務(wù)局談判讓他們接受你的定價(jià)安排。很專很窄。 6.海關(guān)/間接稅:針對(duì)海關(guān)關(guān)稅的各種咨詢和服務(wù)。 7.稅收抗辯:打涉稅官司時(shí)候充當(dāng)律師的角色。 8.商務(wù)咨詢:各種架構(gòu)安排,來華投資,公司設(shè)立、注銷等等流程代理,商務(wù)運(yùn)營的相關(guān)咨詢。 9.律師事務(wù)所:徹底變身律師提供法律服務(wù)。 10.移民:包括移民咨詢和一些簡單的代理。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所: 一、審計(jì):眾所周知審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基礎(chǔ)業(yè)務(wù),這也是所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的老本行,但是收入比例逐漸在下降,意味著業(yè)務(wù)的多元化。審計(jì)大家都很了解,所以我介紹的不多。審計(jì)業(yè)務(wù)主要包括 1.年度報(bào)表審計(jì)(大規(guī)模公司還會(huì)有預(yù)審)。 2.IPO審計(jì),企業(yè)上市前財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)。 3.專項(xiàng)審計(jì)(就某項(xiàng)具體事項(xiàng)出具審計(jì)報(bào)告)。 4.驗(yàn)資,四大基本不做的,因?yàn)闆]有技術(shù)含量,但也是事務(wù)所基本業(yè)務(wù)之一。 5.盡職調(diào)查,各種審計(jì),程序神馬的也和審計(jì)類似。 6.清算審計(jì),各種變現(xiàn),各種清算。 但你發(fā)現(xiàn)審計(jì)其實(shí)是“鑒證”業(yè)務(wù),是個(gè)獨(dú)立第三方的真實(shí)性檢驗(yàn)員,出具審計(jì)報(bào)告,承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。所以審計(jì)師會(huì)比較死板,思維比較固化,想問題會(huì)比較認(rèn)死理。懷疑精神,就是我們常說審計(jì)職業(yè)病。 二、咨詢:業(yè)務(wù)最繁雜,有各種你想象不到的新奇業(yè)務(wù)他們都可以提供,超越想象。 1.企業(yè)戰(zhàn)略咨詢(Strategy &operation),這個(gè)大家都不陌生,和MBB競爭的也是這部分的業(yè)務(wù)。就是常見的戰(zhàn)略、客戶服務(wù)市場(chǎng)、供應(yīng)鏈管理、企業(yè)并購戰(zhàn)略等等。更細(xì)的服務(wù)線。 2.財(cái)務(wù)管理咨詢。這個(gè)是有別于FAS的,主要包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略Planning,財(cái)務(wù)管理提升咨詢,企業(yè)performance improvement.資本機(jī)構(gòu)優(yōu)化等等小的服務(wù)線 3.專門針對(duì)金融業(yè)的戰(zhàn)略咨詢,項(xiàng)目管理,風(fēng)控,銀行優(yōu)化,準(zhǔn)則咨詢等等。 4.法政會(huì)計(jì),最像律師,經(jīng)濟(jì)案件中取證的和辯護(hù)的一群人財(cái)務(wù)人員。 5.重組(restructuring)幫企業(yè)整體上做規(guī)劃咨詢,理清架構(gòu)安排,但主要的客戶是銀行。項(xiàng)目都比較大。 6.估值(valuation)這是個(gè)輔助性的服務(wù)線,就是協(xié)助企業(yè)并購時(shí)候的估值,還有上面提到的CFA部門的目標(biāo)公司估值,建模型,講故事。 7企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢,常說的DD,就是M&A時(shí)候的盡職調(diào)查,各種盡職調(diào)查,包括財(cái)務(wù)DD,運(yùn)營DD,出差很多,而且辛苦,但是喜歡MA和DD的人會(huì)覺得很好玩,各種企業(yè)都看得見,各種謊言貓膩要看得到。 8.商業(yè)DD,這是個(gè)對(duì)著電腦和各種數(shù)據(jù)庫research的部門,就是看企業(yè)在商務(wù)上有沒有什么黑點(diǎn),有沒有賄賂過啊。欺詐之類的。
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老師好 資料3的委托研發(fā)加計(jì)扣除,我記得不是說委托境外才有80%的限額要求嗎?這里為什么委托境內(nèi)的也要80%?
耿老師
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提問時(shí)間:08/05 14:40
#CPA#
按照研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的規(guī)定,企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。很多大企業(yè)的財(cái)稅負(fù)責(zé)人對(duì)這個(gè)80%的規(guī)定不是很理解——為什么不是100%呢?對(duì)此,本文將給出答案。 納稅人權(quán)益保護(hù)是稅收事業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的重要環(huán)節(jié),直接影響納稅人的“獲得感”。2009年,國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》(國家稅務(wù)總局公 告2009年第1號(hào) ,以下簡稱1號(hào)公告)就明確提出了納稅人依法可享受的14項(xiàng)權(quán)利。此后,稅務(wù)機(jī)關(guān)就特別重視征管、稽查等執(zhí)法環(huán)節(jié)納稅人權(quán)利的保護(hù),規(guī)范入戶執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)使用等工作贏得納稅人好評(píng)。筆者以最近發(fā)布的《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào) ,以下簡稱119號(hào)文件)為例,探討如何在政策制定中更好地體現(xiàn)納稅人權(quán)益保護(hù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)只允許委托研發(fā)費(fèi)用按照80%加計(jì)扣除,是出于防范稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。因?yàn)槠髽I(yè)自主研發(fā)和委托研發(fā)的費(fèi)用結(jié)構(gòu)不同,委托研發(fā)除了研發(fā)成本外還包括研發(fā)利潤,如果委托研發(fā)按照實(shí)際支付費(fèi)用全額享受優(yōu)惠,那么委托方的利潤加成部分也被加計(jì)扣除,這可能帶來稅收優(yōu)惠濫用和潛在的避稅問題。雖然納稅人有質(zhì)疑,但這種顧慮不無道理。實(shí)際上,分析委托研發(fā)產(chǎn)生的研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的變化,從《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號(hào) ,以下簡稱116號(hào)文件)到119號(hào)文件中可以發(fā)現(xiàn)明顯的進(jìn)步,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和納稅人權(quán)益保護(hù)的天平上逐步靠近后者。 116號(hào)文件規(guī)定,對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目,受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況,否則該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除。也就是說,116號(hào)文件要求受托方必須把研發(fā)項(xiàng)目的成本費(fèi)用清單給委托方,委托方只能按照受托方發(fā)生的成本費(fèi)用加計(jì)扣除。在實(shí)際操作中,因?yàn)樯婕笆芡蟹降纳虡I(yè)秘密,委托方較難從受托方獲取真實(shí)、準(zhǔn)確的成本費(fèi)用清單,政策執(zhí)行較為不便。此外,1號(hào)公告明確規(guī)定納稅人享有保密權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,包括技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人
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老師,小規(guī)模納稅人貨物用13的稅率還是3%?
新新老師
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提問時(shí)間:07/01 17:37
#CPA#
您好。。用3%。用3%的稅率。普票是免稅。
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這道題不理解,源生什么意思?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
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提問時(shí)間:07/19 23:59
#CPA#
源生是相當(dāng)于外購來說的,就是說,這個(gè)金融工具,不是企業(yè)外購的,而是企業(yè)自身所產(chǎn)生的。
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合營方取得共同經(jīng)營的利益份額,且該共同經(jīng)營構(gòu)成業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準(zhǔn)則等相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(可以理解為購買企業(yè),確認(rèn)商譽(yù))。這里共同經(jīng)營應(yīng)該不構(gòu)成控制,為什么要確認(rèn)商譽(yù)? 答:確認(rèn)商譽(yù)是為了確定合營方取得的共同經(jīng)營利益份額,以及該共同經(jīng)營構(gòu)成的業(yè)務(wù)。商譽(yù)是指企業(yè)在其他企業(yè)中的聲譽(yù),它可以幫助企業(yè)獲得更多的商業(yè)機(jī)會(huì),從而提高其經(jīng)營收入。因此,確認(rèn)商譽(yù)可以幫助企業(yè)確定其取得的共同經(jīng)營利益份額,以及該共同經(jīng)營構(gòu)成的業(yè)務(wù) 企業(yè)合并的定義是 構(gòu)成業(yè)務(wù)以及取得控制,共同控制不算控制 按理說不算企業(yè)合并也沒法確認(rèn)商譽(yù) 這里 為什么取得共同經(jīng)營的份額 要按企業(yè)合并的準(zhǔn)則走?
Anan老師
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提問時(shí)間:01/09 10:20
#CPA#
同學(xué),合營方取得構(gòu)成該業(yè)務(wù)的共同經(jīng)營中的部分權(quán)益的會(huì)計(jì)處理(類似于順流交易): 合營方取得共同經(jīng)營中的利益份額,且該共同經(jīng)營構(gòu)成業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準(zhǔn)則等相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(可以理解為購買企業(yè),確認(rèn)商譽(yù))
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)有什么區(qū)別?
獨(dú)情
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提問時(shí)間:09/15 06:15
#CPA#
你好,政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不同分為目標(biāo)和對(duì)象不同、標(biāo)準(zhǔn)不同、經(jīng)費(fèi)和收入來源不同、取證權(quán)限不同、對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同五種。按審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行主體的性質(zhì)分類,除政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)(包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì))外,還有內(nèi)部審計(jì)。 1.兩者的審計(jì)目標(biāo)不同。政府審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益依法進(jìn)行的審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制進(jìn)行的審計(jì)。 2.兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同。政府審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和國家審計(jì)準(zhǔn)則等進(jìn)行的審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的審計(jì)。 3.兩者的經(jīng)費(fèi)或收入來源不同。政府審計(jì)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算,由本級(jí)人民政府予以保證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收入來源于審計(jì)客戶,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)客戶協(xié)商確定。 4.兩者的取證權(quán)限不同。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料,有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作,如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況,提供相關(guān)證明材料;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取證據(jù)時(shí)很大程度上有賴于被審計(jì)單位及相關(guān)單位的配合和協(xié)助,對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)單位沒有行政強(qiáng)制力。 5.兩者對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見書;對(duì)違規(guī)國家的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整和披露的事項(xiàng)與管理層溝通。
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老師,2022年注會(huì)考試已經(jīng)結(jié)束,考試題在網(wǎng)校能找到嗎?
東老師
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提問時(shí)間:12/29 16:44
#CPA#
您好,這個(gè)是可以找到的
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