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答案是5,解釋一下題目。沒(méi)讀懂題目
麗媛老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:34
#初級(jí)職稱#
你好,投房同學(xué),年初壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元,3月份核銷12萬(wàn),此時(shí)壞賬準(zhǔn)備貸方15萬(wàn),但是年末應(yīng)該有20萬(wàn),問(wèn)你該補(bǔ)提多少
?閱讀? 4743
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影響投資收益的金額=售價(jià)-(長(zhǎng)投成本+損益調(diào)整),對(duì)嗎?
冉老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:30
#初級(jí)職稱#
你好,同學(xué) 這個(gè)是計(jì)算沒(méi)錯(cuò)的
?閱讀? 4573
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這個(gè)貼現(xiàn)的怎么算的啊,怎么算都不對(duì)
賈老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:28
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息 這個(gè)題目是不是缺少條件呀? 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 373
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老師 可以說(shuō)下這個(gè)題目嗎 我做著又忘記了
暖暖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:28
#初級(jí)職稱#
長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值是 2000+1000*20%+200*20%-400*20%-500*20%=2060
?閱讀? 214
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老師請(qǐng)問(wèn)這道題選什么
bamboo老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:23
#初級(jí)職稱#
您好 請(qǐng)問(wèn)是18題么 您上傳了2箱圖片
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老師你好,我們是一般納稅人,2023年11月份購(gòu)置一輛二手車350000,已折舊27708.32,2024年四月份這輛車賣了252000,已開具專用發(fā)票13%,那處置的會(huì)計(jì)分錄怎么做啊
小黃老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:23
#初級(jí)職稱#
你好同學(xué)稍等馬上回復(fù)您
?閱讀? 4382
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為什么這個(gè)題的答案不減去乙公司宣告分派現(xiàn)金股利
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:19
#初級(jí)職稱#
您好,這是權(quán)益法,沒(méi)有損益的 借:應(yīng)收股利 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 如果是成本法,有影響損益 成本法核算:借記“應(yīng)收股利”,貸記“投資收益”
?閱讀? 4501
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老師,這題計(jì)算綜合所得為啥不算房屋租金和網(wǎng)約車返券?
小小霞老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:16
#初級(jí)職稱#
你好,因?yàn)榉课葑饨鹗亲赓U所得,返券也不是綜合所得
?閱讀? 240
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老師 沖紅咱姑入庫(kù) 是負(fù)數(shù)分錄和做相反分錄 都可以嗎 影響嗎
郭老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:16
#初級(jí)職稱#
你好,對(duì)的是的,只要不涉及到損益類的科目都一樣。
?閱讀? 4421
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為什么第七題是AB呢?怎么進(jìn)行判定呢?
小趙老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:13
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 原煤是屬于應(yīng)稅資源產(chǎn)品,開采的原煤用于職工福利,這是視同銷售,因此是需要繳納資源稅的。 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅;但是,自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 278
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老師,那個(gè)應(yīng)交的稅額不是應(yīng)該用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng),減掉進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的那個(gè)費(fèi)用嗎?是這樣子的吧。我看沒(méi)有些題目不知道是我沒(méi)理解明白,還是有些題目怎么總感覺(jué)答案解析都不一樣呢?
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:12
#初級(jí)職稱#
您好,增值稅是您這個(gè)思路計(jì)算的,您看哪個(gè)題解析 不對(duì)我們一起分析下,圖這個(gè)對(duì)的
?閱讀? 226
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算了半天,沒(méi)有思路。
桂龍老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:08
#初級(jí)職稱#
同學(xué),你好,稍等一下哈
?閱讀? 4509
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2020年12月31日,某企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目借方余額為2 000萬(wàn)元,“累計(jì)折舊”科目貸方余額為600萬(wàn)元,“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額為400萬(wàn)元,“固定資產(chǎn)清理”科目借方余額為100萬(wàn)元。不考慮其他因素,2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額為(?。┤f(wàn)元 我還是不明白為什么要加上那固定資產(chǎn)清理100
暖暖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:05
#初級(jí)職稱#
你好固定資產(chǎn)清理有余額是加在固定資產(chǎn)上的
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按問(wèn)題回答一下,謝謝老師
暖暖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:03
#初級(jí)職稱#
月末結(jié)存數(shù)量是 300+100-200+100-200=100 先進(jìn)先出法發(fā)出材料成本是 45000+16000=61000 結(jié)存成本是100*190=19000
?閱讀? 4484
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請(qǐng)問(wèn)第13題怎么做?答案是什么
暖暖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:02
#初級(jí)職稱#
國(guó)債利息免稅,納稅調(diào)減50 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是6000-150=5850 應(yīng)交所得稅5850*25%=1462.5 凈利潤(rùn)是6000-150-1462.5=4387.5
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老師這個(gè)第二小題 為什么不選b啊
暖暖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:01
#初級(jí)職稱#
借長(zhǎng)期股權(quán)投資乙公司11000 貸銀行存款11000
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手續(xù)+咨詢費(fèi),記在哪個(gè)科目
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 15:00
#初級(jí)職稱#
您好,這是發(fā)股,是沖減溢價(jià),倒擠資本公積這個(gè)科目
?閱讀? 4676
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錄播課里說(shuō)交易性金融資產(chǎn)買入價(jià)是含稅的,作為購(gòu)入成本,因?yàn)檫@個(gè)投資不抵稅,意思是說(shuō)確認(rèn)初始成本時(shí)是含增值稅的嗎?就是把增值稅加進(jìn)去嗎?
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 14:55
#初級(jí)職稱#
1.交易性金融資產(chǎn)的入賬原則:按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額,也就是將該交易性金融資產(chǎn)的購(gòu)買價(jià)格作為其入賬成本。 2.交易性金融資產(chǎn)的買入價(jià)內(nèi)容:金融商品的買入價(jià)主要包括金融商品本身的購(gòu)買價(jià)格以及購(gòu)買過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。這些費(fèi)用可能包括但不限于交易手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)等。但是,具體的包含內(nèi)容可能會(huì)因金融商品的類型、交易方式以及交易場(chǎng)所的不同而有所差異。 3.增值稅的處理:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人在進(jìn)行應(yīng)稅銷售行為時(shí),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。這意味著,金融商品的買入價(jià)中可能包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,在符合相關(guān)條件的情況下,可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。但是,具體的抵扣規(guī)則還需根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》以及其他相關(guān)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確定。 4.交易性金融資產(chǎn)與增值稅的關(guān)系:對(duì)于交易性金融資產(chǎn)而言,其買入價(jià)作為購(gòu)入成本是包含增值稅的。然而,這并不意味著增值稅是直接加到購(gòu)入成本中的。實(shí)際上,增值稅是在金融商品購(gòu)買過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi),是購(gòu)買價(jià)格的一部分。因此,當(dāng)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),其購(gòu)買價(jià)格(即入賬成本)已經(jīng)包含了增值稅。
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老師,最后這個(gè)題答案是五百對(duì)嗎,前面賬面價(jià)值已經(jīng)加過(guò)120了,最后為啥還要加120
暖暖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 14:48
#初級(jí)職稱#
1借長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本4000 貸銀行存款4000
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宣告發(fā)放股利不是計(jì)入投資收益嗎,怎么計(jì)其他貨幣資金呢?
小杜杜老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 14:43
#初級(jí)職稱#
你好 同學(xué)是說(shuō)第一個(gè)分錄嗎,這個(gè)是收到股利,不是宣告發(fā)放
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是不是稅法上要扣除20殘值,實(shí)務(wù)上不管殘值?
高輝老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/13 14:41
#初級(jí)職稱#
你好,這個(gè)題目是計(jì)算房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ),空調(diào)新裝的要計(jì)入,更換改造替換的老的那部分要減去
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為什么存貨盤盈沒(méi)有批準(zhǔn)后不可以計(jì)入其他應(yīng)付款
黃老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:07/27 13:01
#初級(jí)職稱#
為什么要增加負(fù)債呢?這個(gè)債務(wù)人,又怎么確定,所以是不可以的。
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會(huì)計(jì)核算內(nèi)容包括哪些
趙老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:57
#初級(jí)職稱#
會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容有: 1.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4.資本、基金的增減 5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 7.需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng) 【總結(jié)】會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算 具體內(nèi)容 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 款項(xiàng)的收付主要包括貨幣資金的收入、轉(zhuǎn)存、付出、結(jié)存等 有價(jià)證券的收付主要包括: (1)有價(jià)證券的購(gòu)入、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得 (2)有價(jià)證券的有償轉(zhuǎn)讓、抵債、對(duì)外投資、捐贈(zèng) (3)有價(jià)證券的利息和股利、溢價(jià)與折價(jià)的攤銷 (4)有價(jià)證券的期末結(jié)存、減值 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 包括存貨、固定資產(chǎn)、投資、無(wú)形資產(chǎn)等的購(gòu)入、自行建造、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得、融資租入、接受捐贈(zèng)、出售、轉(zhuǎn)讓、抵債、無(wú)償調(diào)出、捐贈(zèng)、減值 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)的收回及孳息、債務(wù)重組、債權(quán)減值 債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)人變更、債務(wù)的償還及孳息、債務(wù)重組及免償 資本、基金的增減 主要包括實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、基金等的增減變動(dòng) 收入的計(jì)算 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,如商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 其他業(yè)務(wù)收入,如材料銷售收入,代購(gòu)、代銷、代加工、代管、代修收入,出租收入 營(yíng)業(yè)外收入,如投資收益,補(bǔ)貼收入,固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款收益 以前年度損益調(diào)整等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 生產(chǎn)成本的匯集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等的匯集與結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、捐贈(zèng)支出等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 將收入和相配比的成本、費(fèi)用、支出轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算利潤(rùn)總額 將所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算凈利潤(rùn) 年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 所得稅的計(jì)提、繳納、返還和余額結(jié)轉(zhuǎn),遞延稅款的余額調(diào)整
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營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額 影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有哪些?
金老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:57
#初級(jí)職稱#
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)
?閱讀? 1134
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會(huì)計(jì)核算包括哪些
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:56
#初級(jí)職稱#
會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容有: 1.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4.資本、基金的增減 5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 7.需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng) 【總結(jié)】會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算 具體內(nèi)容 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 款項(xiàng)的收付主要包括貨幣資金的收入、轉(zhuǎn)存、付出、結(jié)存等 有價(jià)證券的收付主要包括: (1)有價(jià)證券的購(gòu)入、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得 (2)有價(jià)證券的有償轉(zhuǎn)讓、抵債、對(duì)外投資、捐贈(zèng) (3)有價(jià)證券的利息和股利、溢價(jià)與折價(jià)的攤銷 (4)有價(jià)證券的期末結(jié)存、減值 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 包括存貨、固定資產(chǎn)、投資、無(wú)形資產(chǎn)等的購(gòu)入、自行建造、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得、融資租入、接受捐贈(zèng)、出售、轉(zhuǎn)讓、抵債、無(wú)償調(diào)出、捐贈(zèng)、減值 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)的收回及孳息、債務(wù)重組、債權(quán)減值 債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)人變更、債務(wù)的償還及孳息、債務(wù)重組及免償 資本、基金的增減 主要包括實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、基金等的增減變動(dòng) 收入的計(jì)算 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,如商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 其他業(yè)務(wù)收入,如材料銷售收入,代購(gòu)、代銷、代加工、代管、代修收入,出租收入 營(yíng)業(yè)外收入,如投資收益,補(bǔ)貼收入,固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款收益 以前年度損益調(diào)整等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 生產(chǎn)成本的匯集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等的匯集與結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、捐贈(zèng)支出等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 將收入和相配比的成本、費(fèi)用、支出轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算利潤(rùn)總額 將所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算凈利潤(rùn) 年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 所得稅的計(jì)提、繳納、返還和余額結(jié)轉(zhuǎn),遞延稅款的余額調(diào)整
?閱讀? 1306
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免稅收入有哪些?不征稅有哪些?分不清
秦老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:55
#初級(jí)職稱#
您指的是企業(yè)所得稅中嗎? 兩者的區(qū)別是: (1)不征稅收入屬于非營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的收入(如財(cái)政撥款),理論上就不應(yīng)列入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅范圍; (2)免稅收入是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo),在特定時(shí)期內(nèi)對(duì)特定收入(如國(guó)債利息收入)給予的稅收優(yōu)惠。 兩者具體包括: 1.不征稅收入 (1)財(cái)政撥款; (2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金; (3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2.免稅收入 (1)國(guó)債利息收入 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 (3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 對(duì)于上述第(2)、(3)條:(1)來(lái)自非上市公司(居民企業(yè))的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免稅;(2)來(lái)自上市公司(居民企業(yè))的股息、紅利等權(quán)益性投資收益:①連續(xù)持有上市公司股票12個(gè)月以上的,免稅;②不足12個(gè)月的,征稅。 (4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入 符合條件的非營(yíng)利組織的收入,不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入,但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 如果您還有疑問(wèn),歡迎您繼續(xù)提問(wèn)!
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固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 固定資產(chǎn)當(dāng)月增加,下月提折舊;當(dāng)月減少,當(dāng)月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)是當(dāng)月增加,當(dāng)月提折舊;當(dāng)月減少,下月計(jì)提?,對(duì)嗎?
小趙老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:50
#初級(jí)職稱#
無(wú)形資產(chǎn)是當(dāng)月增加,當(dāng)月提折舊;當(dāng)月減少,當(dāng)月不提。 其他是正確的
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個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除里面的住房貸款利息,必須是第一套住房才能扣嗎,第二套扣不能扣嗎
李老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:48
#初級(jí)職稱#
所稱首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 如購(gòu)買第一套房屋未貸款,第二套才貸款,銀行提供的是首套房貸款利息,則可以享受本項(xiàng)扣除。
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商標(biāo)在經(jīng)濟(jì)法和初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中都是無(wú)形資產(chǎn)嗎
李老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:28
#初級(jí)職稱#
您指的是商標(biāo)權(quán)嗎? 在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)和初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,都是屬于無(wú)形資產(chǎn)的。
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視同銷售的情況有哪些
郭老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:27
#初級(jí)職稱#
在初級(jí)中,視同銷售的情形如下: 增值稅視同銷售行為: (1)將貨物交付他人代銷; (2)銷售代銷貨物; (3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (4)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者; (5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者; (6)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi); (7)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn): (一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 (二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 (三)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 企業(yè)所得稅視同銷售: 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 (一)用于市場(chǎng)推廣或銷售; (二)用于交際應(yīng)酬; (三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利; (四)用于股息分配; (五)用于對(duì)外捐贈(zèng); (六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 資源稅視同銷售: (1)納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同原礦銷售; (2)納稅人以自采原礦洗選( 加工)后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同精礦銷售; (3)以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈(zèng)與等,視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售。 土地增值稅視同銷售: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。 消費(fèi)稅視同銷售: 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等,按照視同銷售處理。
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