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老師好!請問付款申請單的總金額為10萬,注明現(xiàn)在付6萬、以后付4萬。已經(jīng)審批過了,出納能依此原始憑證直接付款6萬嗎?后面附6萬的銀行轉(zhuǎn)賬單。
小林老師
??|
提問時間:09/06 18:02
#CPA#
您好,是可以的,沒問題
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怎么區(qū)分發(fā)展戰(zhàn)略——多元化戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略——密集型戰(zhàn)略——多元化戰(zhàn)略?
晃晃榴蓮老師
??|
提問時間:08/03 22:23
#CPA#
同學,你好,密集型戰(zhàn)略屬于發(fā)展戰(zhàn)略中的一種,而多元化戰(zhàn)略屬于密集型戰(zhàn)略的一種,多元化戰(zhàn)略是同時開發(fā)新產(chǎn)品和新市場
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甲公司將專門用于出租的辦公樓租賃給乙公司使用,租賃期為5年。會計分錄怎么寫呢
一鳴老師
??|
提問時間:06/20 22:12
#CPA#
借:應收賬款/銀行存款 貸:其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 借:其他業(yè)務成本 貸:累計折舊
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即期利率 和 預期利率 的區(qū)別,能不能舉個例子通俗的解釋一下
易 老師
??|
提問時間:08/22 11:59
#CPA#
即期利率是債券票面所標明的利息收益或購買債券時所獲得的折價收益與債券當前價格的比率,是某一給定時點上無息債券的到期收益率。預期利率是指預估未來可能的利率。
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權(quán)益法轉(zhuǎn)換成成本法 同控和非同控 長投的入賬價值都是原賬面+新公允嗎 他倆有差額嗎 差額計入到哪里
悠然老師01
??|
提問時間:01/13 13:36
#CPA#
學員你好,權(quán)益法轉(zhuǎn)換成成本法 非同控 長投的入賬價值都是原賬面+新公允 同控,長投入賬價值=被投資方可辨認凈資產(chǎn)賬面價值*比例
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要求1:對該牛奶公司的增值稅稅負進行分析,說明致使該公司增值稅稅負較高的原因: 要求2:基于上述分析,嘗試提出該公司采取怎樣的稅收籌劃方案,把增值稅稅負將低。
兮兮老師
??|
提問時間:01/12 15:45
#CPA#
尊敬的學員您好!參考一下。 1與銷項稅額相比,公司進項稅額數(shù)額較小,致使公司的增值稅稅負較高。 2由于我國目前增值稅僅對工商企業(yè)征收,而對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)造的價值是免稅的,所以公司可以通過調(diào)整自身組織形式享受這項免稅政策。公司可將整個生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場和牛奶制品加工兩部分,飼養(yǎng)場和奶制品加工廠均實行獨立核算。分開后,飼養(yǎng)場屬于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位,按規(guī)定可以免征增值稅,奶制品加工廠從飼養(yǎng)場購入的牛奶可以抵扣13 %的進項稅額。
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老師,那個以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的其他債權(quán)投資,如果是溢價或者折價發(fā)行的,經(jīng)過公允價值調(diào)整,那攤余成本是按哪個來?
柯南老師
??|
提問時間:12/20 10:43
#CPA#
攤余成本,是指該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額經(jīng)過調(diào)整后的結(jié)果。. 對于金融資產(chǎn)來講,簡單的理解攤余成本就是投資者要收回的本金。. 比如投資者以800元購入面值為1000元的債券,在購入時投入的本金800元,這時的攤余成本也就是800元 不隨公允價值變動而變動
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(1)XYZ公司合伙人E在甲公司稅務糾紛的公開審理期間,為其提供有關(guān)法庭裁決事項的咨詢,包括提供背景材料和分析稅收問題。 (2)A注冊會計師受邀參加由甲公司贊助舉辦的行業(yè)論壇,主辦方在散會后向全體與會者派發(fā)本次論壇內(nèi)容的光盤資料和紀念品。 (3)2020年甲公司聘請XYZ咨詢公司提供設定受益計劃的精算服務,并據(jù)此進行了會計處理。A注冊會計師評價了XYZ咨詢公司的勝任能力和專業(yè)素質(zhì),評價了其工作的恰當性,據(jù)此認為可以將其工作結(jié)果作為審計證據(jù)。 (4)審計項目組向管理層獲取了有關(guān)會計估計的書面聲明,內(nèi)容包括在財務報表中確認或披露的會計估計和未在財務報表中確認或披露的會計估計。 要求:逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
何何老師
??|
提問時間:06/09 19:38
#CPA#
(1)不違反。在公開審理或仲裁期間,會計師事務所可以為審計客戶提供有關(guān)法庭裁決事項的咨詢服務 (2)違反。會計師事務所或?qū)徲嬳椖拷M成員接受審計客戶禮品,將因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生非常嚴重的不利影響 (3)不恰當。注冊會計師未/應評價管理層的專家的客觀性。 (4)恰當。
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一個人首次取得工資薪金所得,匯算清繳時,只工作了4個月,專項附加扣除可以在年終匯算時扣幾個月的
秦楓老師
??|
提問時間:08/15 06:38
#CPA#
同學你好,如果你一到八月確實沒有參加工作,你第二年在匯算清繳的時候是可以按照12個月匯總計算的。也就是說如果你這四個月有交個稅的話,是會返還的。專項附加扣除有的比較特殊,也要區(qū)分,比如說你的子女教育,你是9月1號才滿3歲上幼兒園的,那你想扣12個月扣不了呀,只能扣四個月。
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老師你好,講義里只寫了常見的存貨有這些,現(xiàn)在我疑問1.答案解析里的60000是指委托代銷產(chǎn)品屬于存貨還是工程物資屬于存貨,2.在途物資也屬于存貨嗎,3.除了講義里的還有什么項目屬于存貨,我想記錄下來,謝謝老師。
立峰老師
??|
提問時間:10/03 12:00
#CPA#
同學你好 一、60000元是委托加工物資。委托加工物資,屬于存貨。 二、在途物資屬于存貨。 三、企業(yè)的存貨通常包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料、委 托代銷商品等。 1. 原材料。原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外 購 半 成 品 (外購件)、修 理 用 備 件 (備品 備件)、包裝材料、燃料等。 二 . 在產(chǎn)品。在產(chǎn)品是指企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物,包括正在各個生產(chǎn)工序加 工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理人庫手續(xù)的產(chǎn)品。 3 . 半成品。半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管,但尚未制造完工,仍需進一步加工的中間產(chǎn)品。 4 . 產(chǎn)成品。產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。企業(yè)接受來料加工制造 的代制品和為外單位加工修理的代修品,制造和修理完成驗收人庫后,應視同企業(yè)的產(chǎn)成品。 5 . 商 品 。商品是指 商品流通 企業(yè) 外購 或委 托加工完成驗收人庫用于銷售的各種商 品 。 6 . 周轉(zhuǎn)材料。周轉(zhuǎn)材料包括包裝物和低值易耗品。包裝物是指為了包裝本企業(yè)的商品而儲備的各種包裝容器,如桶、箱 、瓶 、壇 、袋等。其主要作用是盛裝、裝潢產(chǎn)品或商品。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品,如各種工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等。其特點是單位價值較低, 或使用期限相對于固定資產(chǎn)較短,在使用過程中保持其原有實物形態(tài)基本不變。
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7月份繳納企業(yè)所得稅時候,營業(yè)收入填的是1到6月的累積,問題是1到3月已經(jīng)報過企業(yè)所得稅了,這不就重復了嗎
郭老師
??|
提問時間:06/30 09:00
#CPA#
你好,一到六月份的累計,但是預繳的第一季度的會給你減去的 年累計的收男年累計的利潤總額減去以前年度的虧損,這個余額乘以稅率,然后再減去第一季度預繳的所得稅,這個才是你需要繳納的稅款。
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希望老師解答此圖片內(nèi)容
兮兮老師
??|
提問時間:12/29 09:32
#CPA#
尊敬的學員您好!您可以參考一下。 1事項a應當對火災情況進行披露。事項b無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)考慮對審計報告的影響。 2,a保留意見,沒有進行披露屬于重大錯報。b無法表示意見審計報告,審計范圍受到限制,無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。c無保留意見,已經(jīng)恰當披露。d無保留意見。
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其他權(quán)益工具的初始計量是怎么規(guī)定的?發(fā)行費用是計入其他權(quán)益工具的成本嗎?
王一老師
??|
提問時間:08/06 15:30
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 其他權(quán)益工具的初始計量金額包括了權(quán)益工具的公允價值和與發(fā)行相關(guān)的傭金、手續(xù)費等。發(fā)行費用是計入其他權(quán)益工具的成本的。 祝您學習愉快!
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關(guān)于附認股權(quán)證債券: 1、為什么說一次發(fā)行,二次籌資? 2、作為籌資工具,籌集的是債務資本還是權(quán)益資本? 3、發(fā)行的主要目的是什么?
周老師
??|
提問時間:08/05 16:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.一次發(fā)行,二次籌資:附認股權(quán)證債券允許發(fā)行者在債券發(fā)行時附帶認股權(quán)證,這為投資者提供了一個在未來購買股票的權(quán)利。因此,發(fā)行債券是一次性的行為,而認股權(quán)證的行使則是二次的籌資,即通過投資者行使認股權(quán)證來購買股票,公司再次獲得資金。 2.籌集的資本類型:附認股權(quán)證債券籌集的資本類型是債務資本。債券本身是一種債務工具,盡管認股權(quán)證可能會在未來轉(zhuǎn)換為股權(quán),但債券發(fā)行本身并不直接籌集權(quán)益資本。 3.發(fā)行的主要目的:發(fā)行附認股權(quán)證債券的主要目的是為了吸引投資者購買票面利率低于市場要求的長期債券。通過附贈認股權(quán)證,發(fā)行者可以提供額外的價值,使債券更有吸引力,從而降低債券的資本成本。此外,對于公司來說,這也是一種潛在的股權(quán)融資方式,因為認股權(quán)證可以在未來轉(zhuǎn)換為股票。 祝您學習愉快!
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請教老師租賃負債的期末列報金額是否都要扣除下個期間償還的本金,既:租賃負債列報金額=當期租賃負債期末賬面余額-(下期租賃付款額-下期確認的利息)
金老師
??|
提問時間:07/23 23:05
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,都要扣除的 祝您學習愉快!
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計算IRR時,是否包括銀行借款的本金流入、流出?是否包含利息支出?
周老師
??|
提問時間:06/25 13:11
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在計算內(nèi)部收益率(IRR)時,通常不包括銀行借款的本金流入和流出,因為內(nèi)部收益率是用來衡量投資項目的盈利能力,而銀行借款的本金屬于融資活動,與投資項目的盈利能力無關(guān)。 祝您學習愉快!
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請問這句話怎么理解“子公司將所持有的母公司股權(quán)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益或其他綜合收益的金融資產(chǎn)的,按照公允價值計量的,同時沖銷子公司累計確認的公允價值變動?!保e例說明
周老師
??|
提問時間:02/28 13:00
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 原作為其他權(quán)益工具投資核算: 借:庫存股 貸:其他權(quán)益工具投資——成本 借:其他綜合收益 貸:其他權(quán)益工具投資—公允價值變動 借:投資收益 貸:未分配利潤——年末(本年分配現(xiàn)金股利) 同時沖銷子公司累計確認的公允價值變動的分錄: 借:其他綜合收益 貸:其他權(quán)益工具投資—公允價值變動 祝您學習愉快!
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2023年CPA繼續(xù)教育,金融理財,課件1,如下圖片關(guān)于內(nèi)部報酬率感覺有誤,高于必要報酬率才可行,方案38.1%,應該選方案3
郭老師
??|
提問時間:08/21 10:49
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 結(jié)論中說了“不預先設置折現(xiàn)率的情況下”,所以,不用考慮是否大于您說的必要報酬率。 祝您學習愉快!
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白酒的押金在收到押金的時候算稅額,不管是逾期還是非逾期,只要收到就繳稅,這樣對嗎
金老師
??|
提問時間:05/31 19:19
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征稅。所以白酒的包裝物押金,收取時就并入當期銷售額征稅。祝您學習愉快!
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總部資產(chǎn)難以按合理的基礎分攤至各資產(chǎn)組,請問應如何對總部資產(chǎn)進行減值測試?麻煩老師舉例說明
堂堂老師
??|
提問時間:08/29 19:35
#CPA#
總部資產(chǎn)減值測試,先識別可辨認資產(chǎn),然后評估整體風險。比如,如果總部有研發(fā)部門,需看其成果對各業(yè)務的貢獻度,按比例分配成本。若某業(yè)務表現(xiàn)差,可能需調(diào)整分配比例,重點評估受影響資產(chǎn)的減值情況。關(guān)鍵在于合理劃分和準確評估。
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老師幫忙解答一下這個問題
小菲老師
??|
提問時間:12/28 11:40
#CPA#
同學,你好 就是分紅,能源公司賺了錢,分紅給投資公司
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注冊會計師事務所和稅務師事務所有什么不同
艷子老師
??|
提問時間:06/11 19:54
#CPA#
稅務師事務所:隨著稅法的完善和更新,稅務的范圍越來越寬,很多人都說做稅越到后來越不像做稅,更偏商務咨詢,稅務是一個重要的著眼點。稅務業(yè)務主要包括: 1.稅務申報代理:最煩瑣,最基礎的工作,包括公司稅種申報,個人稅種申報,所以就分了公司稅組,個人稅組,美國稅組等等,就是申報,為公司,為個人,為在中國的美國人申報美國稅等等。 2.稅務咨詢:各種咨詢,合規(guī)性的,避稅的,減免稅的,高新技術(shù)的等等,寫咨詢報告,給客戶提供稅務相關(guān)的各種咨詢意見。也包括為相關(guān)政府部門做顧問。 3.國際稅服務:利用國家間的稅收協(xié)定制定公司架構(gòu)安排籌劃稅負的一個組。各種寫報告。 4.并購:各種盡職調(diào)查,協(xié)助FAS部門同事一起坐公司財務盡職調(diào)查,從稅務角度找到未來可能的風險點和影響企業(yè)估價談判的問題。 5.轉(zhuǎn)讓定價:是全球籌劃稅負的一種最重要的手段,包括基準分析,和預約定價安排,各種分析和各種談判。因為預約定價安排就是和稅務局談判讓他們接受你的定價安排。很專很窄。 6.海關(guān)/間接稅:針對海關(guān)關(guān)稅的各種咨詢和服務。 7.稅收抗辯:打涉稅官司時候充當律師的角色。 8.商務咨詢:各種架構(gòu)安排,來華投資,公司設立、注銷等等流程代理,商務運營的相關(guān)咨詢。 9.律師事務所:徹底變身律師提供法律服務。 10.移民:包括移民咨詢和一些簡單的代理。 會計師事務所: 一、審計:眾所周知審計是會計師事務所的基礎業(yè)務,這也是所有會計師事務所的老本行,但是收入比例逐漸在下降,意味著業(yè)務的多元化。審計大家都很了解,所以我介紹的不多。審計業(yè)務主要包括 1.年度報表審計(大規(guī)模公司還會有預審)。 2.IPO審計,企業(yè)上市前財務合規(guī)性審計。 3.專項審計(就某項具體事項出具審計報告)。 4.驗資,四大基本不做的,因為沒有技術(shù)含量,但也是事務所基本業(yè)務之一。 5.盡職調(diào)查,各種審計,程序神馬的也和審計類似。 6.清算審計,各種變現(xiàn),各種清算。 但你發(fā)現(xiàn)審計其實是“鑒證”業(yè)務,是個獨立第三方的真實性檢驗員,出具審計報告,承擔相應的法律責任和風險。所以審計師會比較死板,思維比較固化,想問題會比較認死理。懷疑精神,就是我們常說審計職業(yè)病。 二、咨詢:業(yè)務最繁雜,有各種你想象不到的新奇業(yè)務他們都可以提供,超越想象。 1.企業(yè)戰(zhàn)略咨詢(Strategy &operation),這個大家都不陌生,和MBB競爭的也是這部分的業(yè)務。就是常見的戰(zhàn)略、客戶服務市場、供應鏈管理、企業(yè)并購戰(zhàn)略等等。更細的服務線。 2.財務管理咨詢。這個是有別于FAS的,主要包括財務戰(zhàn)略Planning,財務管理提升咨詢,企業(yè)performance improvement.資本機構(gòu)優(yōu)化等等小的服務線 3.專門針對金融業(yè)的戰(zhàn)略咨詢,項目管理,風控,銀行優(yōu)化,準則咨詢等等。 4.法政會計,最像律師,經(jīng)濟案件中取證的和辯護的一群人財務人員。 5.重組(restructuring)幫企業(yè)整體上做規(guī)劃咨詢,理清架構(gòu)安排,但主要的客戶是銀行。項目都比較大。 6.估值(valuation)這是個輔助性的服務線,就是協(xié)助企業(yè)并購時候的估值,還有上面提到的CFA部門的目標公司估值,建模型,講故事。 7企業(yè)財務咨詢,常說的DD,就是M&A時候的盡職調(diào)查,各種盡職調(diào)查,包括財務DD,運營DD,出差很多,而且辛苦,但是喜歡MA和DD的人會覺得很好玩,各種企業(yè)都看得見,各種謊言貓膩要看得到。 8.商業(yè)DD,這是個對著電腦和各種數(shù)據(jù)庫research的部門,就是看企業(yè)在商務上有沒有什么黑點,有沒有賄賂過啊。欺詐之類的。
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合營方取得共同經(jīng)營的利益份額,且該共同經(jīng)營構(gòu)成業(yè)務時,應當按照企業(yè)合并準則等相關(guān)準則進行相應的會計處理。(可以理解為購買企業(yè),確認商譽)。這里共同經(jīng)營應該不構(gòu)成控制,為什么要確認商譽? 答:確認商譽是為了確定合營方取得的共同經(jīng)營利益份額,以及該共同經(jīng)營構(gòu)成的業(yè)務。商譽是指企業(yè)在其他企業(yè)中的聲譽,它可以幫助企業(yè)獲得更多的商業(yè)機會,從而提高其經(jīng)營收入。因此,確認商譽可以幫助企業(yè)確定其取得的共同經(jīng)營利益份額,以及該共同經(jīng)營構(gòu)成的業(yè)務 企業(yè)合并的定義是 構(gòu)成業(yè)務以及取得控制,共同控制不算控制 按理說不算企業(yè)合并也沒法確認商譽 這里 為什么取得共同經(jīng)營的份額 要按企業(yè)合并的準則走?
Anan老師
??|
提問時間:01/09 10:20
#CPA#
同學,合營方取得構(gòu)成該業(yè)務的共同經(jīng)營中的部分權(quán)益的會計處理(類似于順流交易): 合營方取得共同經(jīng)營中的利益份額,且該共同經(jīng)營構(gòu)成業(yè)務時,應當按照企業(yè)合并準則等相關(guān)準則進行相應的會計處理。(可以理解為購買企業(yè),確認商譽)
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皇捷公司生產(chǎn)和 銷售 A 、 B 兩種產(chǎn)品, A 產(chǎn)品的單價為5元, B 產(chǎn)品的單價為2.50元; A 產(chǎn)品的貢獻邊際率為40%, B 產(chǎn)品的:貢獻邊際率為30%,全月固定成本720元。假定本月份 A 產(chǎn)品的預計銷售量為30000件, B 產(chǎn)品為40000件。請結(jié)合相關(guān)資料,計算下列指標? (銷售收入占比保留3位小數(shù),綜合貢獻邊際率保留 4位小數(shù),保本額保留整數(shù)。) (1)按綜合貢獻邊際率法計算本月的綜合保本額和 A 、 B 兩種產(chǎn)品的保本量 綜合保本額= 元 2) A 產(chǎn)品的保本量= B 產(chǎn)品的保本量= (2)企業(yè)的安全邊際額=__元(3)本月的預計利潤=_ 元(4)如果本月增加廣告費9700元,可使 A 的銷售量增加到40000件,而 B 的銷售量下降到32000件,請具體分析采取這一措施是否合算? (5)根據(jù)上述第四項的有關(guān)數(shù)據(jù),重新計算保本額 ? 方便列一下計算過程嗎
柯南老師
??|
提問時間:12/29 09:40
#CPA#
你好 正在計算 請稍等
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股票回購對上市公司的影響
財管老師
??|
提問時間:12/20 17:34
#CPA#
股票回購對上市公司的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面: ①符合股票回購條件的多渠道回購方式允許公司選擇適當時機回購本公司股份,將進一步提升公司調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理風險的能力,提高公司整體質(zhì)量和投資價值。 ②因?qū)嵤┏止捎媱澓凸蓹?quán)激勵的股票回購,形成資本所有者和勞動者的利益共同體,有助于提高投資者回報能力;將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券實施的股票回購,也有助于拓展公司融資渠道,改善公司資本結(jié)構(gòu)。 ③當市場不理性,公司股價嚴重低于股份內(nèi)在價值時,為了避免投資者損失,適時進行股份回購,減少股份供應量,有助于穩(wěn)定股價,增強投資者信心。 ④股票回購若用大量資金支付回購成本,一方面,容易造成資金緊張,降低資產(chǎn)流動性,影響公司的后續(xù)發(fā)展;另一方面,在公司沒有合適的投資項目又持有大量現(xiàn)金的情況下,回購股份,也能更好地發(fā)揮貨幣資金的作用。 ⑤上市公司通過履行信息披露義務和公開的集中交易方式進行股份回購有利于防止操縱市場、內(nèi)幕交易等利益輸送行為。
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請問老師:同受一個母公司控制的2個子公司的各自聯(lián)營企業(yè)為什么不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方?是什么原因呢?
小鈺老師
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提問時間:07/14 21:34
#CPA#
A控制甲,甲和乙聯(lián)營,A不通過其他途徑不控制乙 A控制丙,丙和丁聯(lián)營,A不通過其他途徑也不控制丁 他們就沒有同一個控制方,肯定不是關(guān)聯(lián)方
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《注冊會計師》審計第23章經(jīng)濟利益影響獨立性中,“作為受托管理人,不被允許在審計客戶中擁有經(jīng)濟利益”,其中受托管理人是指誰?受托管理的對象是誰?
注會會計老師
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提問時間:06/20 10:49
#CPA#
這部分描述的受托管理人指的是上述(一)中的各方,即: 1.會計師事務所、審計項目團隊成員或其主要近親屬; 2.與執(zhí)行審計業(yè)務的項目合伙人同處一個分部的其他合伙人及其主要近親屬; 3.為審計客戶提供非審計服務的其他合伙人、管理人員及其主要近親屬。 受托管理層就是接受委托管理客戶資產(chǎn)的人員,受托管理對象就是被管理的對象,比如存貨、固定資產(chǎn)等。
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為什么支付的特許權(quán)使用費代扣代繳企稅只要*10%?
郭老師
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提問時間:08/25 10:04
#CPA#
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條、第四條第二款、第二十七條第五項和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條第一款的規(guī)定,對外支付特許權(quán)使用費代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果非居民企業(yè)所在國家與我國簽訂了稅收協(xié)定,則根據(jù)稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法規(guī)定的稅率孰優(yōu)原則確定扣繳企業(yè)所得稅稅率。如稅收協(xié)定規(guī)定的稅率低于10%
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老師貝塔資產(chǎn)和貝塔權(quán)益轉(zhuǎn)換公式是什么啊
會計中級賀老師
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提問時間:08/19 15:14
#CPA#
您好,學員,企業(yè)必須承擔經(jīng)營風險(因為必須進行經(jīng)營活動),而財務風險最終是由普通股股東承擔的(參見第10章對財務風險的定義)。這就是說,普通股股東既承擔經(jīng)營風險,也承擔財務風險。 必須明確,貝塔資產(chǎn)值其實是一個不完整的貝塔值,因為貝塔資產(chǎn)值只衡量系統(tǒng)風險中的經(jīng)營風險部分。之所以將系統(tǒng)風險中的經(jīng)營風險部分稱為貝塔“資產(chǎn)”值,是因為經(jīng)營風險的高低只決定于凈經(jīng)營資產(chǎn)的運用,而與凈經(jīng)營資產(chǎn)的來源(凈負債或所有者權(quán)益)無關(guān)。 我們一般看到的各公司的貝塔值,一般都是指該公司普通股的貝塔值(即貝塔權(quán)益值),是普通股股東所承擔的系統(tǒng)風險的一種量度。由于普通股股東既承擔經(jīng)營風險,也承擔財務風險,所以貝塔權(quán)益值既受經(jīng)營杠桿影響,也受財務杠桿影響,或者說,貝塔權(quán)益值包括財務杠桿(當然一定包括經(jīng)營杠桿)。 如果一個公司沒有舉債,也就是全部用權(quán)益資本融資,此時公司沒有財務風險,也沒有財務杠桿作用,普通股股東也只承擔經(jīng)營風險而不存在財務風險。相應地,此時的普通股的貝塔值(即貝塔權(quán)益值)只包括經(jīng)營杠桿(或經(jīng)營風險),不包括財務杠桿(或財務風險),或者說,此時的貝塔權(quán)益值等于貝塔資產(chǎn)值(系統(tǒng)風險中的經(jīng)營風險部分)。
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老師,委托外部研發(fā)費用的扣除,“企業(yè)委托境外機構(gòu)的研發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的80%,同時在不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,作為加計扣除的基數(shù)計算加計扣除”如果有境內(nèi)外部和境外研發(fā)費用,這里的境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用,包不包括委托境內(nèi)外部研發(fā)費用?比如公司自己研發(fā)費用是100萬,委托境內(nèi)外部機構(gòu)研發(fā)費用是90萬,那么這里的境內(nèi)符合條件研發(fā)費用是 100,還是100+90*80%呢
歐陽老師
??|
提問時間:08/20 16:16
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是100+90*80% 祝您學習愉快!
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