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老師您好,材料成本差異的超支和節(jié)約如何理解,怎么還是記不準(zhǔn)借貸方向?
王超老師
??|
提問時間:08/16 12:23
#初級職稱#
你好 根據(jù)材料成本差異賬戶借貸方反映的內(nèi)容來看。 實際成本大于計劃成本,表示的是超支差異, 實際成本小于計劃成本 ,表示的是節(jié)約差異。 “材料成本差異”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用以核算企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料實際成本與計劃成本的差額??梢苑謩e按照“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等進(jìn)行明細(xì)核算。 該賬戶借方登記入庫材料形成的超支差異以及轉(zhuǎn)出的發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異,貸方登記入庫材料形成的節(jié)約差異以及轉(zhuǎn)出的發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異。期末余額在借方,反映企業(yè)庫存材料等的實際成本大于計劃成本的差異;期末余額在貸方,反映企業(yè)庫存材料等的實際成本小于計劃成本的差異。
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老師這個到岸價格和關(guān)稅完稅價格的區(qū)別在哪里呀?
星河老師
??|
提問時間:07/31 20:10
#初級職稱#
同學(xué), 進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價格是指關(guān)稅的完稅價格,即關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格X關(guān)稅適用稅率。 如題:假設(shè)購買的是觸屏式筆記本電腦,關(guān)稅稅率為10%。 關(guān)稅=24463X10%=2446.3(元) 2、筆記本不屬于消費(fèi)稅的征收范圍,但需要繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格X增值稅適用稅率=(完稅價格+關(guān)稅)X增值稅適用稅率。 =(24463+2446.3)X17% =4574.58(元) 3、海關(guān)征稅合計=關(guān)稅+增值稅=2446.3+4574.58=7020.88(元)
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可變現(xiàn)凈值和利潤是一個意思嘛
易 老師
??|
提問時間:01/30 22:56
#初級職稱#
同學(xué)您好,不是,可變現(xiàn)凈值是現(xiàn)在處置可以拿到多少現(xiàn)金,是一個預(yù)期估計值,利潤是過去的交易形成的財務(wù)成本是收入-成本費(fèi)用
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老師,這學(xué)期開始評獎學(xué)金了,然后輔導(dǎo)員讓我們先貧困入庫,再評,這評的應(yīng)該是國家勵志獎學(xué)金,成績我去年是我們第一,在評選的三個人中大一整個學(xué)年的成績我也比她們好,而三個人當(dāng)中就我一個目前過了初會,但是我前段時間跟室友鬧矛盾了,我擔(dān)心男生這邊到時候故意不投我,因為有個環(huán)節(jié)是班級投票,男生應(yīng)該不至于全都不投我,但可能會有5個吧,如果帶節(jié)奏的話可能更多,關(guān)鍵那兩個女生跟男生這邊玩的都還好,本來不鬧矛盾的話,我們這三個人跟班上人都關(guān)系都還挺好的吧,我現(xiàn)在就很擔(dān)心這個,雖然這段時間寢室關(guān)系還好吧,但怕到時候。。。。
海貝老師
??|
提問時間:10/19 22:49
#初級職稱#
同學(xué)你好,評這個主要也是看成績的
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老師,企業(yè)破產(chǎn),稅務(wù)局,銀行,企業(yè)這三個是怎么還款順序呢?
金金老師
??|
提問時間:08/02 22:35
#初級職稱#
您好,先是稅務(wù)局,然后銀行,后企業(yè)
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凡不能引起會計資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤這六大要素發(fā)生增減變動的事項都不屬于會計事項。老師你好,這句話是對還是錯?
財會老師
??|
提問時間:01/16 19:57
#初級職稱#
老師認(rèn)為是正確的。
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老師怎么樣簡單的理解企業(yè)所得稅法的居民與非居民呢
新新老師
??|
提問時間:07/13 08:41
#初級職稱#
你好 一、稅收管轄權(quán) 企業(yè)所得稅法第二條劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)的意義,在于居民企業(yè)與非居民企業(yè)承擔(dān)的納稅義務(wù)不同:居民企業(yè)要承擔(dān)無限納稅義務(wù),也就是要就來源于中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅,而在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),只承擔(dān)有限納稅義務(wù),也就是僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。這就牽涉到稅收管轄權(quán)的問題。稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面的**,它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅、征哪些稅以及征多少稅等方面。目前,世界上各**國家大多遵循稅收管轄權(quán)的兩大原則,也就是屬人原則和屬地原則。所謂屬人原則,就是一國有權(quán)對本國居民或公民的一切所得征稅,而不論他們的所得來源于本國還是外國。新企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)實行的就是屬人原則。所謂屬地原則,就是一國有權(quán)對來源于本國境內(nèi)的一切所得征稅,而不論取得這筆所得的是本國人還是外國人。新企業(yè)所得稅法對非居民企業(yè)實行的就是屬地原則。那么,根據(jù)這兩大原則,可以進(jìn)一步將所得稅的管轄權(quán)分為三種:1、地域管轄權(quán),即一國對來源于本國境內(nèi)的所得行使征稅權(quán);2、居民管轄權(quán),即一國對本國稅法中規(guī)定的居民 (包括自然人和法人)的所得行使征稅權(quán);3、公民管轄權(quán),即一國對擁有本國國籍的公民取得的所得行使征稅權(quán)。不難看出,與世界上大多數(shù)國家一樣,我國新企業(yè)所得稅法采取了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)并行的做法,也就是依據(jù)居民管轄權(quán)對本國居民的境內(nèi)外所得征稅,依據(jù)地域管轄權(quán)對外國居民在本國境內(nèi)的所得征稅,以最大限度地保證我國的財政利益。 二、稅收居民 在確立了同時行使地域和居民管轄權(quán)的原則后,明確居民的判斷標(biāo)準(zhǔn)就顯得至關(guān)重要,因為它牽涉到哪些企業(yè)必須履行無限納稅義務(wù)。根據(jù)新企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定,依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)為居民企業(yè):依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)為非居民企業(yè)。
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老師你好,解析(1)中的200000是什么意思
朱朱老師
??|
提問時間:12/11 16:14
#初級職稱#
您好 解答如下 這個是題干里面的不含稅銷售額20萬=200000 把萬元換算成元了
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財務(wù)會計報表是根據(jù)()資料編制的。 A.日記賬、總賬、明細(xì)賬; B.日記賬和明細(xì)賬; C.日記賬和總賬; D.總賬和明細(xì)賬。
財會老師
??|
提問時間:10/23 16:51
#初級職稱#
財務(wù)會計報表是根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料編制的。
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老師,這里要不要看超沒超過1000元
廖君老師
??|
提問時間:04/20 17:35
#初級職稱#
您好,不用的,提現(xiàn)額度大的 一般情況下,在中國的商業(yè)銀行,企業(yè)每個月每張銀行卡每次最多可以提現(xiàn)5萬元,每月只能提現(xiàn)3次,總金額不能超過15萬元
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單選20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。 A.未經(jīng)涂飾的素板 B.禮花彈 C.蓄電池 D.汽缸容量為150毫升的摩托車 老師,這道題不是150毫升以上的都征么?
廖君老師
??|
提問時間:03/21 15:56
#初級職稱#
您好,咱記錯了 氣缸容量為250毫升的摩托車和氣缸容量在250毫升(不含)以上的摩托車屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。 您記這個是車輛購置稅(排氣量>150毫升才征收車輛購置稅)
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老師,會計和經(jīng)濟(jì)法的講義有嗎
艷子老師
??|
提問時間:01/29 15:41
#初級職稱#
您好, 這個需在問下你們的班班要下
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期末存貨計價過高是什么意思?會影響什么會計要素
小小快樂老師
??|
提問時間:07/14 20:19
#初級職稱#
同學(xué)你好,意思就是期末賬戶中存貨的金額過高,結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本降低,最終會使得當(dāng)期利潤增加
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長期股權(quán)投資怎么做呀
財會老師
??|
提問時間:07/14 16:25
#初級職稱#
長期股權(quán)投資分成本法核算和權(quán)益法核算,不同的方法計算的入賬價值不同~
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請問,會員怎么看視頻精講課,在手機(jī)APP上都搜不到課,初級和中級的會計課
玲竹老師
??|
提問時間:08/01 18:56
#初級職稱#
同學(xué)您好,會計問僅幫助大家解決財會問題;學(xué)習(xí)賬號,權(quán)限或其他問題,可以咨詢會計學(xué)堂客服老師解決。
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初級成績什么時候出
財會老師
??|
提問時間:09/06 14:10
#初級職稱#
已經(jīng)出了,您可以自己查詢一下~
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該生產(chǎn)線建設(shè)期為1年,固定資產(chǎn)投資 125 萬元,分兩次投入,第 1年初投入 100萬元,第2年初投入25萬元,第2年可完成建設(shè)并正式投產(chǎn)。投產(chǎn)后,每年可生產(chǎn)產(chǎn)品 1000 架,每架銷售價格是 3000 元,當(dāng)年收回貨款的 80%,其余次年全部收回。投資項目可使用5年,5年后預(yù)計設(shè)備凈殘值為 25萬元。在投資項目經(jīng)營期初要墊支流動資金 25萬元,這筆資金在項目結(jié)束時可如數(shù)收回。該項目生產(chǎn)的產(chǎn)品年總成本的構(gòu)成情況如下:" 原材料費(fèi)用 200 萬元 工資費(fèi)用 30萬元 管理費(fèi)(扣除折舊)20萬元- 你又對企業(yè)的各種資金來源進(jìn)行了分析研究,得出加權(quán)平均的資金成本為 10%,企業(yè)的所得稅率為 25%。 你根據(jù)以上資料,計算出投資項目的經(jīng)營現(xiàn)金流量表、計算期的凈現(xiàn)金流量和評價結(jié)果
晨曦老師
??|
提問時間:11/27 12:49
#初級職稱#
您好! 稍等正在計算中。
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某材料月初結(jié)存金額為1000元,數(shù)量為10公斤。本月購入總數(shù)量為500公斤,總金額為52500元。本月發(fā)出此材料460公斤,采用加權(quán)平均法求出本月發(fā)出材料成本。 這題是48254.9嗎?
鄒老師
??|
提問時間:10/28 10:03
#初級職稱#
你好,加權(quán)平均法,單位成本=(1000+52500)/(10+500) 本月發(fā)出材料成本=460*(1000+52500)/(10+500)
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報銷差旅費(fèi)10065元,退回現(xiàn)金35元。其中:飛機(jī)票3310.00元(暫不考慮機(jī)場建設(shè)費(fèi)問題);住宿費(fèi)882.08元,增值稅稅額52.92元;培訓(xùn)費(fèi)4716.98元,增值稅稅額283.02元;出差補(bǔ)助720.00元怎么寫會計分錄
李老師
??|
提問時間:07/07 09:42
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 會計分錄如下: 1.報銷差旅費(fèi): 借:管理費(fèi)用——飛機(jī)票3310 ——住宿費(fèi)882.08 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)52.92 ——培訓(xùn)費(fèi)4716.98 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)283.02 ——差旅費(fèi)720 貸:庫存現(xiàn)金 這里為了讓您區(qū)分清楚哪一筆對應(yīng)的是哪一筆的稅金,所以分開列示了,其實應(yīng)該將增值稅合并 您給出的金額合并與總金額不相符,需要您進(jìn)一步核實 2.退回現(xiàn)金: 借:庫存現(xiàn)金35 貸:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)35 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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A公司給B公司支付了貨款,B過了兩天給A開了發(fā)票,應(yīng)該怎么做這兩筆賬
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/11 10:41
#初級職稱#
您好,收到票直接入賬就可以了 借:費(fèi)用或成本 貸:銀行存款
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其他綜合收益增加5 麻煩老師講解一下
暖暖老師
??|
提問時間:05/13 10:44
#初級職稱#
第三個業(yè)務(wù)借其他綜合收益20*25%=5 貸長期股權(quán)投資-其他綜合收益5 后邊出售時 借投資收益5 貸其他綜合收益5
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為什么存貨盤盈沒有批準(zhǔn)后不可以計入其他應(yīng)付款
黃老師
??|
提問時間:07/27 13:01
#初級職稱#
為什么要增加負(fù)債呢?這個債務(wù)人,又怎么確定,所以是不可以的。
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會計核算內(nèi)容包括哪些
趙老師
??|
提問時間:07/27 12:57
#初級職稱#
會計核算的主要內(nèi)容有: 1.款項和有價證券的收付 2.財物的收發(fā)、增減和使用 3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4.資本、基金的增減 5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計算 6.財務(wù)成果的計算和處理 7.需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項 【總結(jié)】會計核算的主要內(nèi)容 會計核算 具體內(nèi)容 款項和有價證券的收付 款項的收付主要包括貨幣資金的收入、轉(zhuǎn)存、付出、結(jié)存等 有價證券的收付主要包括: (1)有價證券的購入、無償取得、債務(wù)重組取得 (2)有價證券的有償轉(zhuǎn)讓、抵債、對外投資、捐贈 (3)有價證券的利息和股利、溢價與折價的攤銷 (4)有價證券的期末結(jié)存、減值 財物的收發(fā)、增減和使用 包括存貨、固定資產(chǎn)、投資、無形資產(chǎn)等的購入、自行建造、無償取得、債務(wù)重組取得、融資租入、接受捐贈、出售、轉(zhuǎn)讓、抵債、無償調(diào)出、捐贈、減值 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)的收回及孳息、債務(wù)重組、債權(quán)減值 債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)人變更、債務(wù)的償還及孳息、債務(wù)重組及免償 資本、基金的增減 主要包括實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、基金等的增減變動 收入的計算 主營業(yè)務(wù)收入,如商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 其他業(yè)務(wù)收入,如材料銷售收入,代購、代銷、代加工、代管、代修收入,出租收入 營業(yè)外收入,如投資收益,補(bǔ)貼收入,固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款收益 以前年度損益調(diào)整等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 支出、費(fèi)用、成本的計算 生產(chǎn)成本的匯集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等的匯集與結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)稅金及附加、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、捐贈支出等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 財務(wù)成果的計算和處理 將收入和相配比的成本、費(fèi)用、支出轉(zhuǎn)入本年利潤,計算利潤總額 將所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤,計算凈利潤 年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 所得稅的計提、繳納、返還和余額結(jié)轉(zhuǎn),遞延稅款的余額調(diào)整
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營業(yè)利潤的影響金額 影響營業(yè)利潤的項目有哪些?
金老師
??|
提問時間:07/27 12:57
#初級職稱#
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)
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會計核算包括哪些
王一老師
??|
提問時間:07/27 12:56
#初級職稱#
會計核算的主要內(nèi)容有: 1.款項和有價證券的收付 2.財物的收發(fā)、增減和使用 3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4.資本、基金的增減 5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計算 6.財務(wù)成果的計算和處理 7.需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項 【總結(jié)】會計核算的主要內(nèi)容 會計核算 具體內(nèi)容 款項和有價證券的收付 款項的收付主要包括貨幣資金的收入、轉(zhuǎn)存、付出、結(jié)存等 有價證券的收付主要包括: (1)有價證券的購入、無償取得、債務(wù)重組取得 (2)有價證券的有償轉(zhuǎn)讓、抵債、對外投資、捐贈 (3)有價證券的利息和股利、溢價與折價的攤銷 (4)有價證券的期末結(jié)存、減值 財物的收發(fā)、增減和使用 包括存貨、固定資產(chǎn)、投資、無形資產(chǎn)等的購入、自行建造、無償取得、債務(wù)重組取得、融資租入、接受捐贈、出售、轉(zhuǎn)讓、抵債、無償調(diào)出、捐贈、減值 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)的收回及孳息、債務(wù)重組、債權(quán)減值 債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)人變更、債務(wù)的償還及孳息、債務(wù)重組及免償 資本、基金的增減 主要包括實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、基金等的增減變動 收入的計算 主營業(yè)務(wù)收入,如商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 其他業(yè)務(wù)收入,如材料銷售收入,代購、代銷、代加工、代管、代修收入,出租收入 營業(yè)外收入,如投資收益,補(bǔ)貼收入,固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款收益 以前年度損益調(diào)整等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 支出、費(fèi)用、成本的計算 生產(chǎn)成本的匯集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等的匯集與結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)稅金及附加、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、捐贈支出等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 財務(wù)成果的計算和處理 將收入和相配比的成本、費(fèi)用、支出轉(zhuǎn)入本年利潤,計算利潤總額 將所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤,計算凈利潤 年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 所得稅的計提、繳納、返還和余額結(jié)轉(zhuǎn),遞延稅款的余額調(diào)整
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免稅收入有哪些?不征稅有哪些?分不清
秦老師
??|
提問時間:07/27 12:55
#初級職稱#
您指的是企業(yè)所得稅中嗎? 兩者的區(qū)別是: (1)不征稅收入屬于非營利活動帶來的收入(如財政撥款),理論上就不應(yīng)列入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅范圍; (2)免稅收入是國家為了實現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo),在特定時期內(nèi)對特定收入(如國債利息收入)給予的稅收優(yōu)惠。 兩者具體包括: 1.不征稅收入 (1)財政撥款; (2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金; (3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2.免稅收入 (1)國債利息收入 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 (3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 對于上述第(2)、(3)條:(1)來自非上市公司(居民企業(yè))的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免稅;(2)來自上市公司(居民企業(yè))的股息、紅利等權(quán)益性投資收益:①連續(xù)持有上市公司股票12個月以上的,免稅;②不足12個月的,征稅。 (4)符合條件的非營利組織的收入 符合條件的非營利組織的收入,不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入,但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 如果您還有疑問,歡迎您繼續(xù)提問!
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固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的攤銷 固定資產(chǎn)當(dāng)月增加,下月提折舊;當(dāng)月減少,當(dāng)月計提無形資產(chǎn)是當(dāng)月增加,當(dāng)月提折舊;當(dāng)月減少,下月計提?,對嗎?
小趙老師
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提問時間:07/27 12:50
#初級職稱#
無形資產(chǎn)是當(dāng)月增加,當(dāng)月提折舊;當(dāng)月減少,當(dāng)月不提。 其他是正確的
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個人所得稅的專項附加扣除里面的住房貸款利息,必須是第一套住房才能扣嗎,第二套扣不能扣嗎
李老師
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提問時間:07/27 12:48
#初級職稱#
所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 如購買第一套房屋未貸款,第二套才貸款,銀行提供的是首套房貸款利息,則可以享受本項扣除。
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商標(biāo)在經(jīng)濟(jì)法和初級會計實務(wù)中都是無形資產(chǎn)嗎
李老師
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提問時間:07/27 12:28
#初級職稱#
您指的是商標(biāo)權(quán)嗎? 在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)和初級會計實務(wù)中,都是屬于無形資產(chǎn)的。
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視同銷售的情況有哪些
郭老師
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提問時間:07/27 12:27
#初級職稱#
在初級中,視同銷售的情形如下: 增值稅視同銷售行為: (1)將貨物交付他人代銷; (2)銷售代銷貨物; (3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (4)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者; (5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者; (6)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi); (7)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn): (一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 (二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 (三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 企業(yè)所得稅視同銷售: 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 (一)用于市場推廣或銷售; (二)用于交際應(yīng)酬; (三)用于職工獎勵或福利; (四)用于股息分配; (五)用于對外捐贈; (六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 資源稅視同銷售: (1)納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同原礦銷售; (2)納稅人以自采原礦洗選( 加工)后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同精礦銷售; (3)以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈與等,視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售。 土地增值稅視同銷售: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。 消費(fèi)稅視同銷售: 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等,按照視同銷售處理。
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